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LE SUIVI BUDGETAIRE Comment suivre efficacement la réalisation des budgets ? Rapport de fin de projet préparé par : OBBAD Mostafa Encadré par: Mr. Issam ELMAGUIRI Année 2012/2013 CERTIFICAT PROFESSIONNEL COMPTABLE ET FINANCIER 1 PLAN Introduction PARTIE 1 – Présentation générale de BNP PARIBAS GROUPE et du Rôle du suivi budgétaire Chapitre I : Présentation de la structure de BNP PARIBAS Med BP 1 -Présentation du groupe BNP Paribas 2 -Organisation De BNP Paribas 3 -Présentation de BNP Paribas Med BP 4 -Le contrôle de gestion au sein de Med BP Chapitre II : L’importance de la gestion budgétaire 1 -Pourquoi monter et suivre un budget ? 2 -Les méthodes de suivi budgétaire 2.1- Le reporting 2.2- Le suivi par produit 2.3- Les budgets dynamiques 2.4- Les tendances 3 -Le processus d’élaboration du budget PARTIE 2 – Le suivi budgétaire - Cas BNP Paribas Med BP – Chapitre I : Méthodologie et conception du suivi budgétaire à Med BP 2 A- Elaboration et validation du budget annuel B- Notification des dépenses pour différents services C- Suivi du budget annuel D- Le contrôle du budget annuel Chapitre II : Une nouvelle approche du suivi budgétaire 1- Définition des attentes 1.1-Des besoins classiques …..Une méthode fiable …..Une méthode rapide …..Une méthode simple …..Une méthode adaptable 1.2-Pourquoi ces besoins ? 1.2.1-Une faible évolution des techniques 1.2.2-Un nouveau type de marché 2- Tableaux de bord spécifique à Med BP 3- Au-delà des budgets, la croissance Conclusion Liste des annexes Bibliographie Webographie 3 REMERCIEMENTS Je tiens à saisir cette occasion et adresser mes sincères remerciements et mes profondes reconnaissances à : * Monsieur ELMAGUIRI Issam, mon encadrant de mémoire de fin d’étude, pour ses précieux conseils et son orientation ficelée tout au long de mon recherche. * A mes responsables et mes collègues à BNP Paribas Med BP qui par leur compréhension et leur aide j’ai pu accomplir mon travail de recherche. * A ma famille et mes amis qui par leurs prières et leurs encouragements, j’ai pu surmonter tous les obstacles. Je tiens à remercier toute personne qui a participé de prés ou de loin à l’exécution de ce modeste travail. 4 Introduction Dans le cadre de leur gestion, les entreprises sont en permanence animées par le souci de l’amélioration de leurs performances dans un environnement complexe, turbulent et concurrentiel. Ainsi le suivi budgétaire est apparu et s’est développé principalement dans les entreprises en très forte croissance pour devenir un outil indispensable dans chaque entreprise quelque soit son secteur d’activité. Dans cette optique BNP Paribas Méditerranée BP déploie efforts et moyens pour faire de cet outil de pilotage un formidable atout s'il est efficacement réalisé. En général, de nombreuses sociétés ont des procédures budgétaires. Mais elles n'ont pas systématiquement les outils adéquats pour suivre efficacement l'évolution de l'entreprise à partir des budgets. Donc, afin de gérer au mieux leur évolution, les entreprises doivent créer des documents tels que les plans prévisionnels d'exploitation et les budgets. Mais comment suivre efficacement les réalisations budgétaires ? Une difficulté, rencontrée par ces entreprises, est le risque d'obsolescence de leurs documents (du fait du dynamisme de la croissance du marché et de ses évolutions difficilement prévisibles) et une réactivité souvent trop lente, provoquée par leur taille, et leur culture. L'objet de ce mémoire est de proposer un concept de suivi budgétaire pour contrôler efficacement la réalisation des budgets pour les entreprises en très forte croissance. Suivre les réalisations budgétaires signifie posséder des informations claires et synthétiques représentant l'évolution réelle de l'entreprise par rapport aux planifications. La réalisation budgétaire se fait par une vérification régulière des résultats et une estimation. Nous nous appuierons, pour illustrer nos propos sur la société BNP Paribas Med BP filiale du groupe BNP PARIBAS. 5 Michael F. van Breda définit le contrôle budgétaire comme "la comparaison de données chiffrées constatées en fin de période avec des données chiffrées prévisionnelles." Le suivi budgétaire est défini quant à lui, comme le moyen de "mesurer les résultats périodiquement, les comparer au budget et interpréter les écarts pour décider les actions correctives afin d'atteindre l'objectif." Il est nécessaire de bien distinguer le contrôle et le suivi budgétaire. Le suivi efficace des budgets doit permettre de faciliter le contrôle budgétaire, en soulignant les aspects stratégiques, et l'impact global des actions menées. Afin de déterminer un concept en adéquation avec les spécificités du marché et les attentes des opérateurs, nous verrons dans un premier chapitre quelles sont les méthodes actuelles de suivi budgétaire. Ensuite, il sera nécessaire de connaître le marché, avec ses perspectives d'évolution et ses spécificités. Il faudra également mettre en avant les particularités des acteurs. Cela nous permettra de suggérer un concept correspondant au mieux aux impératifs de l'environnement interne et externe des entreprises. 