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UNIVERSITE IBN ZOHR FACULTE DES SCIENCES JURIDIQUE ECONOMIQUES ET SOCIALES FILI

UNIVERSITE IBN ZOHR FACULTE DES SCIENCES JURIDIQUE ECONOMIQUES ET SOCIALES FILIERE MASTER CONTRÔLE DE GESTION ET SYSTEMES D’INFORMATION ETUDE DE CAS avec Excel et VBA ***** Préparé par : Bakhti mohamed amine Sous la direction de : Mohamed HACHIMI 2016 La prévision des ventes selon la méthode d’ajustement linéaire : cas du modèle multiplicatif sous Excel -2- Introduction A l’ère de la mondialisation, des phénomènes de plus en plus incorporables menacent la pérennité des entreprises. Ces derniers correspondent à l’incertitude du marché, les fluctuations de la demande via les changements des goûts et les exigences énormes de la clientèle, une concurrence acharnée et internationalisée etc. pour faire face à ces défis, les entreprises doivent inévitablement mettre en place des outils de gestion de l’avenir en l’occurrence. La prévision est une technique permettant d’anticiper l’avenir en utilisant des méthodes statistiques tels que les méthodes des séries chronologiques, entre autres l’ajustement linéaire. Ces anticipations peuvent être portées sur toutes les dimensions de l’entreprise telles que la rentabilité des investissements futures et les chiffres d’affaires avenir etc. en effet, étant donné que ce domaine notre étude sera portée sur la méthode de l’ajustement linéaire comme étant la technique la plus aboutie pour atteindre les objectifs de prévision notamment lorsqu’il s’agit de la prévision des ventes. Ce rapport vise donc à mettre en évidence les différents aspects de cette technique en optant pour un modèle multiplicatif afin de l’approprier dans un cas via l’excel. -3- Les séries chronologiques correspondent à l’ensemble des observations statistiques et économiques faites à intervalles réguliers (année, trimestre, mois..). Des méthodes multiples permettant de prévoir la tendance de la série des observations telle que celle de l’ajustement linéaire. Notre étude de cas sera portée sur l’ajustement linéaire, notamment le modèle multiplicatif. Pour répondre aux attentes de cette étude, il nous s’avère très important de suivre les étapes suivantes : 1. Etape 1 : Détermination de la nature du modèle Pour déterminer la nature du model, il suffit de savoir si la courbe des minima et des maxima s’écartent par rapport à la droite de tendance en non. S’ils s’écartent, il s’agit d’un modèle multiplicatif. Sinon, le modèle et additif. Notre étude sera portée sur le modèle multiplicatif. 2. Etape 2 : Déterminer l’équation du modèle multiplicatif En suppose que les variations saisonnières dépendent de la tendance et on considère que yt s'écrit de la manière suivante : y t= ft × St + t Autrement dit, il s’écrit sous la forme de Y= ax+b. 3. Etape 3 : Déterminer le coefficient a et l’ordonné à l’origine b - La détermination du coefficient a en utilisant l’Excel se fait par la formule =Pente (la plage des variables xi ; la plage des variables yi). - Pour déterminer l’ordonné à l’origine, il suffit d’utiliser la fonction =ORDONNEE.ORIGINE (plage de xi ; plage de yi). La détermination de ces deux éléments, permettra de déterminer les valeurs de trend Par exemple : -4- Pour une valeur de xi = n et la valeur de Yn= an+b. 4. Etape 4 : détermination des rapports La détermination des rapports permettra de déterminer les coefficients saisonniers. Ce faisant, en divisant les valeurs observées (yi) sur les valeurs des trends (Yi) (yi/Yi). 5. Etape 5 : Calcul des coefficients saisonniers Le calcul des coefficients saisonniers, nous nécessite de dresser un tableau sous la forme Suivante : Eléments T1 T2 T3 T4 Année 1 y1/Y1 y2/Y2 y3/Y3 y4/Y4 Année 2 y5/Y5 y6/Y6 y7/Y7 y8/Y8 Année 3 y9/Y9 y10/Y10 y11/Y11 y12/Y12 Coefficient Saisonnier (y1/Y1+y5/Y5+ y9/Y9)/3= C1 C2 C3 C4 CS normalisés C1/C’=C1’’ C2/C’= C2’’ C3/C’= C3’’ C4/C’= C4’’ En effet, la moyenne pondérée de ces coefficients C’= (C1+C2+C3+C4)/4 doit impérativement égale à 1. Si la moyenne est différente de 1, on doit calculer les coefficients saisonniers normalisés. La moyenne de ces coefficients normalisés sera égale à 1. 6. Etape 6 : la détermination des prévisions On l’équation de la tendance est sous la forme suivante : Y=ax+b Et nous avons vu au niveau du tableau trois années et quatre trimestres. Pour prévoir les chiffres de l’annéee 4, il suffit de compenser a et b par leurs valeurs et x par 13 (trimestre de l’année 4) auquels en les multipliant par les coefficients y correspondant. Dans le cas de la prévision du premier trimestre de l’année 4, l’équation sera écrite de la manière suivante : - Y13= (a13+b) x C1’’ - Pour le deuxième trimestre : Y14=(a14+b) x C2’’ - Et ainsi de suite. Afin de mieux comprendre les étapes, nous essayerons de répondre à l’étude de cas ci-après via l’Excel. -5- Etude de cas : Soit la série des observations portant sur le chiffre d’affaire des trimestres de trois années consécutives (2012, 2013 et 2014). Année Rang du trimestre xi Ventes en milliers de DH (yi) 2012 1 48 2 41 3 60 4 65 2013 5 58 6 52 7 68 8 74 2014 9 60 10 56 11 75 12 78 Question : - Prévoir les ventes des trimestres de l’année 2015. Conclusion : Nous avons répondre à cette question via l’utilisation de l’Excel. En effet, cet outil nous a permis d’épargner en termes d’efficacité et d’efficience, notamment lorsqu’il s’agit des calculs importantes portant sur un intervalle du temps élargie. Cependant, nous n’avons pas pu utiliser VBA étant donné que nous n’avons aucune base ni sur le concept ni sur son utilisation. Ci-joint un fichier Excel correspond à la réponse de la question supra. -6- uploads/Management/ ajustement-lineaire.pdf