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Fiches pratiques de révision : Table des matières : v Processus 1 : Contrôle et

Fiches pratiques de révision : Table des matières : v Processus 1 : Contrôle et traitement comptable des opérations commerciales v Processus 2 : Gestion des relations avec les salariés et les organismes sociaux v Processus 3 : Gestion des obligations fiscales v Processus 4 : Gestion fiscale et relation avec l’administration des impôts v Processus 6 : Analyse de la situation financière v Processus 8 : Prévision et Gestion budgétaire v Processus 9 : Mesure et analyse de la performance I/ Présentation : Bonjour je me présente, je m’appelle Rudy. J’ai actuellement 23 ans. Je suis diplômé d’un Brevet de Technicien Supérieur en Comptabilité et Gestion des Organisations. J’ai décidé de faire ces fiches pratiques de révision afin de vous aider dans vos révisions, vous faire gagner du temps (oui le temps c’est de l’argent !!!) et pour que vous abordiez votre examen le plus sereinement possible et le mieux préparer. A l’époque, mes camarades de classe me demandaient de leur faire leurs fiches de révisions. Je m’y suis collé car cela me plaisait beaucoup d’aider les autres. C’est pourquoi j’ai décidé de faire ces petites fiches de révisions très synthétiques des matières générales abordées en 2eme année de BTS Comptabilité et Gestion des Organisations. Cesse de blabla, nous allons commencer !! Processus 1 : Contrôle et traitement comptable des opérations commerciales Chapitre 1 : Introduction à la comptabilité I-Rôle de la comptabilité : A/ Le rôle de la comptabilité est d’abord opérationnel : 1. Suivre le résultat et le patrimoine : Le résultat = produit (vente de biens et service) – charges (achats de biens et de services) Il peut être positif (bénéfice) ou négatif (perte, déficit). Le patrimoine : (ce que possède l’entreprise). 2. Suivre les opérations avec les tiers : En comptabilité on enregistre toutes les opérations réalisées avec des tiers, lorsqu’elles sont susceptibles de modifier le patrimoine. Exemple de tiers : - fournisseurs - clients - Etat (cotisations sociales (maladie, chômage, retraite) , charges patronales) - Salariés - Banque On renseigne les tiers sur l’état de nos transactions avec eux (savoir ce que nous doit un client, renseigner sur la bonne santé de l’entreprise) B/ Mais il est aussi stratégique : La comptabilité permet de mesurer les performances de l’entreprise et donc de prendre des décisions, que ces décisions soient prises par les dirigeants de l’entreprise ou par ceux de l’entreprise partenaire. (Par exemple : arrêter une ligne de production non rentable (=décision interne) ou un fournisseur de souhaite plus travailler avec nous (= décision externe)) II- Notion de comptabilité : A/ Les flux économiques : Un flux économique représente un mouvement de bien ou de service, ou de monnaie entre agents économiques. Sort de l’entreprise = RESSOURCE = CRÉDIT Entre dans l’entreprise = EMPLOI = DÉBIT Flux interne différent de Flux externe (Dans l’entreprise) (Entre entreprises) Ce sont essentiellement les flux externes qui donnent lieu à des enregistrements. Quelques flux internes le sont cependant : - sortie d’argent de banque, pour alimenter la caisse - si l’entreprise fabrique une machine elle-même pour elle-même Flux financiers Flux réel (Mouvements d’argent) (Mouvements de biens et services) B/ L’enregistrement en comptabilité : 1. Le compte : L’entreprise n’est concernée que par les ressources et les emplois provenant des flux dont elle est soit l’origine, soit la destinataire. Principe de la partie double : toute opération réalisée avec un tiers donne lieu au minimum à deux enregistrements comptables : un EMPLOI et une RESSOURCE. Pour chaque opération, le montant total des enregistrements aux emplois = le total des enregistrements aux ressources. EMPLOI = RESSOURCE DÉBIT = CRÉDIT Il existe un compte par nature (exemple : banque -> 512) 2. Les comptes réciproques : Les opérations réalisées avec des tiers fonctionnent en miroir, ce qui est au débit dans l’entreprise, est au crédit chez le tiers. Quand nous enregistrons en comptabilité un flux financier entrant, il s’agit d’une somme d’argent que nous portons au débit de notre compte banque. La banque tient la comptabilité de ce qu’elle doit à ses clients. Elle ouvre un compte au nom de notre entreprise dans lequel elle constate ce qu’elle nous doit. Elle porte donc le même montant au crédit que notre compte. C’est pourquoi, sur un relevé bancaire, un compte créditeur suppose que nous avons l’argent. Chapitre 2 : Le système d'information comptable I- Le comptable est partie prenante de la gestion de l’entreprise : L’ENTREPRISE : c’est un ensemble de moyens matériels, humains et financiers organisés en vue de produire des biens ou des services, destinés à être