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Thèse Professionnelle 2005 - 2006 Mastère Spécialisé Auditing, Management Accou

Thèse Professionnelle 2005 - 2006 Mastère Spécialisé Auditing, Management Accounting and Information System 25 Risques de crédit Risques De marché Risques opérationnels Autres risques Structure du bilan Structure/rentabilité du compte de résultat Adéquation des fonds propres Crédit Illiquidité Marché Devis Politique macroéconomique Infrastructure financière Infrastructure légale Responsabilité civile Respect de la réglementation Réputation et risque fiduciaire Risque pays Fraude externe Pratique en matière d’emploi et sécurité du lieu de travail Clients, produits et services d’affaires Dégradation des actifs physiques Interruption d’activité et défaillance du système (risque technologique) Exécution, Livraison et gestion du processus Liquidité Transformation Taux d’intérêt Réputation Fraude interne Les différentes natures du risque bancaire Stratégique Systémique Thèse Professionnelle 2005 - 2006 Mastère Spécialisé Auditing, Management Accounting and Information System 36 Les étapes Les moyens 1 L'identification des risques Les risques spécifiques et les sources de ces risques auxquels une entreprise est soumise doivent être identifiés et définis ; la détermination du niveau de risque et de rendement qu'une entreprise est prête à prendre doit être fondée sur ses objectifs et décrite en termes mesurables ; le catalogue d'ensemble des risques d'une entreprise peut être étendu et diminué en fonction des changements de stratégie, d'un ajustement au marché, d'évolution technologique ou d'autres événements liés. 2 La mesure des risques Les mesures doivent être suffisamment globales pour couvrir toutes les sources importantes de risque ; les processus de mesures doivent répondre et évoluer en fonction des besoins des utilisateurs de ce type d'information ; les positions ouvertes peuvent être décomposées en sous-limites en fonction des contreparties, activités, produits ou toutes autres mesures utiles à la direction de l'entreprise ; les normes utilisées pour mesurer chaque type de risque doivent reposer sur des principes similaires pour tous les produits et les activités mesurés. 3 La gestion du risque La détermination et l'initiation de réponses adéquates au risque doivent être fondées sur l'évaluation permanente du risque et du rendement ; la direction doit s'assurer que l'activité opérationnelle n'expose pas l'entreprise à des pertes qui pourraient menacer sa viabilité ; des procédures doivent être mises en place pour identifier et évaluer les alternatives ouvertes à la gestion d'une situation de risque afin de sélectionner et entreprendre des actions appropriées en appliquant la politique de l'entreprise. 4 Le contrôle du risque Les groupes responsables du contrôle du risque et de la détermination de limites au risque appropriées doivent être indépendants des groupes générant le risque ; les limites de risque et la politique d'une entreprise doivent être cohérentes ; les rapports doivent procurer de façon adéquate aux membres de la direction et du groupe une information facile à exploiter, complète et à temps sur l'exposition au risque. 3 Gestion 1 Identificatio n 2 Evaluation / Mesure 4 Contrôle Maîtrise des Risques Thèse Professionnelle 2005 - 2006 Mastère Spécialisé Auditing, Management Accounting and Information System 53 Surveillance des risques - fixation et réexamen annuel des limites globales par nature de risque - et suivi trimestriel du respect de ces limites Suivi de la rentabilité des opérations de crédit - selon l’organisation Doit obtenir communication des résultats - des programmes de scénarios de crise (stress test) - des missions de contrôle Supervision de la rédaction - du rapport annuel sur le contrôle interne - rapport annuel sur la mesure et la surveillance Désignation d’une personne en charge du contrôle interne Examen de l’activité et des résultats du contrôle interne - à partir d’états de synthèse adaptés (reporting adéquat) Doit être informé des résultats des programmes de scénarios de crise Doit obtenir communication - du rapport annuel sur le contrôle interne - du rapport annuel sur la mesure de la surveillance des risques Création d’un comité d’audit Responsabilité conjointe Fixation des objectifs annuels de contrôle interne Responsabilité de la Direction Générale Responsabilité du Conseil d’Administration Thèse Professionnelle 2005 - 2006 Mastère Spécialisé Auditing, Management Accounting and Information System 71 CHAPITRE 7 : LE DISPOSITIF DE MAITRISE DES RISQUES « DMR » Le Dispositif de Maîtrise des Risques peut se définir comme un moyen de détection, de prévention et de maîtrise des risques existants et/ou potentiels qui peuvent nuire de façon directe ou indirecte à l’organisation du Groupe CFF. Il repose sur : 1. le contrôle permanent, qui permet la détection des dysfonctionnements et vérifie la qualité des opérations avec une dimension de prévention ; 2. le reporting, aide à mesurer l’exposition au risque ; 3. le bilan périodique, permet de dresser semestriellement ou annuellement, un état d’avancement du niveau de maîtrise des risques ; 4. les décisions, ont pour rôle de coordonner les contrôles permanents par des plans d’actions, faire réviser et adapter les DMR. 7.1 Les objectifs Le DMR a pour objectifs de : • Recenser, sur un support normalisé et par unité, les activités et les risques auxquels sont exposées les directions opérationnelles, les structures centrales et les filiales ; • Définir le rôle de ces unités dans la maîtrise des risques ; • Décrire les caractéristiques des contrôles permanents mis en place et des reportings produits ; • Fournir une évaluation du niveau de maîtrise des risques ; • Associer la démarche à des préoccupations (et objectifs) de qualité interne (fiabilité des traitements, exhaustivité) et externe (services clients), de productivité (efficacité des moyens ou des traitements – réduction des coûts ou des pertes) ; • Organiser et adapter le dispositif de contrôle permanent aux caractéristiques de l'établissement (objectifs de développement - financiers et coûts - maîtrise des risques) ; uploads/Management/ les-differentes-natures-du-risque-bancaire-risques-de-credit-risques-de-marche-risques-operationnels-autres-risques.pdf