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La gestion budgetaire GESTION BUDGETAIRE INTRODUCTION Les outils statistiques permettent de chi ?rer l ? activité d ? une entreprise méthode Mayer lissages régression linéaire la gestion budgétaire procède à la mise en forme de ces prévisions et consiste

GESTION BUDGETAIRE INTRODUCTION Les outils statistiques permettent de chi ?rer l ? activité d ? une entreprise méthode Mayer lissages régression linéaire la gestion budgétaire procède à la mise en forme de ces prévisions et consiste à élaborer les budgets Pour une décision e ?cace le manager doit pouvoir évaluer la situation correctement Il peut le faire s ? il dispose d ? outils de pilotage et d ? informations pertinents Rôle du budget et du tableau de bord J -P GERING BTS MUC CI LE BUDGET A DÉFINITION Traduction quantitative et ?nancière des objectifs commerciaux et des moyens pour une période donnée Il ?xe les limites de dépenses fait appara? tre les recettes permet de responsabiliser le manageur et son équipe Nécessite un suivi permanent pour éventuelles mesures correctives ex si dépassement des dépenses B LA MÉTHODE BUDGÉTAIRE Cette méthode consiste à prévoir les dépenses et recettes pour une période et une division de l ? entreprise le cadre budgétaire correspond à l ? organigramme de l ? entreprise Chaque responsable gère un budget et s ? engage vis à vis de la direction avec les objectifs retenus Les di ?érents budgets Il est possible de budgétiser toutes les activités de l ? entreprise qui peuvent entrer dans le cadre d ? une prévision chi ?rée à titre d ? exemple ventes distribution approvisionnement investissement personnel TVA trésorerie etc L ? interdépendance et la hiérarchie des budgets Pour obtenir une prévision d ? ensemble cohérente il faut respecter deux principes l ? interdépendance si un budget subit une modi ?cation il faut en répercuter les conséquences sur les autres ex une diminution du programme de ventes entra? ne l ? ajustement des approvisionnements les recettes la collecte de TVA la hiérarchie on distingue un budget directeur et des budgets résultants BUDGET DIRECTEUR C ? est celui des ventes dépendant des prévisions Il conditionne la plupart des autres budgets BUDGETS RÉSULTANTS Ce sont les autres Le dernier étant le budget trésorerie qui regroupe tous les décaissements et encaissements liés aux autres budgets J -P GERING BTS MUC CSchématiquement II LE BUDGET DES VENTES Ce budget est la clé de voûte du système budgétaire Sa mise en place résulte des méthodes de prévisions statistiques A CONSTRUCTION DU TABLEAU Le budget récapitule les ventes prévues en quantité en valeur en distinguant les montants HT et la TVA collectée en les ventilant par période ou par produit ou par région B APPLICATION Cas L ? entreprise Nemo est une enseigne qui commercialise des jouets de plein air Son concept est NemoCar une gamme de mini berlines à moteur électrique pour enfant vendues euros HT déclinées selon le sexe de l ? enfant et le modèle natif du jouet une mini une mini Golf une mini clio ? Elle dispose des prévisions des ventes pour le è semestre de J -P GERING BTS MUC CVentes en volume Région Nord Région Est Région Ouest Région Sud Total France CA HT TVA collectée TVA décaissée en