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IUT DE SAINT-DENIS DEPARTEMENT GEA ANNEE 2019/2020 Comptabilité des opérations

IUT DE SAINT-DENIS DEPARTEMENT GEA ANNEE 2019/2020 Comptabilité des opérations courantes TRAVAUX DIRIGÉS CORRIGÉ SOMMAIRE 1 LES ACHATS ET VENTES (1), les factures de doit 2 LES ACHATS ET VENTES (2), frais accessoires, ................. 3 LES ACHATS ET VENTES (3), les avoirs 4 LES IMMOBILISATIONS 5 LES REGLEMENTS 6 CALCUL ET DECLARATION DE TVA 7 LES EMPRUNTS 8 LES SALAIRES 9 LE RAPPROCHEMENT BANCAIRE 2 7 1 0 1 3 1 6 2 2 2 5 2 7 3 1 TD1 EXERCICE1 CHEZ LAMASSOURE 04/10 607 Achats de marchandises 8300.00 44566 Tva déductible sur ABS 1660.00 401 Fournisseurs Pièce 10415 Fr SITRAM 9960.00 08/10 607 Achats de marchandises 5512.85 44566 401 Tva déductible sur ABS Fournisseurs Pièce 10421 Fr SEB 1102.57 6615.42 10/10 607 Achats de marchandises 2792.00 44566 Tva déductible sur ABS 541.65 401 765 Fournisseurs Escomptes obtenus 3249.89 83.76 Pièce 10428 Fr ALBECQ 21 /10 607 Achats de marchandises 4268.19 44566 401 Tva déductible sur ABS Fournisseurs Pièce 10467 Fr STAUB 853.64 5121.83 21/10 607 Achats de marchandises 4893.64 44566 Tva déductible sur ABS 959.15 401 765 Fournisseurs Escomptes obtenus 5754.92 97.87 Pièce 10468 Fr TEFAL 26 /10 607 Achats de marchandises 5700.00 44566 Tva déductible sur ABS 1128.60 401 Fournisseurs 6771.60 765 Escomptes obtenus Pièce 10481 Fr ALBECQ 57.00 CHEZ LES FOURNISSEURS 2 02/10 411 Clients 9960.00 701 Ventes de Produits finis 8300.00 44571 Tva collectée Fact. 1844 Client Lamassoure 1660.00 05/10 411 Clients 6615.42 701 44571 Ventes de Produits finis Tva collectée Fact. 589 Clt Lamassoure 5512.85 1102.57 08/10 411 Clients 3249.89 665 Escomptes accordés 83.76 701 44571 Ventes de Produits finis Tva collectée 2792.00 541.65 Fact. 6125 Client Lamassoure 18 /10 411 Clients 5121.83 701 44571 Ventes de Produits finis Tva collectée Fact. 8806 Client Lamassoure 4268.19 853.64 18/10 411 665 Clients Escomptes accordés 5754.92 97.87 701 Ventes de Produits finis 4893.64 44571 Tva collectée 959.15 Fact. 875599 Clt Lamassoure 22 /10 411 Clients 6771.60 665 Escomptes accordés 57.00 701 Ventes de Prod. finis 5700.00 44571 F. 6306 Clt Lamassoure Tva collectée 1128.60 EXERCICE2 02/11 601 Achats de matières premières 49665.00 44566 Tva déductible sur ABS 9933.00 401 Fournisseurs F. 098 Fr ???? 59598.00 03/11 607 Achats de marchandises 905.00 44566 514 Tva déductible sur ABS Chèques postaux F. 319 Fr ???? 181.00 1086.00 4/11 530 Caisse 12000.00 707 44571 Ventes de m/ses Tva collectée 10000.00 2000.00 PC 1 11 /11 411 Clients 9600.00 701 44571 Ventes de prod. finis Tva collectée ???? Cl Denis 8000.00 1600.00 EXERCICE3 3 La société VATEL vous demande d’établir des factures à l’aide des informations ci-dessous, puis de les enregistrer au journal. FACTURE 784 FACTURE 785 Brut HT 1456,00 Brut HT 2400,00 TVA 20% 291,20 Remise 2% 48.00 Net à payer 1747,20 Net commercial 2352.00 TVA 5.5 % 129.36 Net à payer 2481.36 FACTURE 786 Produits Finis 350,00 FACTURE 787 M/ses 417,60 Brut H.T. 3540,00 Brut HT 767,60 Escompte 2% 70,80 Remise 1% 7,68 Net financier 3469,20 Net commercial 759,92 TVA 20% 693,84 Remise 2% 15,20 Net à payer 4163,04 Net Commercial 744,72 TVA 5.5 % 40.96 Net à payer 785.68 Le 02/04 D4111747.20 C7071456.00 C44571291.20 Fact. 784 Riquet Le 05/04 D4112481.36 C7012352.00 C44571129.36 Fact. 785 Colbert Le 07/04 D411785.68 C701339.57 C707405.15 C4457140.96 Fact. 786 Le Nôtre Le 09/04 D5124163.04 D66570.80 C7063540.00 C44571693.84 Fact. 787 Fouquet EXERCICE4 