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Connaissances de gestion de base Syllabus de préparation à l’examen auprès du J

Connaissances de gestion de base Syllabus de préparation à l’examen auprès du Jury Central du Service public fédéral Economie, P.M.E., Classes moyennes et Energie Connaissances de gestion de base Syllabus de préparation à l’examen auprès du Jury Central du Service public fédéral Economie, P.M.E, Classes moyennes et Energie Service public fédéral Economie, P.M.E., Classes moyennes et Energie Rue du Progrès 50 1210 BRUXELLES N° d’entreprise : 0314.595.348 http://economie.fgov.be tél. 02 277 51 11 Pour les appels en provenance de l’étranger : tél. + 32 2 277 51 11 Editeur responsable : Jean-Marc Delporte Président du Comité de direction Rue du Progrès 50 1210 BRUXELLES Dépôt légal : D/2013/2295/3 E5/0064-13 2 « Créer les conditions d’un fonctionnement compétitif, durable et équilibré du marché des biens et services en Belgique. » 3 Table des matières Préface ............................................................................................................................. 8 1. Esprit d’entreprise et compétences entrepreneuriales ................................................ 9 1.1. Le profil entrepreneurial .................................................................................... 9 1.2. Détermination de l’activité et stratégie : les facteurs de réussite et de risque d’un projet ............................................................................................. 15 1.3. Innovation ....................................................................................................... 16 1.4. Partenariat ...................................................................................................... 16 2. L’élaboration d’un plan d’entreprise (business plan) ................................................. 17 2.1. Définition ......................................................................................................... 17 2.2. Structure du plan d’entreprise ......................................................................... 17 2.3. Le plan financier .............................................................................................. 19 3. La création d’entreprise ............................................................................................ 20 3.1. Le travailleur indépendant : définition .............................................................. 20 3.2. Les catégories d’indépendants ........................................................................ 20 3.2.1. Le commerçant .................................................................................... 20 3.2.2. Les artisans ......................................................................................... 22 3.2.3. Les titulaires de professions libérales................................................... 22 3.3. Capacités entrepreneuriales ............................................................................ 23 3.3.1. Connaissances de gestion de base ..................................................... 23 3.3.2. Compétences professionnelles ............................................................ 23 3.3.3. Commerce ambulant ............................................................................ 25 3.3.4. Carte professionnelle pour étrangers ................................................... 25 3.3.5. Le repos hebdomadaire ....................................................................... 25 3.3.6. Autres licences ou agréments .............................................................. 25 3.4. Les formalités à accomplir lors de l’établissement comme commerçant .......... 26 3.4.1. L’inscription auprès d’un guichet d’entreprises ..................................... 26 3.4.2. L’ouverture d’un compte bancaire auprès d’une institution financière ............................................................................................. 26 3.5. Statut social de l’indépendant et obligations sociales ...................................... 26 3.5.1. Le statut social de l’indépendant .......................................................... 26 3.5.2. Les bénéficiaires .................................................................................. 27 3.5.3. Droits et obligations sociales ................................................................ 27 3.5.4. Affiliation à une mutuelle ...................................................................... 29 3.6. Les droits du commerçant ............................................................................... 29 3.6.1. Etre jugé par un tribunal de commerce ................................................ 29 3.6.2. La preuve ............................................................................................. 29 3.6.3. Application de la loi sur la continuité des entreprises ........................... 29 3.6.4. Contracter un bail commercial.............................................................. 29 3.6.5. Conclure des ententes commerciales .................................................. 30 4 3.6.6. Protection de la propriété intellectuelle et contre la concurrence déloyale ............................................................................................... 30 3.6.7. Aides des pouvoirs publics .................................................................. 30 3.6.8. Le droit d’avoir une dénomination différente de son nom patronymique ....................................................................................... 31 3.7. Les actes de commerce .................................................................................. 31 3.8. Le fonds de commerce .................................................................................... 32 3.8.1. Définition .............................................................................................. 32 3.8.2. Eléments du fonds de commerce ......................................................... 32 3.9. Les différentes formes juridiques – l’incidence du régime matrimonial - la responsabilité des fondateurs, administrateurs et gérants ............................... 34 3.9.1. Les différentes formes juridiques ......................................................... 34 3.9.2. Conditions à remplir pour pouvoir constituer et gérer une société : ...... 34 3.9.3. Les différentes formes juridiques et leurs caractéristiques : ................. 35 3.9.4. L’incidence du régime matrimonial ....................................................... 40 3.9.5. La responsabilité des fondateurs, administrateurs et gérants dans les sociétés à responsabilité limitée (SA, SPRL, SCRL) ...................... 