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REPUBLIQUE DU SENEGAL UN PEUPLE – UN BUT - UNE FOI MINISTERE DE L’EDUCATION CAB

REPUBLIQUE DU SENEGAL UN PEUPLE – UN BUT - UNE FOI MINISTERE DE L’EDUCATION CABINET DU MINISTRE DELEGUE CHARGE DE L’ENSEIGNEMENT TECHNIQUE ET DE LA FORMATION PROFESSIONNELLE DIRECTION DE LA FORMATION PROFESSIONNELLE BUREAU DES EXAMENS ET CONCOURS (BEC) Examen : Certificat d’aptitude professionnelle (CAP) Session : 2002 Specialite : Aide-comptable Epreuve : Comptabilité générale Duree : 2 heures Coefficient : 3 DOSSIER I : Amortissements Extrait de la balance avant inventaire au 31/12/2001 de l’entreprise Dior. 201 Frais d’établissement 1 350 000 241 Matériel et outillage industriel et commercial 7 150 000 244 Matériel et mobilier 5 400 000 2841 Amort. matériel et out. industriel et commercial 6 393 750 2844 Amort. matériel et mobilier 3 375 000 Données d’inventaire : - Les frais d’établissement ont été engagés le 01/10/2001 et doivent être répartis sur 4 ans; - Le matériel et outillage industriel et commercial amorti suivant le système accéléré comprend :  une perceuse acquise le 30/09/95 à 3 100 000 ;  une fraiseuse acquise à 2 000 000 il y a 6 ans ;  une raboteuse acquise le 01/07/97 et cédé le 01/04/2001. Le comptable a seulement passé l’article « 521- Banque à 241- Matériel et OIC » pour le prix de cession 450 000. - Le matériel et mobilier est amorti au taux linéaire de 10%. TRAVAIL A FAIRE : 1°) Retrouver le taux d’amortissement du matériel et outillage ; 2°) Déterminer la date d’acquisition du matériel et mobilier ; 3°) Passer les écritures de régularisations nécessaires au 31/12/2001. DOSSIER II : Provisions Extrait de la balance avant inventaire au 31/12/2001: 311 Marchandises 5 300 000 391 Dépréciations des marchandises 308 000 411 Clients 4 200 000 244 Créances douteuses 3 600 000 491 Dépréciations des clients 1 950 000 50 Titres de placement 1 862 000 [Tapez une citation prise dans le document ou la synthèse d'un passage intéressant. Vous pouvez placer la zone 590 Dépréciations des titres de placement 62 500 Situation des créances douteuses : Noms Créances TTC TVA 18 % Provisions au 31/12/2000 Règlements en 2001 Observations Coly 1 840 800 50% 729 240 Ratio de solvabilité 0,2 Cissé 460 200 35% 248 980 Insolvable Daf 1 014 800 _ _ Règlement probable 45% Diatta 324 500 _ _ Pour solde L’inventaire des titres de placement se résume ainsi : Titres Nombre Date d’achat Cours à l’achat Cours moyen Décembre 2000 Décembre 2000 XOOL 30 30/06/99 15 000 13 500 15 100 XEF 35 28/10/00 12 000 11 500 11 700 XOOL 62 13/04/01 16 000 - 15 100 Il reste en magasin 5 000 000 de marchandises ; dans ce stock, figure un lot de marchandises ayant coûté 1 200 000 dont le prix de vente probable ne dépassera pas 900 000. Les frais de vente sont estimés à 10% de ce prix. TRAVAIL A FAIRE : 1) Présenter au 31/12/2001 : - l’état des créances douteuses et irrécouvrables; - l’état des titres de placement. 2) Passer les écritures de régularisations nécessaires au 31/12/2001. DOSSIER II : Régularisation des comptes de gestion A l’inventaire au 31/12/2001 nous constatons que les opérations suivantes doivent être régularisées : Honoraires de l’avocat à payer (facture non reçue) 180 000 F HTVA 18% ; La prime d’assurance est réglée semestriellement à terme échu les 1er mars et 1er septembre de chaque année, montant 120 000 ; Le loyer d’un local appartenant à l’entreprise est perçu semestriellement d’avance les 01/01, 01/04, 01/07 et 01/10 de chaque année, montant 236 000 dont 18% de TVA. TRAVAIL A FAIRE : Ecritures de régularisations au 31/12/2001. uploads/Industriel/ cap-compta-2002.pdf