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Pour plus de livres rejoignez-nous sur Heights-book.blogspot.com Toute la fonction Finance Pour plus de livres rejoignez-nous sur Heights-book.blogspot.com http://systemista.blogspot.com/ Pour plus de livres rejoignez-nous sur Heights-book.blogspot.com Toute la fonction Finance Savoirs Savoir-faire Savoir-être Caroline Selmer Pour plus de livres rejoignez-nous sur Heights-book.blogspot.com http://systemista.blogspot.com/ Du même auteur chez Dunod : Concevoir le tableau de bord, « Fonctions de l’entreprise », 2e édition, 2003. Construire et défendre son budget, « Fonctions de l’entreprise », 2001. © Dunod, Paris, 2006 ISBN 2 10 049301 9 Pour plus de livres rejoignez-nous sur Heights-book.blogspot.com V Table des matières Préface XV Remerciements XVII Introduction XIX Partie 1 Les Savoirs Chapitre 1 Missions, métiers, rôles 1 K Les missions de la fonction ﬁnance 2 Production de chiffres et d’analyses 2 « Business partner » de la direction générale 3 Maître d’ouvrage des systèmes d’information 4 Vers un élargissement des compétences 5 K Des métiers très variés 6 Directeur ﬁnancier et du contrôle de gestion 6 Comptable 8 Credit Manager 10 Trésorier d’entreprise 12 Auditeur interne 14 K Une fonction transversale 15 Vis-à-vis des opérationnels 15 Vis-à-vis de la direction générale 16 Vis-à-vis des actionnaires 16 Pour plus de livres rejoignez-nous sur Heights-book.blogspot.com VI Vis-à-vis des marchés ﬁnanciers 16 Vis-à-vis du personnel et du comité d’entreprise 17 Bibliographie 17 Chapitre 2 La logique financière de l’entreprise 19 K Une chaîne logique d’actions mesurables 20 La mesure du résultat 20 La mesure des investissements 22 La mesure du ﬁnancement 26 K Un équilibre dynamique sous contraintes 28 Une boucle d’équilibre dynamique 28 Les contraintes ﬁnancières 30 Bibliographie 36 Chapitre 3 Un environnement légal domestique 37 K Le cadre comptable 38 Le champ d’application 38 Les principes comptables 38 K Les états ﬁnanciers 40 Le bilan 40 Le compte de résultat 42 L’annexe 46 K La loi sur la sécurité ﬁnancière (LSF) 46 Le périmètre de la LSF 46 Le champ d’application de la loi 47 Les mesures spéciﬁques aux SA 48 Les mesures spéciﬁques aux associations 50 La clause de conscience 51 K Le cadre ﬁscal 51 L’impôt sur les sociétés 51 Les principales taxes 53 Bibliographie 55 Pour plus de livres rejoignez-nous sur Heights-book.blogspot.com VII Chapitre 4 Un environnement légal européen 57 K Les obligations des comptes consolidés 58 Le cadre conceptuel 58 Une nouvelle approche des états ﬁnanciers 59 K Documents de synthèse IAS/IFRS 62 Le compte de résultat 62 Le bilan 64 L’annexe 65 Le tableau de ﬂux de trésorerie 65 L’état de variation des capitaux propres 67 Les principales divergences IFRS/PCG 68 K Information sectorielle (IAS 14) 70 Aménager le système d’information 70 Obtenir une information plus détaillée 73 K Autres normes 75 Normes sur l’audit des comptes consolidés 75 Normes de contrôle interne et de gouvernance 75 Normes d’archivage 76 Bibliographie 77 Chapitre 5 Un environnement légal international 79 K Les normes comptables anglo-saxonnes 80 Les principales caractéristiques 80 La présentation des documents comptables 81 K Les principales différences entre IFRS et PCG 85 K Loi Sarbanes-Oxley (SOX) 88 Les six grandes mesures 88 Différences entre LSF et SOX 91 K Les prix de cession intragroupe 93 Typologie des cessions internes 93 Valorisation des cessions internes 94 Fiscalité des cessions internes 95 Bibliographie 97 Pour plus de livres rejoignez-nous sur Heights-book.blogspot.com VIII Partie 2 Les Savoir-faire Chapitre 6 Réaliser un diagnostic financier 99 K Analyse ﬁnancière des comptes sociaux 100 Retraiter le bilan et le compte de résultat 100 Identiﬁer les grandes tendances 101 K Analyse ﬁnancière des comptes consolidés 108 Prendre connaissance du groupe 108 Analyser les grandes tendances 110 K Mesure de la performance ﬁnancière 113 Bibliographie 117 Chapitre 7 Mesurer l’impact financier des choix stratégiques 119 K Formaliser son analyse et ses choix stratégiques 120 Rattacher le projet à de grandes tendances 120 Étudier la dynamique de son secteur 121 L’étude du couple produits/marchés 122 Le positionnement stratégique de l’entreprise 128 K Mesurer l’impact ﬁnancier 128 Bâtir un modèle de simulation 128 Construire le plan de ﬁnancement 131 Les critères de choix d’investissement 133 Les décisions en environnement aléatoire 136 Bibliographie 138 Chapitre 8 Optimiser les opérations d’ingénierie financière 139 K Structurer son entreprise 140 Les fusions, acquisitions 140 Les offres publiques 142 Pour plus de livres rejoignez-nous sur Heights-book.blogspot.com IX K Ouvrir son capital 143 Le capital investissement 143 L’entrée en bourse 146 L’actionnariat des salariés 147 K Procéder à des restructurations ﬁnancières 148 Restructurer l’actif 148 Restructurer le passif 152 K Reprise d’une entreprise (LBO ou LBI) 