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ASSAD Chabane assadchab@yahoo.fr Formation Audit interne Questionnaire de Contr

ASSAD Chabane assadchab@yahoo.fr Formation Audit interne Questionnaire de Contrôle Interne ASSAD Chabane assadchab@yahoo.fr Questionnaire de Contrôle Interne. 1- Achats - Fournisseurs. Objectifs de contrôle A- S'assurer que les séparations de fonctions sont suffisantes. B- S'assurer que les achats (retours) sont saisis et enregistrés (exhaustivité). C- S'assurer que toutes les factures (avoirs) enregistrées correspondent à des achats réels de l'entreprise. D- S'assurer que tous les achats enregistrés sont correctement évalués. E- S'assurer que tous les achats, ainsi que les produits et charges connexes sont enregistrés dans la bonne période. F- S'assurer que tous les achats, ainsi que les charges et produits connexes sont correctement imputés, totalisés et centralisés. 2- Paie - Personnel. Objectifs de contrôle A- S'assurer que les séparations de fonctions sont suffisantes. B- S'assurer que toutes les charges et recettes relatives au personnel sont enregistrées (exhaustivité). C- S'assurer que les charges et produits relatifs au personnel sont réels. D- S'assurer que les charges et produits relatifs au personnel sont correctement évalués. E- S'assurer que les charges et produits au personnel sont correctement imputés,.totalisés et centralisés. 3- Immobilisations. Objectifs de contrôle A- S'assurer que les séparations de fonctions sont suffisantes. B- S'assurer que toutes les immobilisations ainsi que les charges et revenus connexes, sont enregistrés (exhaustivité). C- S'assurer que les immobilisations, ainsi que les charges et revenues correspondants, sont réels et appartiennent à l'entreprise. D- S'assurer que les immobilisations, ainsi que les charges et produits correspondants, sont correctement évalués. 4- Stocks. Objectifs de contrôle A- S'assurer que les séparations de fonctions sont suffisantes. B- S'assurer que tous les mouvements de stocks sont saisis et enregistrés (exhaustivité). C- S'assurer que les stocks enregistrés existent et appartiennent à l'entreprise (réalité). D- S'assurer que les stocks sont correctement évalués. ASSAD Chabane assadchab@yahoo.fr 5- Ventes - Clients. Objectifs de contrôle A- S'assurer que les séparations de fonctions sont suffisantes. B- S'assurer que toutes les ventes (retours) sont saisies et enregistrées (exhaustivité). C- S'assurer que toutes les ventes (retours) enregistrées sont réelles (exhaustivité). D- S'assurer que les ventes (avoirs) sont correctement évaluées. E- S'assurer que toutes les ventes (avoirs) sont enregistrées sur la bonne période. F- S'assurer que toutes les ventes (avoirs) enregistrées sont correctement imputées, totalisées et centralisées. 6- Trésorerie - Dépenses. A. S'assurer que tous les paiements effectués sont saisis et comptabilisés (exhaustivité). B. S'assurer que les règlements comptabilisés correspondent à des dépenses réelles de l'entreprise. C. S'assurer que tous les paiements réalisés sont enregistrés sur la bonne période. D. S'assurer que les dépenses réalisées sont correctement évaluées. E. S'assurer que toutes les dépenses réalisées sont correctement imputées, totalisées et centralisées. 7- Trésorerie - Recettes. A. S'assurer que les séparations de fonctions sont suffisantes. B. S'assurer que toutes les recettes de l'entreprise sont enregistrées et encaissées (exhaustivité). C. S'assurer que toutes les recettes enregistrées correspondent à des recettes réelles de l'entreprise. D. S'assurer que toutes les recettes sont enregistrées dans la bonne période. E. S'assurer que les recettes enregistrées sont correctement évaluées. F. S'assurer que toutes les recettes sont correctement imputées, totalisées et centralisées. ASSAD Chabane assadchab@yahoo.fr 1- Achats - Fournisseurs. 1-A- S'assurer que les séparations de fonctions sont suffisantes. GRILLE DE SEPARATION DE FONCTIONS ACHATS-FOURNISSEURS Personnel concerné Fonctions 1. Demandeurs d'achats 2. Etablissement des commandes 3. Autorisation des commandes 4. Réception 5. Comparaison commande-facture 6. Comparaison bon de réception-facture 7. Imputation comptable 8. Vérification de l'imputation comptable 9. Bon à payer 10. Tenue du journal des achats 11. Tenue des comptes fournisseurs 12. Rapprochement des relevés fournisseurs avec les comptes 13. Rapprochement de la balance fournisseurs avec le compte collectif 14. Centralisation des achats 15. Signature des chèques 16. Envoi des chèques 17. Acceptation des traites 18. Tenue du journal des effets à payer 19. Tenue du journal de trésorerie 20. Annulation des pièces justificatives 21. Accès à la comptabilité générale 22. Suivi des avoirs ASSAD Chabane assadchab@yahoo.fr 1-B- S'assurer que tous les achats (retours) sont saisis et enregistrés (exhaustivité). QUESTIONS Réf. Diag. Oui ou N/A Non Commentaires Référence programme de vérification des procédures 1- Toutes les marchandises reçues sont-elles enregistrées : a) Sur des documents standard ? b) Prénumérotés ? 2- Tous les services reçues sont-ils enregistrés : a) Sur des documents standard ? b) Prénumérotés ? 