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Année scolaire 2019 – 2020 SESSION 1 NIVEAU 1 Durée : 02 Coeff. : COMPTABILITE

Année scolaire 2019 – 2020 SESSION 1 NIVEAU 1 Durée : 02 Coeff. : COMPTABILITE GENERALE DOSSIER 1 : opérations courantes et régularisations diverses Les informations ci-dessous sont mises à votre disposition pour les travaux d’inventaires relatifs à la session 2019 dans la SA NORA. - 06/01 : achat marchandises : brut HT 1 200 000f emballage consignés par le fournisseur 40caisses à 1800f l’une, TVA 19.25% - 08/01 : vente de marchandises au client OKOU valeur HT 4 000 000f ; remise 10%, emballages consignés 60 caisses à 800f l’une, TVA 19.25% - 13/01 : achat de 50 caisses valeur HT 500f l’une, TVA 19.25% - 20/01 : Retour de 40% des marchandises achetées le 06/01 - 28/01 : Restitution au fournisseur de 25 caisses reprises à 1800f HT l’unité - 02/02 : retrait de la banque pour la caisse 750 000f - 27/02 : reçu du client OKOU le billet à ordre N°B043 du montant de la facture de vente du 08/01 ayant pour échéance le 24/03. Au 31/12/2019 plusieurs contacts sont fait : - Le client ATANGANA, débiteur de 1 200 000fcfa est en faillite : des renseignements obtenus sur sa situation donnent à penser que l’entreprise ne récupérera pas plus de 450 000fcfa. - La facture d’achat de 650 000fcfa HT a été enregistrée le 30/12/19 ; les marchandises correspondantes n’ont pas encore été livrées. - On évalue à 120 000fcfa HT et 40 000fcfa HT les factures d’électricité et d’eau du mois de décembre 2019. Travail à faire : Passer au journal de la SA NORA les écritures comptables. Dossier 2 : tableau d’amortissement et de stocks Les immobilisations en services dans la SA NORA au 31/12/2019 sont les suivantes Nature Date d’acquisition Date de mise en service Valeur d’origine Durée probable d’utilisation système Matériel de bureau Micro-ordinateur 05/01/2015 20/01/2015 900 000 4 ans Dégressif Machine à écrire 18/04/2018 10/07/2018 300 000 5 ans Linéaire Mobilier de bureau Table de conférence 01/01/2015 01/01/2015 600 000 8 ans Linéaire Armoire 20/07/2016 25/07/2016 240 000 10 ans Linéaire Materiel de transport Voiture peugeot 15/06/2017 01/10/2017 9 000 000 5 ans dégressif Travail à faire : calculer et comptabiliser les amortissements de l’exercice 2019 1 Les états de stocks établis à la fin de l’année vous sont communiqués ci-dessous Désignation Quantités Cout d’achat unitaire Cours du titre AZUR 20 24 000 26 000 CCC 15 50 000 45 000 CMS 25 18 000 14 500 SCTM 10 10 000 8 000 Travail à faire : compléter l’état d’évaluation des titres de placement au 31/12/19 ci-dessous et passer les écritures comptables Nature Nombre Cout d’achat total Cours globaux au 31/12/19 Provision AZUR 20 CCC 15 CMS 25 SCTM 10 DOSSIER 3 : ETATS FINANCIERS DU SYSTEME NORMAL Balance par soldes après inventaire 31/12/2019 (en milliers) Compte Solde au 1/1/2019 Solde au 31/12/2019 Débit Crédit Débit Crédit 10capital 50 000 50 000 2018 frais d’établissement 120 60 2022frais d’acquisition d’immobilisation 200 100 213logiciels 2 500 2 500 215fond commercial 1 600 1 600 22terrain 8 000 9 000 2311batiments industriels 6 000 16 000 2313batiments administratifs et commerciaux 3 000 3 000 2411 matériel industriel 12 000 15 000 2413matériel commercial 1 400 2 800 244matériel et mobilier 700 900 245matériel de transport 3 500 4 000 249matériel en cours 16 800 251avances et acomptes versés sur immobilisations 1 000 26 titres de participation 800 2814 amortissement logiciel 1 000 1 100 2831 amortissement des bâtiments 2 500 2 600 2841 amortissement matériels industriels 800 950 2844 amortissement matériel et mobilier 220 300 2845 amortissement matériel de transport 1 500 2 000 296provision pour dépréciation de titres de placements 110 32 matières premières et fournitures 22 000 9 400 335 emballages 1 200 36 produits finis 5 000 5 000 37 produits intermédiaires résiduels 2 400 2 400 39 dépréciation des stocks 900 2 401 fournisseurs 22 000 17 000 402 fournisseurs effet à recevoir 6 500 7 500 411 clients 18 000 19 000 412 clients effets à recevoir 4 500 3 200 42 personnel 2 500 44 ETAT 600 9 000 476 charges constatées 800 481 fournisseurs d’investissements 3 000 2 000 485 créances sur cession d’immobilisation 700 491 dépréciation des comptes clients 4 500 3 000 52 banque 1 000 7 340 57 caisse 700 3 000 602 achat matières et fournitures liées 35 100 6032 variation de stock de matières 12 600 605 autres achats 9 000 61 transport 2 871 62 services extérieurs 13 140 64 impôts et taxes 12 780 65 autres charges 7 740 67 frais financiers 33 210 68 dotations aux amortissements 8 730 69 dotations aux provisions 1 422 702 ventes de produits finis 90 243 707 produits accessoires 8 820 75 autres produits 47 970 77 revenus financiers 180 81 valeurs comptables des cessions 900 82produits des cessions 720 89 impôts sur le résultat 8 550 Totaux 92 620 92 620 259 493 259 493 Travail à faire : présenter 1- Le bilan (annexe 1,2) 2- Le compte de résultat (annexe 3) 3- Le TAFIRE sachant que les dividendes s’élèvent à 500 000f. 3 uploads/Industriel/ compta-gene 2 .pdf