Compléter les factures suivantes et passer les écritures chez JAGA. JAGA BONHAM PAGE JAGA Facture N°2346 Facture N°24 Le 01/09/N Le 08/09/N M/ses 20000,00 Mat. 1ere 10000,00 Remise 8% 1600,00 Remise 6% 600,00 Net commercial 18400,00 Net commercial 9400,00 Remise 4% 736,00 Remise 5% 470,00 Net commercial 17664,00 Net commercial 8930,00 Escompte 2% 353,28 Escompte 1% 89,30 Net Financier 17310,72 Net Financier 8840,70 TVA 20% 3462,14 TVA 10 % 884.07 Net à payer 20772,86 Net à payer 9724.77 paiement au comptant par chèque paiement au comptant par chèque J.P. JOHNS JAGA JAGA PLANT 4 Facture N°8800 Facture N°4426 Le 18/09/N Le 26/09/N M/ses 4500,00 Produits Finis 8000,00 Remise 12% 540,00 Remise 5% 400,00 Net commercial 3960,00 Net commercial 7600,00 Escompte 2% 79,20 Escompte 4% 304,00 Net Financier 3880,80 Net Financier 7296,00 TVA 10 % 388,08 TVA 20 % 1459,20 Net à payer 4268,88 Net à payer 8755,20 paiement au comptant par chèque paiement au comptant par chèque Le 01/09/N D51220772.86 D665353.28 C70717664.00 C445713462.14 Fact. 2346 Page Le 08/09/N D6018930.00 D44566884.07 C5129724.77 C76589.30 Fact. 24 Bonham Le 18/09/N D6073960.00 D44566388.08 C5124268.88 C76579.20 Fact. 8800 JP Johns Le 26/09/N D5128755.20 D665304.00 C7017600.00 C445711459.20 Fact. 4426 Plant EXERCICE5 Le 04/10 D60720000.00 D445664000.00 C40124000.00 Fact. 286 FrStella Le 06/10 D41113082.00 C70712400.00 C44571682.00 Fact. 44 Cl Vander Le 08/10 D6011552.32 D44566310.46 C4011862.78 Fact. 7846 FrCahen Le 10/10 D5128271.20 D665160.00 C7018000.00 C44571431.20 Fact. 45 ClWidemann Le 15/10 D6073363.00 D44566332.94 C5123662.31 C76533.63 Fact. 4785 Lasri Le 20/10 D41112960.00 C70610800.00 C445712160.00 Fact. 46 Lockwood Le 24/10 D41127298.13 C70725875.00 C445711423.13 Fact. 47 Moze EXERCICE6 02/10 607 Achats de marchandises 1401.60 5 44566 Tva déductible sur ABS 280.32 401 Fournisseurs 1681.92 05/10 601 Achats de mat. premières 834.20 44566 401 Tva déductible sur ABS Fournisseurs 166.84 1001.04 06/10 606 Achats non stockés de mat. et fourn. 1103.33 44566 Tva déductible sur ABS 220.67 401 Fournisseurs 1324.00 09 /10 602 Achats stockés autres appro. 456.00 44566 401 Tva déductible sur ABS Fournisseurs Pièce 10467 Fr STAUB 91.20 547.20 11/10 606 Achats non stockés de mat. et fourn. 81.00 44566 Tva déductible sur ABS 16.20 401 Fournisseurs 97.20 EXERCICE7 QCM Q1C Q2A Q3C Q4B,C,E Q5C TD2 EXERCICE1 Le 10/05 Le 11/05 Le 12/05 6 D4111356.31 C7011245.60 C708540.00 C4457170.71 F. 788 Albert D6242150.00 D4456630.00 C401180.00 F.14568 Transport Martin D4112234.72 C7071440.16 (1515*0.98)*0.97 C701427.77 (450*0.98)*0.97 C7085150.00 C445711186.79 C44571230.00 F.789 Bertrand EXERCICE2 Le 04/03 D60265170.00 D624118.00 D4456637.60 C401225.60 F.104 Villain Le 08/03 D607970.00 D6241100.00 D44566->115.55 (970*0.985)*0.1+(100*0.2) C4011171 C76514.55 F.217 Drabent Le 11/03 D607800.00 D44566160.00 D61640.00 C4011000.00 F.413 Mevel Le 18/03 D622133.95 (970*3.5%) D445666.79 40140.74 F.89 Aubert Le 22/03 D6241120.00 D4456624.00 C401144.00 F.887 Piette Le 25/03 D6071400.00 D622142.00 D6241150.00 D44566178.40 (1400*0.1+(42+150)*0.2) D61620.00 C4011790.40 F.424 Daras Le 27/03 D615850.00 D44566170.00 C4011020.00 F.424 Bigot EXERCICE3 Le 02/10 D607783.02 D622112.75 Le 04/10 D6241150.00 D44566->30.00 Le 05/10 D6071386.00 D6241210.00 Le 12/10 D616(3)40.00 40140.00 7 MALHERBE ALBERT Facture N°792 Le 25/05/N Produits finis 290.00 Remise 2% 5.80 Net commercial Port Forfaitaire (départ) 284.20 20.00 TVA 20% TVA 5.5% 4.00 15.63 Net à payer 323.83 paiement en fin de mois