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Cas de synthèses -1 L’entreprise «SOFAVE-INFORMATIQUE» a pour activité la fabri

Cas de synthèses -1 L’entreprise «SOFAVE-INFORMATIQUE» a pour activité la fabrication et la vente de divers articles informatiques (disques durs, cartes graphiques, boîtiers d’alimentation, câbles…). On vous remet les informations et documents ci-dessous pour effectuer certains travaux d’inventaire relatifs à l’exercice 2020. DOCUMENT N° 1 : extrait de la balance avant inventaire au 31/12/2020 N° Intitulé de comptes Solde Débiteur Créditeur 28332 Amortissements du matériel et outillage 107 550 3121 Matières premières 633 500 DOCUMENT N° 2 : informations relatives à certaines immobilisations amortissables Immobilisation Date d’entrée Mode Durée de vie Observation Frais d’augmentation du capital 07/08/2020 Constant 5 ans Valeur d’entrée: 35 000 DH Matériel et outillage 19/07/2015 Constant 10 ans Cédé le 30/09/2020 Matériel de transport 15/05/2018 Dégressif 5 ans Coefficient fiscal : 2 DOCUMENT N° 3 : informations relatives au Stocks L’inventaire 2020 fait état d’un stock des matières premières évalué à 946 000 DH. TRAVAIL A FAIRE : 1 Déterminer la valeur d’entrée du matériel et outillage. 2 a- Compléter l’extrait du plan d’amortissement du matériel de transport. (Annexe n°1) b- Calculer les dotations aux amortissements de l’exercice 2020. 3 Passer au journal les écritures relatives : a- aux dotations aux amortissements de l’exercice 2020. b- à la sortie du matériel et outillage cédé. Justifier par les calculs. 4 Compléter l’extrait du tableau des amortissements et extrait du bilan. (Annexe n°2 et 3) 5 Passer au journal les écritures de régularisation relatives aux stocks de matières premières. ANNEXE N° 1 : extrait du plan d’amortissement du matériel de transport Année VNA début de période Taux retenu Annuité Amortissements cumulés VNA fin de période Taux dégressif Taux constant 2018 150 000 40% 2019 84 000 40% ANNEXE N°2 : EXTRAIT DU TABLEAU DES AMORTISSEMENTS Amortissement des immobilisations Cumul début d’exercice (C1) Dotations de l’exercice (C2) Amortissement des immobilisations sorties (C3) Cumul fin d’exercice (C4) Immobilisations en non valeur Frais préliminaires Immobilisations corporelles Installations Techniques Matériel et Outillage Matériel de transport ANNEXE N°3: EXTRAIT DU BILAN AU 31/12/2020 Actif Brut Amort/provisions Net Frais préliminaires Installations techniques Matériel et outillage Matériel de transport Cas de synthèse n°2 L’entreprise « ZINATEY » vous communique les informations suivantes : Extrait de la balance avant inventaire au 31/12/20 Comptes Soldes Débiteur Créditeur Frais préliminaires Matériel de transport MMB et aménagement divers Amortissement des frais préliminaires Amortissement de matériel de transport Amortissement des MMB et aménagements divers 60 000 275 000 205 000 45 000 267 750 6 375 Autres informations complémentaires : Eléments Vo (HT) Date d’entrée Système Frais préliminaires Matériel de transport : - Matériel M1 - Matériel M2 MMB et aménagements divers : - Matériel B1 - Matériel B2 60 000 ? 175 000 85 000 120 000 01/01/17 01/07/16 01/04/17 05/10/19 08/12/20 Constant Constant Constant Dégressif coefficient 3 Le matériel de transport M1 a été vendu le 30/06/2020 à 145 000 dh, le comptable a débité le compte banque et a crédité le comte matériel du transport du prix de cession. Etat des stocks Stock Au 01/01/2020 Au 31/12/2020 Matières premières 130 000 110 000 Produits finis 70 000 100 000 Travail à faire : 1- Déterminer le taux d’amortissement des frais préliminaires 2- Déterminer la durée de vie de MMB et Aménagements Divers 3- Déterminer la valeur d’origine du matériel de transport M1 4- Déterminer le taux d’amortissement du matériel de transport 5- Calculer et comptabiliser les dotations de 2020. 6- Passer les écritures des régularisations de cession du Matériel de transport M1. 7- Passer l’écriture de retrait des frais préliminaires. 8- Passer au journal les écritures de régularisations des stocks 9- Calculer les variations des stocks et donner leurs significations et leurs impacts sur le résultat. 