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« Gestion d’un service d’audit interne » Comment organiser et piloter l’activit

« Gestion d’un service d’audit interne » Comment organiser et piloter l’activité de l’audit interne au quotidien Charte et manuel d’audit interne Présenté par : Mireille Harnois, CISA 2ième colloque international de l'AACIA juin 2012 À l’agenda Introduction Définition de l’audit interne Mise en contexte Encadrement Charte de l’audit interne Repenser le service d’audit interne Manuel de l’audit interne Gestion du service Défis Éléments clés Des essentiels (C$ en millions) 54.7% Inc. 45.3% 51.5% Economic 99.9% Voting 100% Revenus 2010 : $4,000 BAIIA 2009: 1,345 Revenus 2010 : $2,200 BAIIA 2010 : 1035 Revenus 2010 : $448 BAIIA 2010 : 76 Revenus 2010 : $400 BAIIA 2010 : 34 Premier câblodistributeur au Québec et troisième au Canada; Première chaîne de magasins de vidéo loisir au Québec 100% Livres Vente au détail Nouveaux médias Le premier télédiffuseur et éditeur de magazines francophones en Amérique du Nord Revenus 2010 : $1,035 BAIIA 2010 : 200 100% Conglomérat de médias et de télécommunications pleinement intégré Gestionnaire de fonds d’envergure mondiale L’un des plus importants en Amérique du Nord Gère un actif net de 132G$ Le plus important éditeurs de journaux au Québec et au Canada Définition de l’audit interne « L’audit interne est une activité indépendante et objective qui donne à une organisation une assurance sur le degré de maîtrise de ses opérations, lui apporte ses conseils pour les améliorer et contribue à créer de la valeur ajoutée. Il aide cette organisation à atteindre ses objectifs en évaluant, par une approche systématique et méthodique, ses processus de management des risques, de contrôle et de gouvernement d’entreprise et en faisant des propositions pour renforcer leur efficacité.» Contexte  La complexité des opérations, l’émergence des technologies et les exigences croissantes des normes professionnelles, réglementaires et légales ont contribué à l’éclatement des structures organisationnelles, entraînant de multiples nouveaux rôles pour les administrateurs et dirigeants. En conséquence, l’audit interne a ainsi vu aujourd’hui sa valeur augmenter.  Les entreprises prennent conscience que la fonction d’AI est celle qui veille à la revue des processus d’affaires et systèmes de contrôle interne venant soutenir l’atteinte des objectifs.  En assurant l’attestation des processus d’affaires et des points de contrôle, et en assurant l’adéquation de ceux-ci aux normes de conformité émergentes, les dirigeants profitent enfin d’une tranquillité d’esprit. Désormais, les responsables de l'audit interne doivent faire Désormais, les responsables de l'audit interne doivent faire montre d'une expérience plus variée, d'un sens plus aigu de montre d'une expérience plus variée, d'un sens plus aigu de l'activité, et des compétences essentielles de leadership... l'activité, et des compétences essentielles de leadership... (IFACI) (IFACI) Encadrement de l’audit interne  Une organisation mondiale (IIA), établie en 1941 et composée d’un groupe unique de Une organisation mondiale (IIA), établie en 1941 et composée d’un groupe unique de professionnels en AI provenant de plus de 160 pays; professionnels en AI provenant de plus de 160 pays;  Plus de 170 000 membres (89 000 en 2003); Plus de 170 000 membres (89 000 en 2003);  Des désignations professionnelles reconnues mondialement ; Des désignations professionnelles reconnues mondialement ;  Un cadre de référence international « Pratique professionnelle » de l’audit interne incluant: Un cadre de référence international « Pratique professionnelle » de l’audit interne incluant:  code de déontologie; code de déontologie;  normes pour la pratique professionnelle de l’audit interne; normes pour la pratique professionnelle de l’audit interne;  prises de position, ; prises de position, ;  modalités pratiques d’application; modalités pratiques d’application;  guides pratiques. guides pratiques.  Un Un réseau francophone « l’UFAI », incontournable réseau francophone « l’UFAI », incontournable afin de bénéficier notamment de afin de bénéficier notamment de forum où les auditeurs internes peuvent échanger de l'information, créer des réseaux en forum où les auditeurs internes peuvent échanger de l'information, créer des réseaux en plus d’accéder à du matériel de référence, des résultats d’enquêtes, des ouvrages en plus d’accéder à du matériel de référence, des résultats d’enquêtes, des ouvrages en partenariat, de la formation, de la certification accessible entre autres par le biais de partenariat, de la formation, de la certification accessible entre autres par le biais de l’IFACI. l’IFACI. Pilier de la gouvernance Pilier de la gouvernance La fonction d’audit interne est reconnue comme l’un des La fonction d’audit interne est reconnue comme l’un des quatre piliers de la bonne gouvernance: quatre piliers de la bonne gouvernance: Afin d'atteindre l'indépendance nécessaire, le responsable de l’AI, sur le plan