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Le budget de tresorerie rappel de cours

exercices corrigés sur le budget de trésorerie avec rappel de cours Màj le janvier Je mets à votre disposition un exercices avec solution sur le budget de trésorerie La technique du budget de trésorerie consiste à gérer au mieux la trésorerie de l ? entreprise en se basant sur des donnée prévisionnelles aussi pour mettre l ? entreprise en mesure de disposer la disponibilité su ?sante pour régler les di ?érentes dépenses à leurs moments d ? exigibilité de même de permettre à l ? entreprise d ? étudier sa situation ?nancière et économique dans le court terme pour pouvoir trouver des solutions adéquates aux problèmes qui peuvent a ?ronter En principe on peut procéder à cette technique par l ? étude des ux monétaires les encaissements et les décaissements Les encaissements a Les encaissements d ? exploitation Encaissement des ventes Encaissement des subventions d ? exploitation Encaissement des intérêts de prêts Encaissement des autres produits d ? exploitation hors les reprises sur amortissements et provisions b Les encaissements hors exploitation La cession des immobilisations La cession des titres Les nouveaux emprunts contracter Remboursement des prêts amortissement Emission d ? actions nouvelles en numéraire Apport en numéraire des associés Encaissement des subventions d ? équilibre et d ? investissement en numéraire Encaissement des indé ?nités Les décaissements a Les décaissements d ? exploitation Règlement des dettes sur les chats C Règlement des dettes sur les autres charges externes et d ? exploitation Règlement des intérêts des emprunts Règlement de la TVA due Règlement des acomptes de l ? IS Règlement du reliquat de l ? IS b Les décaissements hors exploitation Acquisition des immobilisations L ? octroi des prêts Règlement des dividendes Remboursement des emprunts amortissement Achats des titres L ? octroi des subventions Règlement des amendes et pénalités Présentation du budget de trésorerie Elaboration des di ?érents sous budgets tel que Le sous budget des ventes Le sous budgets des autres charges Sous budget des investissement Sous budget des autres opérations d ? exploitation Sous budget des opérations hors exploitation Sous budget de TVA Porter les résultats des di ?érents sous budget au budget de trésorerie CAvec A est le solde de la trésorerie au début de la période autrement dite CLa trésorerie nette Trésorerie Actif- Trésorerie Passif au bilan de début Etablissement du Bilan et CPC prévisionnels A partir des sous budget et du budget de trésorerie on peut facilement établir le Bilan et le CPC prévisionnel comme suit D ? abord il faut déterminer les stock ?naux et les amortissements de la période en suit on passe à l ? élaboration du bilan et CPC Le sous budget des ventes le total des ventes HT à porter en CPC et le reste règlement client à porter au bilan clients et comptes rattachés Le sous budget des achats le total des achats HT à porter au CPC et le reste règlement fournisseurs à porter au bilan fournisseurs et comptes rattachés Le sous budget des investissement l ? acquisition