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See discussions, stats, and author profiles for this publication at: https://www.researchgate.net/publication/338854812 Les outils du contrôle de gestion dans une banque commerciale (BNP PARIBAS EL-DJAZAIR) Sous l'axe de : la contribution des outils de contrôle de gestion à l'amélioration de la perf... Conference Paper · May 2013 CITATIONS 0 READS 7,759 3 authors, including: Some of the authors of this publication are also working on these related projects: L'INNOVATION AU SEIN DES ADMINISTRATIONS PUBLIQUES EN ALGÉRIE View project Mohamed Mouloud Belaid Badji Mokhtar - Annaba University 7 PUBLICATIONS 1 CITATION SEE PROFILE All content following this page was uploaded by Mohamed Mouloud Belaid on 28 January 2020. The user has requested enhancement of the downloaded file. Faculté des sciences commerciales et des sciences de gestion M’sila Organise Séminaire national sur : La réalité des techniques de contrôle de gestion dans les entreprises algériennes: Analyser l'existant pour explorer les innovations futures. les 13/14 Mai 2013 Thème : Les outils du contrôle de gestion dans une banque commerciale (BNP PARIBAS EL-DJAZAIR) Sous l’axe de : la contribution des outils de contrôle de gestion à l'amélioration de la performance des institutions BELAID Mohamed Mouloud * BELHOUCHET Assia ** Doctorants en 3eme année – spécialité Gestion des Organisations - Université Badji Mokhtar – Annaba Faculté des Sciences Economiques et des Sciences de Gestion Département des Sciences de Gestion Résumé ملخص Le contrôle de gestion est un outil de contrôle et de protection que privilégient les entreprises, notamment les banques commerciales exposées en permanence aux différents risques, cette étude traite essentiellement ; l’identification du risque opérationnel, la détermination des outils de CG, l’importance du CG dans les banques commerciales. le tout illustré dans une étude de cas effectuée au niveau de la BNP PARIBAS EL-DJAZAIR ou on va appliquer l’outil des points de surveillances fondamentaux (PSF) pour mieux diagnostiquer la banque en question et déceler l’importance de l’application du CG. قابة و حماية تʴبʚها نلمؤسسات و نقبة نلتسيير أدنة ر مر س بصفة ية، نلتي تتعر على وجه نلخصوص نلبʻوك نلتجار ق إلى نسة سوف Ɗتطر دنئمة أخطار مختلفة، في هʚƋ نلدر نز أهʦ أدونت يف نلخطر نلعملي، إبر تعر نقبة نلتسيير و مر نسة على نلبʻك نأجʻبي Ƅʚن أهميتها. نعتمدƊا في نلدر ي نلتجارBNP PARIBAS EL-DJAZAIR ،كعيʻة نقبة أيʧ طبقʻا أدنة نلʻقاط نأساسية للمر (PSF .( Mots Clés : Contrôle de gestion, Risque opérationnel, Contrôle permanent, Points de surveillances fondamentaux (PSF). E-mail : belaid_mohamed@hotmail.fr * E-mail : assia.belhouchet@yahoo.fr Les outils du contrôle de gestion dans une banque commerciale (BNP PARIBAS EL-DJAZAIR) ൢൠൡൣ 2 Introduction: Le contrôle de gestion a fait son apparition d’une manière officielle en 1931 aux Etats- Unis avec la création « Controllers Institute of america ». Actuellement, le contrôle de gestion est une fonction fondamentale de l’entreprise dans la mesure où au-delà de la protection des actifs de l’entreprise le contrôle de gestion permet à l’entreprise, entre autres, d’avoir les informations nécessaires qui l’aideront dans la planification et le contrôle des opérations : -comparer les réalisations avec les plans d’activité et les normes. -enregistrer et interpréter les résultats pour tous les niveaux de l’entreprise. Le processus du contrôle de gestion permet donc de s’assurer que ce qui doit être fait dans l’entreprise est effectivement réalisé et ainsi de détecter à quel moment le système cesse de fonctionner normalement .Toutes ces considérations nous amènent donc à souligner l’importance du contrôle de gestion dans le système général du management de l’entreprise. Le contrôle de gestion à été défini comme un processus par lequel les dirigeants de l’entreprise s’assurent que les ressources sont utilisées de façon efficace et efficiente pour atteindre les objectifs fixés. Liées les unes des autres, ces procédures mesurent la bonne adéquation entre le résultat et les ressources .Sa traduction est d’évaluer les niveaux de performance des activités de l’enrichir et de prendre des décisions qui s’imposent. Pour la banque, le contrôle de gestion est d’abord plus important puisqu’il s’agit non seulement de veiller à optimiser l’utilisation des ressources de la banque, mais aussi de veiller à se conformer aux règles prudentielles inhérentes à la profession. La mesure et le suivi des risques et la probabilité de leur matérialisation est désormais au cœur des préoccupations du contrôle de gestion au niveau de la banque. L’authentification, la connaissance et la mesure du couple ‘risque et rentabilité »ou « risque /coût du risque »ne peuvent être étrangers au système de gestion de la banque. Dans cet ordre d’idées, j’ai choisi comme thème de recherche les outils du contrôle de gestion dans une banque en l’occurrence la BNP PARIBAS pour les raison ci-après : -par l’importance