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Cas de synthèses -1 L’entreprise «SOFAVE-INFORMATIQUE» a pour activité la fabri

Cas de synthèses -1 L’entreprise «SOFAVE-INFORMATIQUE» a pour activité la fabrication et la vente de divers articles informatiques (disques durs, cartes graphiques, boîtiers d’alimentation, câbles…). On vous remet les informations et documents ci-dessous pour effectuer certains travaux d’inventaire relatifs à l’exercice 2021. DOCUMENT N° 1 : extrait de la balance avant inventaire au 31/12/2021 N° Intitulé de comptes Solde Débiteur Créditeur 28332 Amortissements du matériel et outillage 107 550 3121 Matières premières 633 500 DOCUMENT N° 2 : informations relatives à certaines immobilisations amortissables Immobilisation Date d’entrée Mode Durée de vie Observation Frais d’augmentation du capital 07/08/2021 Constant 5 ans Valeur d’entrée: 35 000 DH Matériel et outillage 19/07/2016 Constant 10 ans Cédé le 30/09/2021 Matériel de transport 15/05/2019 Dégressif 5 ans Coefficient fiscal : 2 N.B : Le matériel et outillage est cédé pour une valeur de 80 000 dh par chèque. Aucune écriture n’a été passée à la date de cession DOCUMENT N° 3 : informations relatives au Stocks L’inventaire 2021 fait état d’un stock des matières premières évalué à 946 000 DH. TRAVAIL A FAIRE : 1 Déterminer la valeur d’entrée du matériel et outillage. 2 a- Compléter l’extrait du plan d’amortissement du matériel de transport. (Annexe n°1) b- Calculer les dotations aux amortissements de l’exercice 2021. 3 Passer au journal les écritures relatives : a- aux dotations aux amortissements de l’exercice 2021. b- L’écriture de cession du matériel et outillage. c- à la sortie du matériel et outillage cédé. Justifier par les calculs. 4 Compléter l’extrait du tableau des amortissements et extrait du bilan. (Annexe n°2 et 3) 5 Passer au journal les écritures de régularisation relatives aux stocks de matières premières. ANNEXE N° 1 : extrait du plan d’amortissement du matériel de transport Année VNA début de période Taux retenu Annuité Amortissements cumulés VNA fin de période Taux dégressif Taux constant 2019 150 000 40% 2020 84 000 40% ANNEXE N°2 : EXTRAIT DU TABLEAU DES AMORTISSEMENTS Amortissement des immobilisations Cumul début d’exercice (C1) Dotations de l’exercice (C2) Amortissement des immobilisations sorties (C3) Cumul fin d’exercice (C4) Immobilisations en non valeur Frais préliminaires Immobilisations corporelles Installations Techniques Matériel et Outillage Matériel de transport ANNEXE N°3: EXTRAIT DU BILAN AU 31/12/2021 Actif Brut Amort/provisions Net Frais préliminaires Matériel de transport Cas de synthèse n°2 : pour s’occuper de la réalisation des les travaux de fin d’exercice 2021 la société « SAVIREO, SARL» met à votre disposition les documents suivants : Extrait de la balance avant inventaire au 31/12/2021 N° Intitulés de comptes Soldes débiteurs Soldes créditeurs 2111 Frais de constitution 61 500 2332 Matériel et outillage 394 000 2340 Matériel de transport A déterminer 2351 Mobilier de bureau 65 000 28111 Amt des frais de constitution 49 200 28332 Amt du matériel et outillage 162 500 2834 Amt du matériel de transport 340 000 28351 Amt du mobilier de bureau A déterminer 1- Informations relatives à certaines immobilisations Nature des biens Informations sur les immobilisations Informations sur les amortissements observations Valeur d’entrée Date d’entrée mode Durée Frais de constitution 61 500 02/06/2017 linéaire ? Matériel et outillage - Machine XLM-11 - Machine XLH-01 250 000 144 000 ? 