3- Toutes les marchandises retournées et les réclamations effectuées sont enregistrées sur des documents : a) Standard ? b) Prénumérotés ? 4- Le service comptable vérifie-t-il la séquence numérique des : a) Bons de réception ? b) Bons de retour ou de réclamation pour s'assurer qu'il les reçoit tous ? 5- Le service comptable tient-t-il un registre des réceptions et des retours ou réclamations pour lesquels les factures et avoirs n'ont pas été reçus ? 6- Ce registre : a) Fait-t-il l'objet d'une revue régulière pour identifier la cause des retards ? b) Sert-il à évaluer les provisions pour factures et avoirs à recevoir ? 7- Le journal des achats est-t-il rapproché de la liste des réceptions retours ou réclamations pour s'assurer que toutes les factures et tous les avoirs sont comptabilisés ? 8- Les produits afférents aux achats (ristournes) sont-ils identifiés au fur et à mesure des réceptions pour permettre de vérifier que : a) Les avoirs sont reçues ? b) Les avoirs sont comptabilisés ? ASSAD Chabane assadchab@yahoo.fr QUESTIONS Réf. Diag. Oui ou N/A Non Commentaires Référence programme de vérification des procédures 9- Les charges afférents aux achats (frais de transport) sont-elles identifiées au fur et à mesure des réceptions pour permettre de vérifier que : a) Les factures sont reçues ? b) Les factures sont comptabilisées ? 10- Lorsque les factures et avoirs sont envoyés dans les services pour contrôle, le service comptable garde-t-il la trace de ces envois : a) Pour suivre les retours ? b) Identifier les factures non enregistrées? 11- Les comptes fournisseurs sont- ils régulièrement rapprochés : a) Du compte général ? b) Des relevés fournisseurs ? 12- Lorsque le système prévoit le rejet d'opérations non conformes, ces rejets sont-ils : a) Listés ? b) Suivis pour vérifier qu'ils sont tous recyclés ? ASSAD Chabane assadchab@yahoo.fr 1-C- S'assurer que toutes les factures (avoirs) enregistrées correspondent à des achats réels de l'entreprise. QUESTIONS Réf. Diag. Oui ou N/A Non Commentaires Référence programme de vérification des procédures 1- Les factures et avoirs reçus ne peuvent-ils être enregistrés que s'ils sont rapprochés d'un bon de réception, retour ou réclamation ? (ou autre justificatif pour les services). 2- Les bons de réception, retour ou réclamation sont-ils accrochés aux factures et avoirs pour éviter leur utilisation multiple ? 3- Les factures et avoirs enregistrés sont- ils annulés pour éviter leur enregistrement multiple ? 4- Les doubles de factures et avoirs sont- ils identifiés dés réception pour éviter leur comptabilisation ? 5- La comptabilisation de duplicata est- elle interdite ou soumise à autorisation particulière ? 6- Les factures et avoirs sont-ils rappro- chés des bons de livraison, de retour ou réclamation et des bons de commande pour éviter les erreurs de facturation ? 7- La liste des fournisseurs autorisés est- elle régulièrement mise à jour et contrôlée ? 8- L'ouverture d'un nouveau compte fournisseur est-elle soumise à autorisation? 9- Existe-t-il une liste des personnes habilitées à engager la société (éventuellement avec des plafonds) ? 10- Les opérations diverses relatives aux opérations d'achat sont-elles soumises à autorisation avant enregistrement ? ASSAD Chabane assadchab@yahoo.fr 1-D- S'assurer que tous les achats enregistrés sont correctement évalués. QUESTIONS Réf. Diag. Oui ou N/A Non Commentaires Référence programme de vérification des procédures 1- Les factures et avoirs reçus sont-ils vérifiés quant aux : a) Quantités ? b) Prix unitaires ? c) Calculs ? d) TVA ? e) Autres déductions ou charges ? 2- L'évaluation des provisions pour factures et avoirs à recevoir est-elle : a) Vérifiée par une personne indépendante de celle qui l'établit ? b) Rapprochée des factures et avoirs réels ultérieurement ? 3- Lorsque des achats sont effectués en devises étrangères : a) Les personnes chargées de la comptabilisation sont-elles régulièrement informées des taux à utiliser ? b) Les montants concernés sont-ils facilement identifiables pour permettre l'actualisation des taux en fin de période ? 4- Les bons de commandes non honorés sont-ils : a) Chiffrés ? b) Totalisés ? Pour évaluer les engagements de la société. ASSAD Chabane assadchab@yahoo.fr 1-E- S'assurer que tous les achats, ainsi que tous les produits et charges connexes sont enregistrés dans la bonne période. QUESTIONS Réf. Diag. Oui ou N/A Non Commentaires Référence programme de vérification des procédures 1- En fin de période, la comptabilité utilise-t-elle : a) La liste des bons de livraison non facturés ? b) La liste des bons de retour et de réclamation sans avoir ? c) La liste des factures connexes (frais de transport) ? d) La liste des produits afférents aux achats (voir B8) ? Pour évaluer les provisions pour factures et avoirs à recevoir. 2- La comptabilité est-elle informée des derniers numéros de séquence des documents ci-dessus pour pouvoir vérifier la cohérence des dates d'arrêtés ? 3- L'apurement des provisions ainsi constatées d'une période sur l'autre est- elle vérifiée par une personne indépendante ? 4- uploads/Management/ questionnaire-de-controle-interne.pdf