vendus sur un marché, dans le but de réaliser des profits. Gérer une entreprise c’est organiser et coordonner toutes ces activités. C’est donc aussi les contrôler et décider. Pour cela, l’entreprise a besoin d’informations ; ces informations sont fournies, par beaucoup, par le SI. Le processus achat délivre une information qui a de la valeur pour la comptabilité et qui pourra ainsi l’utiliser dans son propre processus de production de l’information financière. Un PROCESSUS est un enchaînement d’activités déclenchées par la même cause, délivrant un produit, un service ou une simple information ayant de la valeur pour un client interne ou externe à l’entreprise. Les acteurs de la comptabilité doivent donc maitriser les processus de gestion pour garantir la qualité. Condition essentielle de la création de valeur. II- Les finalités du SI de gestion : Les informations, pour être utiles, doivent être saisies, triées, organisées, traitées et analysées en vue d’être communiquées aux utilisateurs. Un SYSTÈME D’INFORMATION est un ensemble organisé de ressources, matériels, logiciels, donnés, personnels. C’est une procédure permettant d’acquérir de traiter, de communiquer des informations. A/ Ses composantes : Du matériel : Disques de stockage… Des méthodes : procédures, logiciels Du personnel : comptable… B/ Ses fonctions : Acquérir l’information, la traiter, la communiquer, la mémoriser, la sauvegarder (archivage) et la sécuriser. C/ Ses principales finalités : - le SI est un outil d’aide à la décision. Il permet de faire des simulations et d’automatiser les tâches répétitives. - Coordination et contrôle. III- Les particularités du SI comptable : A/ Comptabilité financière et comptabilité de gestion : La comptabilité financière enregistre principalement les opérations avec les tiers externes et classe les emplois et ressources par nature. Elle permet de répondre aux obligations légales de tenue de compte. La comptabilité de gestion ajoute une autre dimension que la comptabilité financière : elle enregistre la destination des flux (qui cela concerne-t-il ?). Elle est essentielle à la prise de décisions. B/ L’organisation comptable : 1. Quelles sont les informations comptables utiles pour enregistrer une opération ? Pour une opération, on a besoin de : - la date de l’événement - la nature des flux - le montant (en euro) - du numéro de la pièce - du partenaire de la transaction 2. Organisation de l’enregistrement : Enregistrement dans un journal (par ordre chronologique). Chaque ligne correspond à une ligne d’écriture. Chaque écriture va provoquer la mise à jour des comptes concernés. L’ensemble de ces comptes sont regroupés dans le grand livre. C/ De la balance au bilan et au compte de résultat : En comptabilité on divise le temps en périodes appelées Exercices comptable. Elles sont en principe de 12 mois du 1er janvier au 31 décembre. On distingue les emplois définitifs et les emplois intermédiaires. Emplois définitifs : consommation de matière première pour fabriquer un produit, la consommation d’électricité… Le mot définitif signifie qu’une fois consommée on ne dispose plus de la matière première ou du produit. En comptabilité, on appel emploi définitif les CHARGES. Emplois intermédiaires : des biens consommés en plusieurs fois, sur une certaine durée, qui va excéder un exercice (matériel industriel, des terrains…). Ces emplois intermédiaires sont appelés des ACTIFS. On remarque qu’il y aura plus de mouvements sur les charges que sur les actifs. On distingue également les ressources internes et les ressources externes. Ressources internes : ce qui est produit par l’entreprise (les ventes de marchandises, les prestations de service…). En comptabilité, on appel ces ressources internes des PRODUITS. Ressources externes : moyens apportés à l’entreprise par des acteurs externes (actionnaires…) (par exemple : capital, dette (fournisseur, banque…). En comptabilité, on appel ces ressources externe le PASSIF. Total ACTIF + CHARGES = Total PASSIF + PRODUIT Dans le bilan, une fois le résultat calculé dans le compte de résultat, on vient reporter celui-ci du côté du passif. Si le résultat est un déficit, c’est à dire si les charges sont supérieures aux produit, le résultat sera inscrit en négatif du côté du passif. BILAN : tableau qui représente le patrimoine de l’entreprise à une date donnée. A l’actif on trouve les biens et les droits possédés, au passif les dettes. COMPTE DE RÉSULTAT : reflète et mesure l’activité de l’entreprise pendant un exercice donné. Il permet de dégager le résultat par différence entre le total des produits et le total des charges. Bénéfice si total des CHARGES < total des PRODUITS Déficit si total des CHARGES > total des PRODUITS Le résultat est porté au uploads/Management/ comptabilite-pour-les-nuls-toute-la-comptabilite-scolaire-resumee-en-un-livre.pdf