12/07/2021 Linéaire Linéaire 5 ans 5 ans Matériel de transport ? 01/03/2018 linéaire 5 ans Mobilier de bureau 65 000 02/01/2018 linéaire 10 ans Cession par chèque de la machine XLM le 25/06/2021. Plus-value 5000 DH. Aucune écriture n’a été constatée à la date de cession. TRAVAIL A FAIRE : 1- Déterminez : - la durée d’amortissement des frais de constitution ; - la date d’acquisition de la machine XLM-11 ; - la valeur d’entrée (VE) du Camion de livraison ; 2- Calculer les dotations aux amortissements de 2021 3- Passez au journal de l’entreprise les écritures relatives: - Aux dotations d’amortissements - A la régularisation de sortie des frais de constitution - A la régularisation de la cession de la machine XLM-11 4- Remplir les annexe n°1, 2 et 3 ANNEXE N°1 : EXTRAIT DU TABLEAU DES IMMOBILISATIONS Immobilisations Brut début d’exercice (C1) Augmentations (C2) Diminutions (C3) Brut fin d’exercice (C4) Immobilisations en non valeur Frais préliminaires Immobilisations corporelles Matériel et outillage Matériel de transport Matériel, mobiliers de bureau et AD ANNEXE N°2 : EXTRAIT DU TABLEAU DES AMORTISSEMENTS Amortissement des immobilisations Cumul début d’exercice (C1) Dotations de l’exercice (C2) Amortissement des immobilisations sorties (C3) Cumul fin d’exercice (C4) Immobilisations en non valeur Frais préliminaires Immobilisations corporelles Matériel et outillage Matériel de transport Matériel, mobiliers de bureau et AD Cas de synthèse n°3 Etat des immobilisations amortissables Immobilisations Valeur d’entrée Date d’entrée Amortissement Observations Mode Taux Frais d’augmentation du capital 50 000 04/09/2017 Constant 20% Brevets 200 000 02/05/2021 Constant 25% Matériel et outillage 1 200 000 14/09/2018 Dégressif 10% Coefficient 3 Matériel de transport ? 05/10/2016 Constant 20% Cédé le 06/10/2021 1- Calculer : a- Le cumul d’amortissement des frais d’augmentation du capital au 31/12/2020 b- La valeur d’entrée du matériel de transport ; 2- Compléter l’extrait du plan d’amortissement du matériel et outillage ; Annexe n°1 3- a- Calculer les dotations aux amortissements de l’exercice 2021 b- Enregistrer au journal les dotations aux amortissements de l’exercice 2021 4- Passer au journal les écritures de régularisation relatives aux : a- Retrait des frais d’augmentation du capital b- A la sortie du matériel de transport 5- Compléter l’extrait du tableau des amortissements ; Annexe n°2 6- Compléter l’extrait du bilan de l’entreprise au 31/12/2021 ; Annexe n°3 Annexe n°1 : Extrait du plan d’amortissement dégressif du matériel et outillage Période Base Taux d’amortissement Annuité ∑des amortissements VNA Constant Dégressif Retenu 2018 ( ) 1 200 000 2019 ( ) 2021 ( ) 670 800 ANNEXE N°2: EXTRAIT DU TABLEAU DES AMORTISSEMENTS Nature Cumul début exercice Dotation de l’exercice Amortissements sur immobilisations sorties Cumul d'Amorts fin exercice Immobilisations en NV Frais préliminaires Immobilisations incorporelles Brevets, marques, droits et valeurs similaires Immobilisations corporelles Matériel et outillage Matériel de transport 552 500 ANNEXE N°3: EXTRAIT DU BILAN AU 31/12/2021 Actif Brut Amort/prov Net Immobilisations incorporelles Brevets, marques, droits et valeurs similaires Immobilisations corporelles Installations techniques, matériel et outillage uploads/Industriel/ cas-de-syntheses-amortissements.pdf