de cette institution bancaire au niveau international. -par son niveau managérial. Problématique : -Quels sont les outils du contrôle de gestion dans une banque commerciale ? -Quels sont les éléments clés devant prévaloir dans le contrôle de gestion d’une banque ? Et pourquoi ? I. Rappels des fondements théoriques du contrôle de gestion: On abordera dans ce premier axe la définition du contrôle de gestion et ses interlocuteurs (centres de responsabilités).Et aussi on parlera du développement tardif dans le milieu bancaire du contrôle de Gestion. Les outils du contrôle de gestion dans une banque commerciale (BNP PARIBAS EL-DJAZAIR) ൢൠൡൣ 3 1. Définition du contrôle de gestion: « Le contrôle de gestion a été défini comme un processus par lequel les dirigeants de l’entreprise s’assurent que les ressources sont utilisées de façon efficace et efficiente pour atteindre les objectifs fixés »(1). Ressources : moyens financiers (dépôts – fonds propres) / humains / autres (informatiques) Efficace : produit l’effet escompté par rapport aux objectifs Efficiente : que les ressources sont optimisées dans leur utilisation Objectifs fixés : par les dirigeants  mesure de la bonne adéquation entre résultat et ressources Traduction de la définition : Les deux principaux objectifs du contrôle de gestion peuvent être résumés en la mise en place d’un système de pilotage et la mesure des niveaux de performance des entités juridiques ou des activités ou divisions / des lignes de métier d’un groupe ou d’une structure => pour enrichir l’info et la prise de décision des dirigeants/management. 2. Les interlocuteurs du CG : les centres de responsabilités : Les principales missions associées à la mise en œuvre d’un CG sont de permettre une plus grande décentralisation des responsabilités et d’améliorer la performance économique. Pour cela, il ne s’appuie pas uniquement sur des dispositifs techniques de traitement et de diffusion d’informations, il s’appuie également sur une déconcentration du pouvoir de décision concernant l’agencement des ressources et la validation des objectifs à atteindre localement. C’est n’est donc qu’après l’identification d’entités dotées de marges de manœuvre que les instruments spécifiquement déployés assureront leur pleine fonction de coordination horizontale et verticale et de monitoring de la performance économique. Enfin, la dynamique ne sera réellement créée que si la gestion des ressources humaines vient motiver les acteurs dans le sens de la performance économique. -Définition des centres de responsabilités Chaque centre de responsabilité dispose : o d’une délégation formelle d’autorité pour négocier l’allocation des ressources et des niveaux d’objectifs dans le cadre du plan opérationnel et du budget o d’un système de pilotage de sa gestion lui permettant de rendre compte de l’utilisation de ses ressources et de l’état de ses réalisations par rapport à ses objectifs propres. 3. Causes d’un développement tardif de la fonction CG au sein du secteur bancaire: Le monde bancaire a changé et il poursuit son évolution à une vitesse difficile à imaginer. Déréglementation, globalisation liée notamment à l’ouverture des frontières, redéploiement stratégique, recherche de compétitivité… ces maîtres mots sont le quotidien des banques d’aujourd’hui confrontées à une pression concurrentielle accrue et à la nécessité de gérer au plus près. Notion de performance/rentabilité Les outils du contrôle de gestion dans une banque commerciale (BNP PARIBAS EL-DJAZAIR) ൢൠൡൣ 4 A la recherche du positionnement optimal de leurs activités, les banques rejoignent l’industrie dans le besoin de mesurer leur rentabilité instantanée et prévisionnelle. S’il fut un temps où l’industrie était à la pointe en matière de contrôle de gestion, force est de constater que le monde bancaire a poursuivi dans ce domaine une évolution extrêmement rapide qui le met au niveau des pratiques et des méthodes les plus abouties. L’introduction tardive du CG dans le domaine bancaire(2) s’explique par la limitation de la concurrence, mais aussi par l’encadrement réglementaire qui reste une caractéristique importante du secteur. D’autre part, il aura été difficile pour les établissements de mettre en place des systèmes d’information capable de s’adapter à la complexité de fonctionnement pour la mise au point de comptabilité analytique performante (poids des charges indirectes par rapport aux secteurs industriels). Les facteurs de développement : le contrôle de gestion s’est développé au niveau des banque suite à : - la déréglementation progressive du secteur permettant l’éclosion de la concurrence. - l’ouverture du marché européen des capitaux - l’internationalisation des grandes banques - le développement des marchés financiers qui a permis aux entreprises de se financer par leurs propres moyens. - l’introduction d’une monnaie unique (plus récemment). Le taux d’intermédiation bancaire mesure uploads/Management/lesoutilsducontrledegestiondansunebanquecommerciale.pdf