40 3.10. Les obligations financières .............................................................................. 41 3.10.1. Le compte à vue .................................................................................. 41 3.10.2. L’extrait de compte .............................................................................. 42 3.10.3. Les instruments de paiement ............................................................... 42 3.11. Aménagement du territoire, prescriptions urbanistiques, communales, environnementales, implantation commerciale, établissements dangereux, insalubres ou incommodes .............................................................................. 47 4. Aspects comptables, financiers et fiscaux ................................................................ 48 4.1. Aspects comptables ........................................................................................ 48 4.1.1. Utilité de la comptabilité comme outil de gestion d’une entreprise........ 48 4.1.2. Quel type de comptabilité ? .................................................................. 48 4.1.3. Documents relatifs aux opérations d’achat et de vente ........................ 50 4.1.4. La facture ............................................................................................. 52 4.1.5. Les documents rectificatifs de la facture .............................................. 55 4.1.6. Souches TVA et reçus ......................................................................... 57 4.1.7. Les remises, rabais, ristournes et escomptes ...................................... 58 4.1.8. Calcul du montant d’une facture .......................................................... 58 4.1.9. Frais de transport ................................................................................. 59 4.1.10. Les emballages repris, cautionnés et consignés .................................. 59 4.2. Les principales notions du bilan et du compte de résultats .............................. 60 4.2.1. Obligations légales .............................................................................. 60 4.2.2. . Le bilan .............................................................................................. 61 4.2.3. Structure du bilan ................................................................................. 64 4.2.4. Nature du bilan .................................................................................... 65 4.2.5. Lecture du bilan ................................................................................... 65 4.2.6. Le compte de résultats ......................................................................... 66 4.3. .La comptabilité des petites entreprises .......................................................... 70 4.3.1. Ventes et prestations au détail ............................................................. 71 4.3.2. Formalités avant utilisation des livres comptables ................................ 72 « Créer les conditions d’un fonctionnement compétitif, durable et équilibré du marché des biens et services en Belgique. » 5 4.3.3. Opérations avec un particulier.............................................................. 72 4.3.4. Le livre des inventaires ........................................................................ 73 4.4. Aspects financiers ........................................................................................... 74 4.4.1. Analyse des comptes annuels.............................................................. 74 4.4.2. Les amortissements ............................................................................. 84 4.4.3. Les crédits ........................................................................................... 87 4.5. Les aspects fiscaux ......................................................................................... 89 4.5.1. Taxe sur la valeur ajoutée (TVA) .......................................................... 89 4.5.2. L’impôt des personnes physiques ........................................................ 99 4.5.3. Impôt des sociétés ............................................................................. 105 4.6. Arithmétique commerciale ............................................................................. 106 4.6.1. Calcul de la TVA ................................................................................ 106 4.6.2. Calcul des marges bénéficiaires ........................................................ 108 5. Les aspects commerciaux ...................................................................................... 112 5.1. Les produits, le marché, l’offre, la demande, l’étude de marché, l’environnement et la stratégie commerciale .................................................. 112 5.1.1. Les produits (biens et services) et les marchés .................................. 112 5.1.2. Les intervenants sur le marché .......................................................... 114 5.1.3. L’étude de marché ............................................................................. 122 5.2. Les 4 P : produit, place, prix, promotion ........................................................ 128 5.2.1. Produit ou service .............................................................................. 128 5.2.2. Place et distribution ............................................................................ 131 5.2.3. Prix .................................................................................................... 132 5.2.4. Publicité et promotion ........................................................................ 134 5.3. La gestion des fournisseurs et des clients : la négociation commerciale ....... 137 5.3.1. Gérer la clientèle ................................................................................ 137 5.3.2. La fidélisation de la clientèle .............................................................. 139 5.4. Gestion des approvisionnements, des stocks ................................................ 139 5.4.1. Le choix des fournisseurs .................................................................. 139 5.4.2. La commande .................................................................................... 141 5.4.3. Politique d’approvisionnement ........................................................... 141 6. Les aspects fondamentaux de la législation ........................................................... 143 6.1. La capacité juridique des personnes ............................................................. 