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18/02/2018 au 22/02/2018 METHDOLOGIE : CONDUIRE UNE MISSION D'AUDIT INTERNE 1 M

18/02/2018 au 22/02/2018 METHDOLOGIE : CONDUIRE UNE MISSION D'AUDIT INTERNE 1 MÉTHODOLOGIE : CONDUIRE UNE MISSION D’AUDIT INTERNE INPED Enseignant : Tebani Mohamed Boumerdes : 18-22 février 2018 OBJECTIFS DU SÉMINAIRE Préparation de la mission  Connaître les différentes étapes d'une mission d'audit.  Identifier les objectifs de la mission en fonction des risques de l'activité auditée et de la demande des clients de l'audit. Réalisation de la mission  Mettre en œuvre les outils et le procédures d’Audit Interne  Élaborer des constats structurés.  Identifier les documents devant constituer le dossier d'audit. Conclusion de la mission  Installer une relation de confiance et de coopération avec les audités (restitution) et favoriser l'acceptation des constats et des recommandations. 18/02/2018 au 22/02/2018 METHDOLOGIE : CONDUIRE UNE MISSION D'AUDIT INTERNE 2 SOMMAIRE Introduction au séminaire Processus d’Audit Interne Préparation de la mission d’audit Réalisation de la mission d’audit 18/02/2018 au 22/02/2018 METHDOLOGIE : CONDUIRE UNE MISSION D'AUDIT INTERNE 3 18/02/2018 au 22/02/2018 METHDOLOGIE : CONDUIRE UNE MISSION D'AUDIT INTERNE 4 Conduire une mission d’audit interne: Préparation Réalisation Conclusion Rappel (Concepts généraux) : Audit Interne, Normes, CI, Organisation, Plan Outils d’Audit Communication et Audit ARCHITECTURE GLOBALE INTRODUCTION AU SEMINAIRE Définition de l’audit interne : Version française de la définition internationale de l’IIA. L’Audit Interne est une activité indépendante et objective qui donne à une organisation une assurance raisonnable sur le degré de maîtrise de ses opérations, lui apporte ses conseils pour les améliorer, et contribue à créer de la valeur ajoutée. Il aide cette organisation à atteindre ses objectifs en évaluant, par une approche systématique et méthodique, ses processus de management des risques, de contrôle, et de gouvernement d’entreprise, et en faisant des propositions pour renforcer leur efficacité. 18/02/2018 au 22/02/2018 METHDOLOGIE : CONDUIRE UNE MISSION D'AUDIT INTERNE 5 INTRODUCTION AU SEMINAIRE Définition de l’audit interne (suite) Indépendante et objective: l’audit interne ne saurait subir d’influences ou de pressions susceptibles d’aller à l ’encontre des objectifs fixés. Il doit être indépendant à l’égard de son sujet. Enfin la limite de son indépendance se situe au niveau du respect des normes d’audit interne Assurance raisonnable: l’obligation de l’audit interne ne saurait être qu’une obligation de moyens Degré de maîtrise de ses opérations : l’objectif est d’aider à améliorer la performance. L’audit interne ne doit pas juger les hommes. Conseils: l’audit interne est porteur de recommandations devant améliorer la performance Créer de la valeur ajoutée: Par son action, l’audit interne doit contribuer à créer de valeur ajoutée, par l’optimisation des opérations. 18/02/2018 au 22/02/2018 METHDOLOGIE : CONDUIRE UNE MISSION D'AUDIT INTERNE 6 INTRODUCTION AU SEMINAIRE Les normes d’audit interne Les normes se proposent de définir les principes de base, de fournir un cadre de référence, d’établir des critères d’appréciation pour la pratique professionnelle de l’audit interne. Le document regroupant les normes est composé de :  Code de déontologie  Normes de qualification  Normes de fonctionnement  Normes de mise en œuvre  Modalités pratiques d’application (MPA) 18/02/2018 au 22/02/2018 METHDOLOGIE : CONDUIRE UNE MISSION D'AUDIT INTERNE 7 INTRODUCTION AU SEMINAIRE La conduite d’une mission d’audit s’inscrit dans un cadre normatif, définit par les professionnels de l’audit. 