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1 Université Hassan II _ Casablanca Ecole Supérieur de Technologie Département

1 Université Hassan II _ Casablanca Ecole Supérieur de Technologie Département Techniques de Management - Réalisé par : Mr Abdelkrim Karoum - Encadré par : Mr Youssef ALAKHOUCH Filière : MS Comptabilité, Contrôle, Audit Session : Novembre 2018 Revue de l’application Des Procédures de gestion Du Risque opérationnel cas de l’activité bancaire Introduction …………………………………………………………………………………4 Intérêt de ce sujet……………………………………………………………………………5 La problématique……………………………………………………………………………5 Partie I : Le Risque Opérationnel dans l’activité Bancaire Chapitre 1 : la notion du risque et le risque opérationnel dans le Secteur bancaire Section 1 : Le risque : Définition, evolution et ses facteurs 1. Définition et évolution du risque……………………………………….6 2. Facteurs de risques……………………………………………………6-8 a. Facteurs externe b. Facteurs internes Section 2 : Classification des risques a. Risques de contrepartie…………………………………….….………..9 b. Risques de marché……………………………………….………….…10 c. Risque de liquidité……………………………………….…….…...10-11 d. Risque réglementaire……………………………………… ..…………11-12 e. Risque technologique …………………………………………….……….12 f. Risque opérationnel………………………………………….…..…12-13 Section 3 : Le Risque Opérationnel : Définition, composantes et Ses formes : 1. Définition du risque opérationnel…………………………….……… ….13 2. Composantes du risque opérationnel…………………………………….14 3. Les formes du risque opérationnel…………………….……………...15-18 Chapitre 2 : Contexte réglementaire (Marocain et international) Section 1 : La gestion du risque opérationnel selon les dispositions de Bank Al Maghrib : a. Définition du risque opérationnel selon les Bank Al Maghrib…….….18 b. Les mesures prudentielles de Bank Al Maghrib concernant le risque Opérationnel…………………………………………………………….19 c. Les approches de calcul des exigences des FP en matière de RO selon BAM …………………………………………………………20-23 Section 2 : La gestion du risque opérationnel selon des dispositions de Bâle : 2 a. Definition du risque opérationnel selon le comité Bâle………………..23 b. Les catégories liées au risque opérationnel (Les catégories « Bâloises »)…………………………………………….23 c. Le ratio Cooke…………………………………………………………...25 d. La réforme Mc Donough/Bâle II…………….………………………25-27 e. Les accords de Bâle pour la gestion du risque opérationnel ………27-30 Section 3: La mesure et la quantification des risques opérationnels a. L’approche indicatrice de base (Basic Indicator Approach ou BIA).…..30-31 b. L’approche standardisée (Standardised Approach ou SA)………….……..31 c. Les mesures dites avancées (AMA)…………………………… …..…...31-32 Partie II : Présentation et évaluation du dispositif de gestion du risque Opérationnel au sein d’Attijariwafa bank Chapitre 1 : Dispositif du contrôle interne et l’audit interne Section 1 : Le dispositif de contrôle interne a. Le Contrôle interne………………………………………………..…….32 b. Les principes de contrôle interne…………………………….…...........33 c. Organisation des contrôles……………………………………...…...34-35 Section 2 : Laudit interne a. L’audit interne……………………………………………………………35 b. Les principes de l'audit interne………………………………..…….35-36 c. Les fonctions de l’audit interne……………………………… ………...36 Chapitre 2 : Processus et évaluation du dispositif de gestion du risque Opérationnel au sein d’attijariwaf bank Section1: Processus et outils de gestion du risque Opérationnel au sein D’attijariwafa bank a. Processus de gestion du risque opérationnel…………………………37-40 b. Les principaux outils de gestion des risques opérationnels…………41-46 Section 2 : Evaluation de la conformité du dispositif de gestion du risqueOpérationnel ………………………...………..………..46-49 Recommandation ………………………………………………….…………………... .50-51 Conclusion…………………………………………………………..……………………….52 Webographie/ Bibliographie……………...………………...………..……………………..53 3 Introduction : L'univers bancaire se caractérise par une multiplicité des risques et toute l'activité commerciale ou industrielle implique un risque. En effet, la banque de part ses activités supporte naturellement des risques. Le principal problème auquel font face les banques est dû à la présence d'un risque de pertes causée par des erreurs humaines c'est le risque opérationnel. Ce risque n'est pas un sujet nouveau, le premier risque que les banques ont à gérer (avant de faire un prêt ou d'exécuter un contrat). Par contre l'idée nouvelle est que la gestion des risques opérationnels devient une discipline autonome avec ses propres outils de mesure et ses propres procédures de contrôle, tout comme pour les risques de crédit ou les risques de marché. Les risques opérationnels existent dans toute entreprise du fait de la réalisation des opérations qui rentreront dans l'objet social. C'est dans cette optique que s'intègre ce travail de recherche où il s'agit d'étudier la gestion des risques liés à l'activité bancaire Afin de permettre une compréhension claire de notre analyse, nous allons diviser ce rapport en deux parties : La première partie nous amènera à mieux comprendre la gestion du risque opérationnel et cela en définissant en premier lieu la notion de risque et la gestion du risque opérationnel selon BAM et le comité Bâle ce qui nous permettra de mieux cerner le concept de risque opérationnel après nous allons parler de la mesure et la quantification des risques opérationnels. La deuxiéme partie sera consacrée à une présentation du processus et du dispositif mis en place par Attijariwafa bank pour mieux gérer le risque opérationnel aprés nous allons porter une analyse sur ce dispositif afin de répondre à la question clé (la problématique) de ce rapport : ce dispositif est ce qu’il est respecté au sein d’une agence bancaire c’est le cas d’Attijariwafa Bank Oum Rabii ? 