6 Partie 1 – l’environnement général du projet professionnel Chapitre I : Présentation de la structure de Med BP 1. Présentation du groupe BNP Paribas BNP Paribas est un groupe bancaire français1, né le 23 mai 2000 de la fusion de la Banque Nationale de Paris (BNP) et de Paribas. Elle est cotée au Premier Marché d'Euronext Paris et fait partie de l'indice CAC 40. BNP Paribas est un leader européen des services bancaires et financiers d’envergure mondiale et l’une des 6 banques les plus solides du monde (Notée AA par Standard & Poor's, soit la 3ème note sur une échelle de 22). Présent dans toute l’Europe, au travers de l’ensemble de ses métiers, la France, l’Italie, la Belgique et le Luxembourg sont ses quatre marchés domestiques en banque de détail. Le Groupe possède l’un des plus grands réseaux internationaux avec une présence dans 84 pays et 201 100 collaborateurs, dont 158 800 en Europe, 15 100 en Amérique du Nord et 10 600 en Asie. C’est la première banque de la zone euro en termes de dépôts depuis le rachat des activités belges et luxembourgeoises de Fortis Banque. Suite à ce rachat la banque est fortement implantée sur quatre marchés européens qualifiés de "domestiques" : la France, l'Italie (via BNL), la Belgique (via BNP Paribas Fortis) et le Luxembourg (via BGL). Elle dispose également d'une présence significative aux États-Unis au travers de BancWest (cinquième banque de dépôt de l'ouest américain), ainsi que sur les marchés émergents (Turquie, Maroc, Ukraine...). BNP Paribas détient des positions clés dans ses trois domaines d’activité. 1 http://banque.bnpparibas.com/ 7 Retail Banking : BNP Paribas a réalisé 45% de ses revenus 2009 dans la banque de détail, activité dans laquelle il dispose désormais d’une forte présence internationale. Au total, les activités de banque de détail de BNP Paribas emploient plus de 136 500 personnes, soit plus de 68% des effectifs du groupe, dans 52 pays. Ces activités regroupent à la fois des réseaux d’agences (en France et Italie, aux Etats- Unis et dans les marchés émergents) et des services extra-bancaires: • Les réseaux bancaires servent plus de 16 millions de clients dans près de 6 000 agences à travers le monde. Ces banques fournissent une large gamme de produits et services financiers à destination des particuliers et des entreprises. • Les services extra-bancaires rassemblent le crédit à la consommation et le crédit immobilier (BNP Paribas Personal Finance), ainsi que les activités de financement d’investissements des entreprises (BNP Paribas Lease Group), et de locations avec services (Arval). Avec 250 000 points de contacts avec la clientèle, ces activités sont leader en Europe. BNP Paribas Corporate & Investment Banking (CIB) intervient dans les activités de conseil et de marchés de capitaux ainsi que les métiers de financement. Son expertise mondiale est reconnue dans deux domaines: les dérivés, sur toutes les classes d'actifs, et les financements structurés. BNP Paribas CIB possède également un solide réseau de conseil aux entreprises en Europe et en Asie, Corporate & Investment Banking en chiffres : • 19 300 employés • Présent dans 53 pays • 13 000 entreprises clientes 8 La clientèle de BNP Paribas CIB est constituée de sociétés, d'institutions financières, de fonds de placement et fonds spéculatifs, essentiels à l'organisation de BNP Paribas CIB. Le principal objectif de son personnel est de développer et maintenir des relations à long terme avec ses clients, de les soutenir dans leur stratégie d'entreprise, tout en répondant à leur besoins en financement et en gestion de risques. Plus de 9000 directeurs chargés de la relation avec les clients ont pour objectif de leur offrir la plus large gamme de services en accompagnement de leur stratégie, faisant appel aux spécialistes présents dans les divers secteurs d'activité de CIB. BNP Paribas CIB, présent sur tous les continents, offre à ses clients du monde entier une perspective globale et un esprit pionnier, sachant adapter ses produits aux conditions locales. BNP Paribas CIB, forte de la base d'actifs importante dont elle jouit à travers le groupe, ainsi que de modèles commerciaux variés, résiste relativement bien à la crise économique et financière affectant le secteur bancaire. Investment solutions : présent dans plus de 60 pays, cette activité offre uploads/Finance/ le-suivi-budgetaire-comment-suivre-effic-pdf 1 .pdf