18/02/2018 au 22/02/2018 METHDOLOGIE : CONDUIRE UNE MISSION D'AUDIT INTERNE 8 INTRODUCTION AU SEMINAIRE Le contrôle interne, les préalables et dispositifs 18/02/2018 au 22/02/2018 METHDOLOGIE : CONDUIRE UNE MISSION D'AUDIT INTERNE 9 Facteurs de réussite Règles à respecter Objectifs Moyens Pilotage Organisation Procédures Supervision Missio n Source : Jacque Renard Les Préalables Les dispositifs INTRODUCTION AU SEMINAIRE Organisation d’un service d’Audit Interne (cartographie des principaux processus du service) 18/02/2018 au 22/02/2018 METHDOLOGIE : CONDUIRE UNE MISSION D'AUDIT INTERNE 10 Etablir les règles et le procédures (2040) Gérer les ressources (2030) Etablir le Programme d’audit (2010) Planifier, réaliser des missions (2200 et 2300) Suivre les actions de progrès recommandations (2500) Communiquer le programme d’audit (2020) Communiquer les résultats des missions (2400) Rendre compte des résultats du programme Coordonner les activités d’assurance et de conseil (2050) INTRODUCTION AU SEMINAIRE Le Plan d’Audit (Norme 2010) Le Responsable d’audit interne doit établir un plan d’audit interne fondé sur les risques, afin de définir les priorités cohérentes avec les objectifs des l’organisation. Le plan d’audit interne exige :  un contenu exhaustif,  un étalement sur plusieurs années,  Une analyse globale des risques  Une structure préétablie (Tableau). 18/02/2018 au 22/02/2018 METHDOLOGIE : CONDUIRE UNE MISSION D'AUDIT INTERNE 11 INTRODUCTION AU SEMINAIRE SYNOPSIS DE LA RÉALISATION DU PLAN D’AUDIT 18/02/2018 au 22/02/2018 METHDOLOGIE : CONDUIRE UNE MISSION D'AUDIT INTERNE 12 INTRODUCTION AU SEMINAIRE PROCESSUS D’AUDIT INTERNE 18/02/2018 au 22/02/2018 METHDOLOGIE : CONDUIRE UNE MISSION D'AUDIT INTERNE 13 PROCESSUS D’AUDIT INTERNE 18/02/2018 au 22/02/2018 METHDOLOGIE : CONDUIRE UNE MISSION D'AUDIT INTERNE 14 Planification de la mission Programme de travail Réalisation de la mission Résultats de la mission Communication des résultats aux audités Rapport (s) Suivi des recommandations 2200 2300 2400 2500 Normes ETAPES DE LA MISSION PROCESSUS D’AUDIT INTERNE 18/02/2018 au 22/02/2018 METHDOLOGIE : CONDUIRE UNE MISSION D'AUDIT INTERNE 15 Lettre de mission Préciser les objectifs de la mission Analyser les processus et leurs objectifs Identifier et évaluer les risques Evaluer le dispositif de contrôle interne mis en place (existant) Tableau de risques PREPARATION DE LA MISSION PROCESSUS D’AUDIT INTERNE 18/02/2018 au 22/02/2018 METHDOLOGIE : CONDUIRE UNE MISSION D'AUDIT INTERNE 16 Tableau de risques Sélectionner les objectifs de l’audit Objectifs d’audit Valider le tableau des risques PREPARATION DE LA MISSION PROCESSUS D’AUDIT INTERNE 18/02/2018 au 22/02/2018 METHDOLOGIE : CONDUIRE UNE MISSION D'AUDIT INTERNE 17 Objectifs d’audit Etablir le budget (Durée…) et allouer les ressources Note d’orientation Elaborer le programme d’audit (de travail, d’intervention) Informer et Valider l’organisation de la mission Conduire la réunion d’ouverture PREPARATION DE LA MISSION PROCESSUS D’AUDIT INTERNE 18/02/2018 au 22/02/2018 METHDOLOGIE : CONDUIRE UNE MISSION D'AUDIT INTERNE 18 Début des travaux sur terrain : Collecter les informations et constituer les preuves d’audit Information Dossier d’audit : document des preuves d’audit Validation des preuves Analyser les causes, Elaborer les recommandations