fonctionnel, est rattaché au Comité d’audit C Conseil onseil d’ d’A Administration dministration H Haute aute D Direction irection A Audit udit I Interne nterne A Audit udit E Externe xterne Actionnaires  CA Comité d’audit  AI  AE HD L’organisation Responsable de l’audit interne PDG Chef finances Chef exploitation Chef communications Chef approv. Conseil d’administration Chef contentieux ORGANISATION ORGANISATION Comité d’audit Finances Technologie de l’information Attestation interne Opérations Autres expertises Charte et manuel de l’audit interne La Charte de l’audit interne guide les actions et La Charte de l’audit interne guide les actions et les activités du service de l’audit interne; les activités du service de l’audit interne; Le manuel formalise la façon d’accomplir nos Le manuel formalise la façon d’accomplir nos tâches et permet l’uniformité au sein du service. tâches et permet l’uniformité au sein du service. La Charte de l’audit interne est définie et approuvée La Charte de l’audit interne est définie et approuvée par le Conseil d’administration de l’organisation par le Conseil d’administration de l’organisation  Mission – Vision  Définition, rôle, structure et objectifs du service d’audit interne  Cadre de référence & normes professionnelles  Structure hiérarchique, rattachement du service et principaux clients  Indépendance  Autorité  Stratégie, approche et périmètre d’intervention de l’audit interne  Droits et devoirs des auditeurs  Déroulement de missions  Communication des résultats de mission d’audit  Accès aux dossiers et à l’information  Relations avec l’auditeur externe, avec le Comité d’audit  Contrôle et revue de qualité Charte de l’audit interne (exemple d’éléments constituant une Charte) Charte de l’audit interne Détermine les aspects couverts par le service de Détermine les aspects couverts par le service de l’audit interne, par exemple : l’audit interne, par exemple :  Audit financières, TI, Opérationnelles, Intégrées  Conformité, Réglementation  Fraude  Gestion de risques  Auto Évaluation des contrôles  Projets spéciaux  Acquisitions Il n’existe pas une seule solution, un seul modèle. Il n’existe pas une seule solution, un seul modèle. Chaque organisation doit modeler son service de Chaque organisation doit modeler son service de d’audit interne selon ses propres objectifs d’audit interne selon ses propres objectifs Repenser le service d’audit interne  Comprendre l’entreprise, sa structure, la culture, les objectifs, les défis Saisir les liens entre les différents paliers Connaître les gens, les opérations Échanger tant avec la direction qu’avec le personnel sur le terrain afin d’obtenir un portrait clair des enjeux Bien écouter la haute direction, les auditeurs externes, le Conseil d’administration et leurs perspectives vis-à-vis les enjeux et leurs attentes envers le service d’audit interne à courts et moyens termes Discuter avec le Comité d’audit quant à l’objectif visé pour le service d’audit interne Connaître les politiques corporatives Repenser le service d’audit interne  Développer une vision de l’AI et une stratégie pour réaliser cette vision Bâtir un plan pour l’année en cours et les années à suivre, basé sur les risques les plus significatifs tout en se laissant de la marge pour les réajustements suite aux connaissances apprises et de la familiarisation avec l’organisation Développer un budget Revoir avec la haute direction la vision, le plan et le budget et en obtenir l’approbation du Conseil d’administration Appliquer les politiques du service de l’audit interne Repenser le service d’audit interne  Bâtir un service d’audit interne capable de livrer le plan élaboré  Identifier le personnel et l’expertise requise pour livrer le plan établi, assurer la gestion des ressources humaines  S’assurer d’une stabilité du service de l’audit interne  Situer le niveau de maturité actuel du service à l’intérieur d’un cadre de maturité défini  Faire un état des lieux afin d’évaluer, de concert avec le Comité d’audit : la situation actuelle par rapport aux objectifs et au plan stratégique de l’organisation le personnel actuel du service de l’audit interne le programme de travail du service de l’audit interne Repenser le service d’audit interne  Maintenir un service d’audit interne qui sache s’adapter et répondre aux besoins courants de l’organisation tout en anticipant les besoins évolutifs  Être flexible et alerte aux changements. Bien connaître les attentes Bien connaître les attentes améliorer le rendement en vue d’augmenter l’efficacité de l’entreprise améliorer le rendement en vue d’augmenter l’efficacité de l’entreprise et contribuer à la création de valeur ajoutée et contribuer à la création de valeur ajoutée Manuel de l’audit interne  Code de conduite  Manuel portant sur la qualité  Planification, exécution et communication des résultats de la vérification (procédures et indicateurs de performance)  Critères de documentation  Méthodologie, outils et technologie Guide uploads/Management/1-presentation-gestion-d-un-service-d-audit-2.pdf