143 6.2. La loi du 6 avril 2010 relative aux pratiques du marché et à la protection du consommateur ......................................................................................... 143 6.2.1. Les objectifs ....................................................................................... 143 6.2.2. Champ d’application .......................................................................... 144 6.2.3. L’indication des prix et de la qualité ................................................... 144 6.2.4. La publicité......................................................................................... 145 6.2.5. Les clauses abusives ......................................................................... 146 6.2.6. Certaines pratiques de commerce ..................................................... 146 6.2.7. Les actes contraires aux usages honnêtes en matière commerciale ...................................................................................... 148 6.3. Baux .............................................................................................................. 148 6.3.1. Généralités ........................................................................................ 148 6 6.3.2. Le bail de droit commun ..................................................................... 149 6.3.3. Le bail commercial ............................................................................. 150 6.3.4. Le bail de résidence principale (loi relative aux baux à loyer) ............. 153 6.4. La notion de « responsabilité » ...................................................................... 155 6.4.1. Responsabilité civile .......................................................................... 155 6.4.2. Responsabilité pénale ........................................................................ 156 6.4.3. Articulation de la responsabilité civile et de la responsabilité pénale .. 156 6.4.4. Responsabilité contractuelle et extracontractuelle ............................. 156 6.4.5. Les assurances .................................................................................. 157 6.5. La réorganisation judiciaire et la faillite .......................................................... 158 6.5.1. La réorganisation judiciaire ................................................................ 158 6.5.2. La faillite ............................................................................................ 159 7. Lexique des mots et abréviations ........................................................................... 163 8. Annexes ................................................................................................................. 167 8.1. Livres des achats, ventes et recettes ............................................................ 167 8.1.1. Livre des entrées ............................................................................... 167 8.1.2. Le livre des sorties ............................................................................. 175 8.1.3. Livre des recettes .............................................................................. 178 8.2. Mécanisme des écritures comptables, le grand livre des comptes : fonctionnement ............................................................................................. 180 8.2.1. Rubriques du bilan et du compte de résultats : comptes .................... 180 8.2.2. Bilan : actif et passif : deux catégories de comptes ............................ 180 8.2.3. Résultat : charges et produits, deux catégories de comptes .............. 180 8.2.4. Ouverture des comptes correspondantes au bilan initial .................... 181 8.2.5. Soldes des comptes et balance ......................................................... 184 8.2.6. Bilan final ........................................................................................... 185 8.3. Les régimes forfaitaires ................................................................................. 185 8.3.1. Principe général : pas de journal des recettes ................................... 185 8.3.2. Les régimes spéciaux d’assujettissement – Les régimes forfaitaires .......................................................................................... 186 8.3.3. Secteurs concernés ........................................................................... 186 8.3.4. 1ère base forfaitaire : marges bénéficiaires brutes............................... 187 8.3.5. 2ème base forfaitaire : rendements normaux ....................................... 187 8.3.6. 3ème base forfaitaire : prestations présumées ..................................... 187 8.3.7. Le régime de franchise ...................................................................... 188 8.3.8. Changement de régime (franchise  normal) ................................... 189 8.3.9. Régime de TVA pour les agriculteurs ................................................. 189 8.4. Les véhicules mixtes ..................................................................................... 190 8.5. Les plus-values et les moins-values .............................................................. 190 8.6. Présentation légale du bilan .......................................................................... 191 8.6.1. La construction du bilan ..................................................................... 191 8.6.2. Liens entre le bilan et le compte de résultats ..................................... 192 8.7. Les aspects commerciaux ............................................................................. 192 8.7.1. Méthodes de vente ............................................................................ 192 8.7.2. Avantages et inconvénients des différentes méthodes de vente ........ 193 « Créer les conditions d’un fonctionnement compétitif, durable et équilibré du marché des biens et services en Belgique. » 7 8.7.3. Combinaison des méthodes de vente ................................................ 194 8.7.4. Politique de service après-vente ........................................................ 194 8.8. Les aspects fondamentaux de la législation .................................................. 194 8.9. Références utiles .......................................................................................... 195 Liste des guichets d’entreprises agréés : ................................................................ 199 Autres sites utiles : ................................................................................................. 200 9. Exercices................................................................................................................ uploads/Management/ gestion-de-base-belgique-test.pdf