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La gestion de trésorerie au sein de CABLE D’OR SOMMAIRE REMERCIEMENTS INTRODUCT

La gestion de trésorerie au sein de CABLE D’OR SOMMAIRE REMERCIEMENTS INTRODUCTION Chapitre 1 : Introduction a la Gestion de la trésorerie 5 1. La Trésorerie et ses Enjeux6 2. Les mouvements de la trésorerie7 a) Les mouvements débiteurs de la banque7 b) Les versements d'espèces7 c) Les remises de chèques à l'encaissement7 d) Les remises d'effet à l'encaissement7 e) Les réceptions de virements7 f) Les crédits bancaires7 g) Les mouvements débiteurs de la caisse.8 h) Les mouvements créditeurs de la banque8 i) Les chèques émis8 j) Les retours d'impayés8 k) Les virements émis8 l) Les frais bancaires8 m) Les remboursements de crédits bancaires9 n) Les mouvements créditeurs de la caisse9 Chapitre 2 : Présentation de CABLE D’OR10 3. Historique de CABLE D’OR11 4. Fiche technique :12 5. Organigramme :13 6. Succursales et capital humain14 1 La gestion de trésorerie au sein de CABLE D’OR 7. Identité Professionnelle15 CHAPITRE 3 : LA GESTION DE TRESORERIE AU SEIN DE CABLE D’OR16 La Gestion de trésorerie chez CABLE D’OR17 1. Le BFR chez CABLE D’OR17 2. Les Moyens de Financement19 a) Le financement interne19 b) Le financement externe20 3. La Gestion de la Trésorerie au Jour le Jour20 4. Le tableau de gestion quotidienne de la trésorerie22 5. Le tableau de trésorerie mensuel méthode directe Recettes/Dépenses23 6. Le contrôle de la trésorerie23 7. Les pointages23 8. La conciliation bancaire23 9. Le contrôle de la caisse24 10. La gestion prévisionnelle de la trésorerie24 a) Définition et présentation du budget de trésorerie (Annexe n°1)24 11. Elaboration du budget de trésorerie25 12. Les Difficultés Rencontrées26 CONCLUSION27 REMERCIEMENTS 2 La gestion de trésorerie au sein de CABLE D’OR Je tiens tout d’abord à remercier mon maître de stage, Monsieur MEFTAH REDOUANE de m’avoir donné la possibilité de faire mon stage au sein de CABLE D’OR, pour avoir répondu à mes questions et pour le temps qu’il a consacré à me faire découvrir son métier. Je souhaite aussi remercier Monsieur DAANOUNE Rachid, encadrant pédagogique, d’avoir pris le temps d’évaluer mon travail. 3 La gestion de trésorerie au sein de CABLE D’OR INTRODUCTION L’activité d’exploitation d’une société entraîne de fait des besoins de financement. La gestion de la trésorerie fait références aux techniques qui permettent d’établir des prévisions en terme de trésorerie et, en conséquence, de faire appel à des sources de financement court terme (dans le cadre de besoins de trésorerie), ou à des placements court terme (dans le cadre d’excédents de trésorerie). La gestion de trésorerie est cruciale pour toute société. La gestion de la trésorerie permet d’éviter le risque de cessation des paiements (risque de liquidité) qui équivaut à la « crise cardiaque » de l’entreprise (elle ne peut plus honorer ses échéances à court terme). La gestion de la trésorerie a donc pour but d’assurer la solvabilité à court terme de la société et de veiller à ce que les niveaux de trésorerie restent satisfaisants dans le temps. De plus, une bonne gestion de la trésorerie permet en outre d’optimiser le résultat financier grâce au placement des excédents et/ou en faisant appel à des sources de financement sur des durées précises. Ceci permet donc de payer moins d’intérêts tout en dégageant du résultat financier dès que possible. Pour cela, les entreprises vont réaliser des prévisions de trésorerie qui peuvent se faire au jour le jour, à quelques mois, ou à un an avec découpage mensuel. Au cours de mon stage j’ai eu l’opportunité de découvrir Le métier précis de trésorier et de comprendre son fonctionnement dans une entreprise. Mon plan sera de la sorte : J’ai décidé de faire mon rapport en 3 chapitres. Dans un premier lieu je commencerai par une présentation de la gestion de trésorerie en général, ensuite j’enchainerai avec une présentation de l’entreprise CABLE D’OR. Le troisième chapitre comportera sur une analyse détaillée de la gestion de trésorerie au sein de CABLE D’OR. 4 La gestion de trésorerie au sein de CABLE D’OR Chapitre 1 : Introduction a la Gestion de la trésorerie 5 La gestion de trésorerie au sein de CABLE D’OR Introduction a la Gestion de la trésorerie 1. La Trésorerie et ses Enjeux Afin de comprendre ce qu’est la trésorerie, il est important de faire quelques rappels de base. Le bilan d’une société est constitué de deux masses, à savoir : Le Fond de roulement : Ressources Stables (Dettes à long terme) – Emplois Stables (Actif immobilisé) Le Besoin en fonds de roulement (BFR) : Actif circulant – Dettes Circulantes (Court terme) ACTIF PASSIF Emplois Stables : Immobilisations • Incorporelles • Corporelles • Financières Ressources Stables : Capitaux Propres Provisions pour risques et charges Amortissements et Provisions Dettes financière à long terme Actif Circulant : Stocks Créances Clients Dettes Circulantes : Dettes à moyen et à court terme La Trésorerie est le résultant de ces deux composants, soit : Trésorerie = Fond de Roulement – Besoin en Fonds de Roulement Une Trésorerie constamment tendue ou négative est le reflet d’une structure bilancielle déséquilibrée. Dans ce cas précis, c’est principalement une augmentation du capital ou un emprunt à long terme qui permet de rééquilibrer les choses. 