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Cas N°1 Question 1 L’entreprise AMAL vous a fournis les informations ci-dessous

Cas N°1 Question 1 L’entreprise AMAL vous a fournis les informations ci-dessous et vous demande d’établir l’ESG sachant que les dividendes de l’année N sont de 1 700 000. Question 2 Procéder au retraitement et préciser quels SIG seront modifiés si l’entreprise : 1. Détient un matériel d’une valeur de 1.000.000 dh pris en crédit-bail sur une durée de 4 ans. Montant de la redevance annuelle : 280.000 dh. 2. A payé 150 000 de Charges du personnel extérieur 3. A payé 850 000 de Charges de Sous-traitance 4. Fabrique un produit subventionné par l’Etat. Ainsi, la subvention de l’exercice est un complément du prix du produit vendu. PRODUITS D'EXPLOITATION * Ventes de marchandises (en l'Etat) 4 534 * Ventes de biens et services produits 37 420 Chiffre d'affaires 41 954 0 * Variation stocks de produits 150 * Immobilisations produites par l'entreprise pour elle-même 135 * Subventions d'exploitation 522 * Autres produits d'exploitation 147 * Reprises expl. : transferts de charges 1 422 TOTAL I 44 330 0 CHARGES D'EXPLOITATION * Achats revendus de marchandises 1 692 * Achats consommés de matière et fournitures 15 506 * Autres charges externes 2 534 * Impôts et taxes 796 * Charges de personnel 9 801 * Autres charges d'exploitation 20 * Dotations d'exploitation 11 036 TOTAL II 41 385 0 III RESULTAT D'EXPLOITATION (I - II) 2 945 0 IV PRODUITS FINANCIERS * Produits des titres de participation et autres titres immobilisés * Gains de change 117 * intérêts et autres produits financiers 1 114 * Reprises financières, transferts de charges TOTAL IV 1 231 0 V CHARGES FINANCIERES * Charges d'intérêts 510 * Pertes de change 42 * Autres charges financières * Dotations financières 3 275 TOTAL V 3 827 0 VI RESULTAT FINANCIER (IV - V) -2 596 0 VII RESULTAT COURANT (III + VI) 349 0 VII PRODUIT NON COURANTS * Produits des cessions d'immobilisation 5 460 * Subventions d'équilibre * Reprise sur subventions d'investissement 187 * Autres produits non courants * Reprises non courantes: transferts de charges 632 TOT AL VIII 6 279 0 IX CHARGES NON COURANTS * Valeurs nettes d'amortissements des immobilisations cédées 3 990 * Subventions accordées * Autres charges non courantes 1 015 * Dotations non courantes aux amortissements et aux provisions 3 TOTAL IX 5 008 0 X RESULTAT NON COURANT(VIII-IX) 1 271 0 XI RESULTA T AVANT IMPOTS (VII+-X) 1 620 0 XII IMPOTS SUR LES RESULTATS 405 XII RESULTAT NET (XI- XII) 1 215 0 NATURE Totaux de l'exer. N Totaux de l'exer. N-1 II F I N A N C I E R N O N C O U R A N T COMPTE DE PRODUITS ET CHARGES ( hors taxes) du 01/01/N au 31/12/N E X P L O I T A T I O N I Compte des produits et des charges (en milliers de dh) Exercice du 01/01/N au 31/12/N ETAT B5 EXERCICE DU 01/01/N AU 31/12/N d'exploit. financ. non courantes d'exploit. financ. non courantes 1 - Provisions pour dépréciation de l'actif immobilisé 632 3 055 3 687 2 - Provisions réglementées 13 3 7 9 3 - Provisions durables pour risques et charges 2 864 737 335 625 2 641 SOUS TOTAL (A) 3 509 737 3 055 3 335 - 632 6 337 4 - Provisions pour dépréciation de l'actif circulant (hors trésorerie) 3 411 980 369 4 022 5 - Autres provisions pour risques et charges - 6 - Provisions pour dépréciation des comptes de trésorerie - SOUS TOTAL (B) 3 411 980 - - 369 - - 4 022 TOTAL (A + B) 6 920 1 717 3 055 3 704 - 632 10 359 NATURE Montant fin exercice REPRISES DOTATIONS Montant début exercice TABLEAU DES AMORTISSEMENTS ETAT B2 BIS EXERCICE DU 01/01/N AU 31/12/N Cumul début Dotation de Amort./immobs. sorties Cumul d'amortissement Nature exercice l'exercice fin exercice 1 2 3 4 = 1 + 2 - 3 Immobilisation en non-valeurs - Frais préliminaires 475 525 1 000 - Charges à répartir sur plusieurs exercices 0 95 95 - Primes de remboursemenl des obligations 0 220 220 Immobilisations Incorporelles - Immobilisation en recherche et développement 0 - Brevets. marques, droits et valeurs similaires 99 104 203 . Fonds commercial 0 . Autres immobilisations incorporelles 0 Immobilisations corporelles - Terrains 0 - Constructions 6 804 4 992 2 630 9 166 - Installations techniques, matériel et outillage 4 423 2 928 1 427 5 924 - Matériel de transport 1 181 218 27 1 372 - Mobilier, matériel de bureau et aménagements 1 898 457 55 2 300 - Autres immobilisations corporelles 0 . Immobilisations corporelles en cours 0 TOTAL 14 880 9 539 4 139 20 280 uploads/Industriel/ td-1-analyse-de-lactivite-parie-1 1 .pdf