153 Le montage d’une opération 153 Les leviers juridiques, ﬁnanciers, ﬁscaux 155 Le choix d’une modalité de sortie 155 Bibliographie 156 Chapitre 9 Évaluer et négocier une entreprise 157 K Le processus d’acquisition ou de cession 158 K Méthodes d’évaluation 161 Évaluation des sociétés non cotées 161 Dispositifs réservés aux sociétés cotées 168 K Les points de négociation 172 Bibliographie 174 Chapitre 10 Élaborer un business plan et un budget 175 K Enjeux de la planiﬁcation à moyen terme 176 K Élaborer un business plan 177 Le contenu du business plan 178 Le business plan par UGT 179 Le business model 182 Utiliser un intranet ou un workﬂow 183 K Construire un budget 185 Le processus budgétaire 185 Les spéciﬁcités des différents budgets 187 Suivre un budget 193 Bibliographie 196 Pour plus de livres rejoignez-nous sur Heights-book.blogspot.com X Chapitre 11 Concevoir les tableaux de bord et le reporting 197 K Piloter au niveau stratégique et opérationnel 198 K La méthode Janus 201 Le lancement du projet 201 L’organigramme de gestion 203 L’information décisionnelle 205 Les supports de l’information 207 La pérennité du système d’information 208 K L’executive scorecard 209 Le système d’information risk management 210 Le reporting value based management 212 Le reporting activity based management 213 Le système d’information marketing 214 Le reporting ﬁnancier 215 Le balanced scorecard 215 K Erreurs à éviter et facteurs clés de succès 217 Bibliographie 218 Chapitre 12 Calculer et optimiser les coûts et les marges 219 K Calculer ses coûts et ses marges 220 Les différentes natures de coûts et de marges 220 La méthode ABC (activity based costing) 225 Les coûts standard 226 K Optimiser ses coûts et ses marges 228 L’optimisation dans une optique « produit » 228 L’optimisation dans une optique « process » 229 L’optimisation dans une optique « humaine » 230 L’optimisation des marges contributives 231 L’analyse marginale 233 Les référentiels externes 234 Le contexte du « développement durable » 236 Bibliographie 238 Pour plus de livres rejoignez-nous sur Heights-book.blogspot.com XI Chapitre 13 Construire le dispositif d’audit et de contrôle interne 239 K Le dispositif d’audit interne 240 Méthodologies d’audit interne 240 Chronologie d’une mission d’audit 242 K Le dispositif de contrôle interne 246 Objectifs et enjeux du contrôle interne 246 Mise en œuvre du projet 248 Bibliographie 258 Chapitre 14 Prévenir les risques clients 259 K Mesurer l’impact des retards de paiement 260 Calculer les enjeux ﬁnanciers 260 Connaître la réglementation 261 K Détecter et gérer le risque client 264 S’informer sur la solvabilité des clients 264 Participer à la gestion des risques 267 K Recouvrer les impayés 271 Créer une synergie avec les commerciaux 271 Relancer les retards de paiement 273 Recourir au contentieux 277 Bibliographie 279 Chapitre 15 Optimiser la gestion de trésorerie 281 K Gérer la trésorerie au quotidien 282 Construire et exploiter les prévisions de trésorerie 282 Contrôler la facturation bancaire 283 Gérer la trésorerie au quotidien 285 K Optimiser la gestion de trésorerie euro et devises 287 Choisir les ﬁnancements et les placements 287 La négociation avec les banques 292 La gestion des risques 295 Bibliographie 299 Pour plus de livres rejoignez-nous sur Heights-book.blogspot.com XII Chapitre 16 Clôturer les comptes annuels 301 K Les opérations de clôture 302 Domaines généraux 302 Domaines spéciﬁques 307 Relations entre services 309 K Le dossier de contrôle des comptes 310 La démarche de révision 310 Les contrôles à effectuer 311 Le rapport de gestion 313 K Les règles ﬁscales 314 Remplir les formalités déclaratives 314 Gérer les déﬁcits ﬁscaux 315 Bibliographie 316 Chapitre 17 Maîtriser la consolidation et la communication financière 317 K Produire et présenter les comptes consolidés 318 Déterminer le périmètre de consolidation 318 Réaliser les écritures de retraitement 324 Éliminer les opérations intragroupe 325 Identiﬁer le résultat ﬁscal 326 K Valoriser sa communication ﬁnancière 328 Construire sa stratégie de communication 328 Les enjeux liés aux normes IFRS 332 Bibliographie 335 Partie 3 Les Savoir-être Chapitre 18 Être à l’écoute 337 K Renforcer ses qualités d’écoute et d’adaptation 338 Adopter une attitude d’écoute active 338 Poser des questions variées et pertinentes 339 Pour plus de livres rejoignez-nous sur Heights-book.blogspot.com XIII Prendre le temps de reformuler 340 Se synchroniser avec son interlocuteur 341 K Adapter son style d’écoute à son interlocuteur 342 Répondre à ses préoccupations 342 Susciter son écoute 344 Déﬁnir les règles du jeu 345 Faire préciser son interlocuteur 345 K Améliorer sa communication personnelle 346 Bibliographie 348 Chapitre 19 Argumenter et négocier 349 K Convaincre et inﬂuencer 350 Développer une argumentation 350 Préparer sa réfutation 353 K Établir des stratégies gagnantes 354 Analyser les uploads/Litterature/ toute-la-fonction-finance.pdf