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Mission d’audit : Cycles trésorerie et emprunt Présenté par : Oumaima Karb Ikra

Mission d’audit : Cycles trésorerie et emprunt Présenté par : Oumaima Karb Ikram Khachchany Ihssane idabbou Ikram Kaina Nabila Krouchi Mariam Lakhtibe Khadija Lakhel Hind Lamhatat Encadré par : M.Esskali Maroua Labhira Khaoula Khachla Plan Cadre conceptuel 01 Cas pratique 02 03 Mission d’audit Cadre conceptuel Définition de l’audit Audit est une opinion ou un jugement de valeur motivé sur l’entreprise par un professionnel indépendant et compétant, c’est une démarche normalisée. Cadre conceptuel Qualité requises de l’auditeur La compétence L’indépendance La conscience professionnelle 02 02 01 01 Types d’audit Audit interne (Contrat de travail) Audit externe (Contrat de Service) Cadre conceptuel L’auditeur a trois avis ●Avis pur et simple Avis avec réserve Avis refus 01 01 02 02 03 03 04 04 Types de mission d’audit Mission d’examen sur la base de procédures convenus Audit contractuel / Audit légale Examen limité Mission de compilation Mission d’audit Mission d’audit L’audit est une procédure qui certifie les comptes d’une entreprise. Elle est assurée par un auditeur qui atteste de la bonne santé financière de l’entreprise ainsi que de la régularité de sa gestion. Cette procédure est constituée de six étapes : Mission d’audit 01 02 03 04 Prise de connaissance générale de l’entreprise Diagnostic d’audit Lettre de mission Evaluation du contrôle interne 05 06 Contrôle des comptes Rapport Diagnostic d’audit Est-ce que l’expert comptable capable à faire l’audit ? Lettre de mission Le vrai contrat entre l’auditeur et l’entreprise auditée La prise de connaissance 01 02 03 04 Informations générales de l’entreprise Bref historique Politique de personnel et aspects sociaux L’organigramme et administration de l’entreprise La prise de connaissance 05 05 08 08 06 06 07 07 Caractéristiques techniques Problèmes d’approvisionnement et de stockage Moyens mise en œuvre pour l’exploitation La concurrence 09 09 12 12 10 10 11 11 Procédures de tarification Caractéristiques juridiques de l’entreprise Approche comptable Approche financière La prise de connaissance Evaluation du contrôle interne L’évaluation du contrôle interne constitue une étape fondamentale dans la démarche d’audit. Elle permet d’évaluer l’organisation comptable et financière, d’en déterminer les forces et les faiblesses et d’orienter en conséquence le programme de contrôle. Les étapes d’évaluation du contrôle interne La prise de connaissance des procédures Evaluation préliminaire des procédures : évaluation théorique Contrôle de fonctionnement des procédures Evaluation définitive du contrôle interne Analyse des faiblesses Contrôle des comptes C’est étape indispensable pour l’auditeur financier pour apprécier le degré de régularité et de la sincérité d’une comptabilité. Les étapes de controle des comptes 04 04 03 03 02 02 01 01 Confirmation directe Observation physique Sondages Lettre d’affirmatio n Le Rapport C’est le résultat de notre action de l’auditeur.il est également une base importante pour la réflexion d’action d’amélioration. Cas pratique : Société COSARIKA Prise de connaissance COSARIKA Créée en 2001 Spécialisée dans l'agro-alimentaire Evolution commerciale et technologique Personnel compétant/bonnes conditions de agro- alimentaire" un logiciel informatique pour la comptabilité un logiciel spécifique pour la gestion des stocks 10micro-ordinateurs matériel récent avec toutes les licences d'exploitation Prise de connaissance 2 produits diversifiés 35% du marché La sécurité et les bonnes conditions du stockage sont assurés 5 Fournisseurs 14 machines Rapport qualité – prix Régime du droit commun Amortissement linéaire Politique CMUP Logiciel informatique : SAGE Evaluation du contrôle interne Cycle de trésorerie Procédure de réception des règlements des clients Contrôle des paiements : -Paiement par chèques ou virements -Paiement par caisse Procédures de remise en banque Contrôle des encaissements : -Les encaissements par chèques - Les encaissements par caisse Evaluation du contrôle interne Cycle de trésorerie procédures de comptabilisation des opérations Contrôle d’enregistrement comptable des opérations de trésorerie et leur saisie : -Séparation des taches -Contrôle sur les enregistrements -Les rapprochements bancaires -Les vérifications de caisse Assurez la protection des chèques Protection et conservation des valeurs: -Garde et conservation des carnets de chèques -Dépôt rapide des chèques et des espèces en banque Evaluation du contrôle interne Contrôle du service - S’assurer que les emprunts sont suffisamment justifiés et qu’ils sont utilisés convenablement - Séparation des taches - Entretiens avec les personnels de l’entreprise sur le dossier de l’emprunt Cycle d’emprunt Evaluation du contrôle interne Contrôle de l’existence des documents obligatoires : -Documents à obtenir pour vérifications: Les contrats de crédits Les tableaux de remboursement Les pièces justificatives des utilisations (factures FRS) Les ordres de virements pour règlements des annuités -Confronter les éléments de cet état avec les livres et les situations Contrôle des comptes Cycle de trésorerie Dettes de financement Trésorerie Actif Chèques à encaisser Banque : solde débiteur Caisse Trésorerie Passif Crédit d’escompte Banque : solde créditeur Contrôle des comptes Cycle d’emprunt Merci pour votre attention! uploads/Philosophie/ audit-presentationgrp-5.pdf