Observations d’audit validées Points forts REALISATION DE LA MISSION PROCESSUS D’AUDIT INTERNE 18/02/2018 au 22/02/2018 METHDOLOGIE : CONDUIRE UNE MISSION D'AUDIT INTERNE 19 Information Conduire la réunion de clôture Observations d’audit validées Points forts Rédiger le rapport Ebauche du plan d’actions Finaliser le plan d’actions Rapport d’audit Valider le rapport Rapport validé Rapport validé REALISATION DE LA MISSION PROCESSUS D’AUDIT INTERNE PRÉPARATION DE LA MISSION D’AUDIT 18/02/2018 au 22/02/2018 METHDOLOGIE : CONDUIRE UNE MISSION D'AUDIT INTERNE 20 PRÉPARATION DE LA MISSION D’AUDIT A. Objectifs :  Formalisation des objectifs, du champ d’action (scope) de la mission, programme de travail et planning d’intervention.  Définir le referential d’audit  La note d’orientation consacre l’essentiel des résultats des travaux de préparation de la mission. Acquérir des connaissances et non pas de faire des tests d’audit 18/02/2018 au 22/02/2018 METHDOLOGIE : CONDUIRE UNE MISSION D'AUDIT INTERNE 21 PRÉPARATION DE LA MISSION D’AUDIT B. Caractéristiques :  Vision d’ensemble de l’organisation  Identification des risques et des contrôles internes spécifiques à la fonction ou processus à auditer  Mise en évidence des problèmes essentiels et questions importantes pour le management  Organisation de la mission d’audit (Equipe d’audit, Planning…)  Travaux réalisés principalement aux bureaux et visite des lieux. 18/02/2018 au 22/02/2018 METHDOLOGIE : CONDUIRE UNE MISSION D'AUDIT INTERNE 22 PRÉPARATION DE LA MISSION D’AUDIT C. Travaux : 1. La prise de connaissance :  Axes :  de l’organisation (organigrammes, éléments chiffrés…)  des objectifs et de l’environnement de l’activité ou fonction à auditer (points forts, faibles, contraintes…)  des techniques de travail utilisées et des contrôles existants 18/02/2018 au 22/02/2018 METHDOLOGIE : CONDUIRE UNE MISSION D'AUDIT INTERNE 23 PRÉPARATION DE LA MISSION D’AUDIT Techniques et moyens utilisées: Premiers contacts :  Chef de mission : interview délicats avec l’audité, rôle de l’audit, préoccupations et priorités du management…  QCP (Questionnaire de prise de connaissance): • Contexte socio-économique • Contexte organisationnel de l’entité • Fonctionnement de l’entité à auditer • Eléments statistiques de l’entité (volumes et valeurs) Important : Faire l’inventaire des situations d’exception. Consulter le dossier permanent de l’entité. 18/02/2018 au 22/02/2018 METHDOLOGIE : CONDUIRE UNE MISSION D'AUDIT INTERNE 24 PRÉPARATION DE LA MISSION D’AUDIT Techniques et moyens utilisées :  Interview  Observations  Grilles d’analyses  Diagramme de flux (flow chart)  Revue de documents Important : Formations et séminaires sur le thème si nécessaire 18/02/2018 au 22/02/2018 METHDOLOGIE : CONDUIRE UNE MISSION D'AUDIT INTERNE 25 PRÉPARATION DE LA MISSION D’AUDIT 2. Identification et évaluation des risques Caractéristiques :  Les risques sont appréciés tache par tache (Norme 2210) : Les risques sont formalisés dans un Tableau Tableau d’identification des risques (les étapes) : 1. Découper l’activité en taches ou opérations élémentaires 2. Indiquer les objectifs de chaque tache ou opération 3. Identifier les risques liés aux taches et objectifs assignés 4. Evaluation sommaire des risques (IMF) 5. Dispositif de contrôle interne que l’on doit trouver 6. Constat (le dispositif existe ou non) 18/02/2018 au 22/02/2018 METHDOLOGIE : CONDUIRE UNE MISSION D'AUDIT INTERNE 26 PRÉPARATION DE LA MISSION uploads/Management/ methodologie-d-x27-audit-conduire-une-mission-tm.pdf