10- Compléter les annexes n°1, 2 et 3 ANNEXE N°1 : EXTRAIT DU TABLEAU DES IMMOBILISATIONS Immobilisations Brut début d’exercice (C1) Augmentations (C2) Diminutions (C3) Brut fin d’exercice (C4) Immobilisations en non valeur Frais préliminaires Immobilisations corporelles Matériel de transport Matériel, mobiliers de bureau et AD ANNEXE N°2 : EXTRAIT DU TABLEAU DES AMORTISSEMENTS Amortissement des immobilisations Cumul début d’exercice (C1) Dotations de l’exercice (C2) Amortissement des immobilisations sorties (C3) Cumul fin d’exercice (C4) Immobilisations en non valeur Frais préliminaires Immobilisations corporelles Matériel de transport Matériel, mobiliers de bureau et AD ANNEXE N°3: EXTRAIT DU BILAN AU 31/12/2020 Actif Brut Amort/provisions Net Frais préliminaires Matériel de transport Matériel, mobiliers de bureau et AD Cas de synthèse n°3 : pour s’occuper de la réalisation des les travaux de fin d’exercice 2020 la société « SAVIREO, SARL» met à votre disposition les documents suivants : Extrait de la balance avant inventaire au 31/12/2020 N° Intitulés de comptes Soldes débiteurs Soldes créditeurs 2111 Frais de constitution 61 500 2332 Matériel et outillage 394 000 2340 Matériel de transport A déterminer 2351 Mobilier de bureau 65 000 28111 Amt des frais de constitution 49 200 28332 Amt du matériel et outillage 162 500 2834 Amt du matériel de transport 340 000 28351 Amt du mobilier de bureau A déterminer 1- Informations relatives à certaines immobilisations Nature des biens Informations sur les immobilisations Informations sur les amortissements observations Valeur d’entrée Date d’entrée mode Durée Frais de constitution 61 500 02/06/2016 linéaire ? Matériel et outillage - Machine XLM-11 - Machine XLH-01 250 000 144 000 ? 12/07/2020 Linéaire Linéaire 5 ans 5 ans Cession par chèque de la machine XLM le 25/06/2020. Plus- value 5000 (1) Matériel de transport ? 01/03/2017 linéaire 5 ans Mobilier de bureau 65 000 02/01/2017 linéaire 10 ans (1) Aucune écriture n’a été constatée à la date de cession. 2- Extrait de la balance avant inventaire au 31/12/2020 Stocks 1/1/2020 31/12/2020 Matières premières 54 000 58 200 Produits finis 65 000 50 000 TRAVAIL A FAIRE : 1- Déterminez : - la durée d’amortissement des frais de constitution ; - la date d’acquisition de la machine XLM-11 ; - la valeur d’entrée (VE) du Camion de livraison ; 2- Calculer les dotations aux amortissements de 2020 3- Passez au journal de l’entreprise les écritures relatives: - Aux dotations d’amortissements - A la régularisation de sortie des frais de constitution - A la régularisation de la cession de la machine XLM-11 - A la régularisation des stocks. 4- Remplir les annexe n°1, 2 et 3 ANNEXE N°1 : EXTRAIT DU TABLEAU DES IMMOBILISATIONS Immobilisations Brut début d’exercice (C1) Augmentations (C2) Diminutions (C3) Brut fin d’exercice (C4) Immobilisations en non valeur Frais préliminaires Immobilisations corporelles Matériel et outillage Matériel de transport Matériel, mobiliers de bureau et AD ANNEXE N°2 : EXTRAIT DU TABLEAU DES AMORTISSEMENTS Amortissement des immobilisations Cumul début d’exercice (C1) Dotations de l’exercice (C2) Amortissement des immobilisations sorties (C3) Cumul fin d’exercice (C4) Immobilisations en non valeur Frais préliminaires Immobilisations corporelles Matériel et outillage Matériel de transport Matériel, mobiliers de bureau et AD ANNEXE N°3: EXTRAIT DU BILAN AU 31/12/2020 Actif Brut Amort/provisions Net Frais préliminaires Matériel et outillage Matériel de transport Matériel, mobiliers de bureau et AD Cas de synthèse n°4 Etat des immobilisations amortissables immobilisations Valeur d’entrée Date d’entrée Amortissement Observations Mode Taux Frais d’augmentation du capital 50 000 04/09/2016 Constant 20% Brevets 200 000 02/05/2020 Constant 25% Matériel et outillage 1 200 000 14/09/2017 Dégressif 10% Coefficient 3 Matériel de transport ? 05/10/2015 Constant 20% Cédé le 06/10/2020 1- Calculer : a- Le cumul d’amortissement des frais d’augmentation du capital au 31/12/2019 b- La valeur d’entrée du matériel de transport ; 2- Compléter l’extrait du plan d’amortissement du matériel et outillage ; Annexe n°1 3- a- Calculer les dotations aux amortissements de l’exercice 2020 b- Enregistrer au journal les dotations aux amortissements de l’exercice 2020 4- Passer au journal les écritures de régularisation relatives aux : a- Retrait des frais d’augmentation du capital b- A la sortie du matériel de transport 5- Compléter l’extrait du tableau des amortissements ; Annexe n°2 6- Compléter l’extrait du bilan de l’entreprise au 31/12/2020 ; Annexe n°3 Annexe n°1 : Extrait du plan d’amortissement dégressif du matériel et outillage Période Base Taux d’amortissement Annuité ∑des amortissements VNA Constant Dégressif Retenu 2017 ( ) 1 200 000 2018 ( ) 2020 ( ) 670 800 ANNEXE N°2: EXTRAIT DU TABLEAU DES AMORTISSEMENTS Nature Cumul début exercice Dotation de l’exercice Amortissements sur immobilisations sorties Cumul d'Amorts fin exercice Immobilisations en NV Frais préliminaires Immobilisations incorporelles Brevets, marques, droits et valeurs similaires Immobilisations corporelles Matériel et outillage Matériel de transport 552 500 ANNEXE N°3: EXTRAIT DU BILAN AU 31/12/2020 Actif Brut Amort/prov Net Immobilisations en non valeurs Frais préliminaires Immobilisations incorporelles Brevets, marques, droits et valeurs similaires Immobilisations corporelles Installations techniques, matériel et outillage Matériel de transport uploads/Industriel/ cas-de-syntheses-amortissements 1 .pdf