6 La gestion de trésorerie au sein de CABLE D’OR Cependant, la trésorerie peut être négative du fait de la saisonnalité des achats et du fait des décalages entre le crédit client et le crédit fournisseur, à un instant T. Dans ce cas, le trésorier dispose d’une panoplie large de moyens de financement à court terme que nous évoquerons dans la suite de ce rapport. 2. Les mouvements de la trésorerie 1 Les mouvements débiteurs de la banque a) Les versements d'espèces Ce sont essentiellement les règlements des ventes effectuées en espèces par les clients et autres. Lors du règlement, la banque remet au client un bordereau de versement. b) Les remises de chèques à l'encaissement Il arrive que le client n'effectue pas un versement d'espèces sur le compte bancaire, mais émet un chèque à l'ordre de CABLE D’OR. Il y a aussi les cas où le personnel émet un chèque à l'ordre de la société pour les règlements de prêts ou les chèques contre espèces. Une fois en possession de ces documents de paiement, on procède au tri des chèques par banque et a l'établissement d'un bordereau de remise à l'encaissement. c) Les remises d'effet à l'encaissement L'effet de commerce est un titre qui matérialise une créance. C'est un contrat par lequel le débiteur s'engage à régler sa dette à une certaine date (échéance). A cette date, le Trésorier présente les effets en question à la banque pour encaissement. Ces effets peuvent aussi être encaissés avant leur échéance. Ils sont endossés au profit de la banque contre versement immédiat de leur valeur déduction faite des frais d'encaissement. d) Les réceptions de virements Les réceptions des ordres de virements sont les virements effectués par les clients pour le règlement des factures ou les nivellements d'un compte bancaire à un autre. e) Les crédits bancaires 7 La gestion de trésorerie au sein de CABLE D’OR Ce sont des prêts de longue durée octroyés par la banque à l'entreprise pour le financement de ses investissements. 2 Les mouvements débiteurs de la caisse Ces mouvements sont principalement constitués des retraits de fonds effectués en banque pour l'alimentation de la caisse. Font aussi partie de cette catégorie les remboursements d'avance sur frais consentis au personnel et toute autre forme d'entrée de fonds dans la caisse. Les mouvements créditeurs de la banque et de la caisse (les décaissements) 3 Les mouvements créditeurs de la banque a) Les chèques émis Ce sont les chèques émis pour les retraits en vue de l'approvisionnement de la caisse ou au profit des fournisseurs, de l'Etat (reversement de la TVA, impôts sur les sociétés,...), ... b) Les retours d'impayés Ce sont les chèques ou les effets remis à la banque pour encaissement mais qui à l'échéance n'ont pas donné lieu à un paiement. Cela peut être dû à : · Une non-conformité de signature ; · Une non concordance des montants en chiffre et en lettre sur les chèques ; · un manque de domiciliation des effets ; · Une insuffisance de provision pour les effets de commerce et chèques émis par le personnel. c) Les virements émis Pour le règlement des factures des fournisseurs ou des partenaires étrangers, CABLE D’OR opte pour les virements qui assurent une sécurité du règlement. d) Les frais bancaires 8 La gestion de trésorerie au sein de CABLE D’OR Ces frais sont engendrés par les prestations de services effectuées par la banque au profit de l'entreprise et les remboursements de crédits octroyés. Ces frais appelés agios sont constitués des commissions et des intérêts. On distingue: o les commissions liées aux mouvements : mouvements débiteurs effectués sur le compte de la société, les commissions de plus fort découverts ; o les autres commissions : liées à l'octroi de crédit et les frais fixes sur les opérations réalisées. e) Les remboursements de crédits bancaires Les remboursements de crédits bancaires constituent les remboursements des découverts ou des emprunts bancaires. uploads/Management/ rapport-cable-d-x27-or-pas-de-presentation.pdf