Le 25/05 D411323.83 C701284.20 C708520.00 C4457114.00 C44571215.63 F.792 Albert D44566159.15 C401954.92 F.21 Lemiche C401180.00 F.113 Iveco D44566315.04 C4011890.25 C76520.79 F.458 Cluzy F.785 MAAF Le 17/10 D616(2)120.00 401120.00 F.797 MAAF Le 19/10 D607883.03 D44566173.07 D61630.00 C4011068.44 C76517.66 F.424 Vaillant Le 20/10 D622192.95 D4456618.59 401111.54 F.89 Cabinet Six Le 25/10 D6242110.00 D44566->22.00 C401132.00 F.138 Iveco Le 31/10 D40146.98 C60939.15 C445667.83 Av.113 Lemiche EXERCICE4 Le 06/09 D607148.50 D44566229.70 C401148.50 C445229.70 Le 06/09 D6072528.00 D6241252.80 C4012780.80 Le 08/09 D607278.08 D622413.26 D44566170.89 C401462.23 Le 11/09 D4111425.40 C7071425.40 Le 11/09 D411609.80 C707609.80 EXERCICE5 Opérations N° et nom des comptes à utiliser Ramonage des cheminées 6152 Entretien et réparations / biens immo. Location d'un coffre à la banque 6276 Location de coffres Ventes de produits finis 701 Vente de produits finis Réparation d un lavabo 6155 Entretien et réparations / biens mobiliers Loyers encaissés 7083 Locations diverses Honoraires de l'expert-comptable 6226 Honoraires Frais de téléphone 626 Frais postaux et telecom. Intérêts des prêts 7626 Revenus des prêts Intérêts des emprunts 6611 Intérêts des emprunts et dettes Ventes de services 706 Prestations de services Frais de publicité 623 Publicité Pourboire au concierge 6238 Divers (pourboires, dons courants) Loyer de la boutique 613 Locations Subvention régionale 74 Subventions Salaires du personnel 641 Rémunérations du personnel Frais de transport du personnel 6247 Transport collectif du personnel Cotisations au pôle emploi 6454 Cotisations Assedic Taxe d'apprentissage 6312 Taxe d’apprentissage Frais de transport 624 Frais de transports Frais de réception 6257 Réceptions EXERCICE6 01/12 03/12 07/12 12/12 8 D616517.00 C512517.00 D625-->318.00 C530318.00 D6261285.00 D44566257 C5141542.00 D6183250.00 D445665.25 C512255.25 16/12 D60614762.00 D44566952.40 C5125714.40 21/12 D6226900.00 D44566180.00 C5121080.00 27/12 D6133330.00 C5123330.00 Le propriétaire n’a pas opté pour la Tva 02/01 D62684.00 C53084.00 04/01 D627650.00 D4456610.00 C51260.00 09/01 D606465.00 D4456613.00 C53078.00 01/02 D60636.00 D445661.2 C5307.20 12/02 D62111980.00 D44566396.00 C5142376.00 17/02 D60225500.00 D44566100.00 C401600.00 21/02 D615266.67 D4456653.33 C530320.00 25/02 D63511 1790.00 C5141790.00 26/02 D6226500.00 D44566100.00 C401600.00 01/03 D6061345.00 D4456669.00 C512414.00 02/03 D671230.00 C51230.00 04/03 D512324.00 C7083270.00 C4457154.00 Nous avons opté pour la Tva 05/03 D512498.00 C7626498.00 08/03 D5122820.00 C70842350.00 C44571470.00 10/03 D6354190.00 C530190.00 TD3 EXERCICE1 1. Complétez le corps des factures d’avoir ci-dessous, 9 2. Enregistrez-les au journal de JAWAKA Le 04/02 D401319.44 C609266.20 C4456653.24 Av. 173 Apostrophe Le 11/02 D401271.42 C609226.18 C4456645.24 Av. 673 Regalia Le 17/02 D7075500 D445711100 C4116600 Av. N/02/03 Muffin Le 25/02 D401780 C607650 C44566130 Av. 488 San Berdino EXERCICE2 Le 20/07 D4116523.31 C7075436.09 C445711087.22 F375 Darroze Le 22/07 D7072614.59 D44571522.92 C4113137.51 Av. 7862 Darroze Le 22/07 D6075400.00 D445661080.00 C5126480.00 F4578 Marcon Le 24/07 D401480.00 C609400.00 C4456680.00 Av. A88 Marcon Le 24/07 D7091942.00 D44571388.40 C4112330.40 Av. 7880 Darroze Le 25/07 D401240.00 C765200.00 C4456640.00 Av. A92 Marcon EXERCICE3 Compléter les factures suivantes et passer les écritures chez TRUFFAZ. 10 AVOIR 673 Remise 1 Remise 2 + TVA (TN) uploads/Marketing/ td-compta-s1-corrige.pdf