4 Intérêt de ce sujet : Plus pratiquement, l’intérêt du présent sujet découle de trois considérations principales : Le contexte en forte évolution, caractérisé par diverses mutations économiques et réglementaires importantes (forte tendance concurentielle, pression réglementaire) qui souligne l’importance du contrôle bancaire pour la stabilité financiére et explicite dorénavant le role majeur du top management dans ce processus de pilotage et de contrôle. L’objectif de cerner et prévenir tout risque de perte de valeur qui nécessite des outils adéquats en terme de développement,de reporting et de maitrise des risques qui passent incontournablement par un renforcement du dispositif du contrôle interne. L’Analyse critique de nouvelles démarches dans la gestion des risques bancaires. L'objectif primordial de cette analyse est donc de fournir une esquisse des difficultés majeures de la gestion du risque opérationnel. La problématique : La problématique fondamentale à laquelle nous allons essayer de répondre dans ce présent rapport d’activité est : Quels sont les mesures prudentielles qu’ont été imposées par la réglementation marocaine et internationale ? Quel est le dispositif prudentiel mis en place par attijariwafa bank pour la gestion du risque opérationnel et quel est son degré de conformité ? 5 Partie I : Le Risque Opérationnel dans l’activité Bancaire Chapitre 1 : la notion du risque et le risque opérationnel dans le secteur bancaire Section 1 : Le risque : Définition, evolution et ses facteurs 1. Définition et évolution du risque Le risque peut être définit comme suit : « un engagement portant une incertitude dotée d’une probabilité de gain ou de préjudice, que celui – ci soit une dégradation ou une perte » Dans le petit Larousse : « le risque est un danger probable auquel on est exposé». En milieu bancaire, il existe plusieurs natures de risque: le risque de crédit, le risque de marché, et le risque opérationnel. Le risque de crédit, c’est le risque propre à l’activité bancaire.c’est à dire qu’à partir du moment où la banque fait du crédit il y a un risque réel.ainsi que le risque de marché est le risque de perte qui peut résulter des fluctuations des prix des instruments financiers qui composent un portefeuille ,enfin le risque opérationnel est le risque de perte lié à tous les évènements que la banque va traiter. Par exemple par rapport aux opérations qu’elle traite il peut y avoir des fraudes, des erreurs, des mauvaises opérations. Tous ces éléments sont à prendre en compte. Au niveau de l’activité bancaire essentiellement on se concentre plus sur les risques de crédit et les risques opérationnel. 2. facteurs de risques : a .Facteurs externe : Facteurs lies à l'environnement : L'environnement international: guerres, renchérissement des matières premières: Ainsi et à titre d'exemple, les chocs pétroliers de 1973 et 1979 ont entraîné une longue période inflationniste qui s'est accompagnée d'une hausse de taux d'intérêt. Le crédit est devenu plus cher alourdissant l'endettement des entreprises qui ont besoin d'emprunter pour investir.l'incapacité des entreprises à assurer le service de leurs dettes s'est traduit par de 6 graves difficultés pour les institutions financières débouchant sur une augmentation sensible des défaillances bancaires. L'environnement macro-économique : Pour que le système financier puisse remplir sa fonction d'intermédiation, et assurer les flux de paiement, un environnement macro économique stable est nécessaire à son développement à long terme. De ce fait, les bouleversements économiques constituent un facteur porteur de risques pour les systèmes bancaires. Dans ce domaine, les crises financières peuvent résulter de certains éléments tels :  des politiques monétaires ou de changes inadaptés  un mouvement brutal de reréglementation. Le système financier constitue une voie de transmission des signaux de la politique monétaire et reste de ce fait vulnérable aux bouleversements économiques et subit de plein fouet leurs effets. Déficience de la surveillance bancaire : La solidité et le bon fonctionnement de l'ensemble du secteur bancaire relève de l’intérêt public et de la responsabilité des pouvoirs publics, bien que les dirigeants de chaque banque soient individuellement responsables de la prospérité de leur établissement. Ainsi, si les autorités de contrôle ne prêtent pas une attention suffisante à la concentration excessive des risques, à la qualité des informations, au cadre comptable et prudentiel, les défaillances bancaires risquent de se produire à une grande échelle. Intervention intempestive de l'Etat par l’octroi des crédits politiques : Les autorités publiques ont souvent influencé les banques, notamment dans les pays en voie de développement, en leur demandant d'accorder uploads/Management/ revue-de-l-x27-application-des-procedures-de-gestion-du-risque-operationnel-cas-de-l-x27-activite-bancaire.pdf