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Controle interne et flow chartes

Dé ?nition des procédures Les procédures de l ? entreprise doivent être clairement dé ?nies de sorte à préciser Les pouvoirs les responsabilités et les rôles de chacun - Les personnes autorisées à engager l ? entreprise - Les modalités de circulation de traitement et de classement des informations - Les méthodes d ? enregistrement - La périodicité la forme et les destinataires des di ?érentes synthèses comptes budgets ? Le système de preuve D ? autres éléments contribuent au renforcement du contrôle interne - Les moyens matériels de protection Co ?res forts code d ? accès La quali ?cation du personnel - La supervision qui doit être systématisée Contrôle de conformité contrôle à priori ou à posteriori ? CSymboles utilisés pour la description des circuits des opérations Classement dé ?nitif Une lettre dans le triangle dé ?nit le mode de classement - A Alphabétique - N Numérique Classement provisoire - C Chronologique Registre ou ?chier Grand livre tarif livre d ? inventaire ? ? ? ? ? ? ? ? Bande magnétique Disque magnétique CTraitement à distance Circulation physique d ? un document Sortie du circuit Envoi aux clients et fournisseurs ou autres Traitement ou opération administrative Faire une description brève avec si nécessaire renvoi en bas de page Création d ? un document Facture bulletin de paie pièce de caisse ? ? ? ? ? Point de départ d ? un circuit placé au dessus du document initial Renvoi à une autre page à un symbole identique portant la même lettre Alternative ou décision ou embranchement Archivage A Renvoi en bas de page CFlow chart Application Description partielle d ? un circuit des Ventes ? Le service réception des commandes de l ? entreprise SA TARAFA ? reçoit les commandes des clients soit par courrier soit par simple télex ou téléphone Il duplicate le bon de commande reçu il garde la copie envoie l ? original au service expédition qui doit véri ?er l ? état des stocks et saisir le service des achats en cas d ? insu ?sance des stocks Le service expédition prépare les commandes en établissant un bon de livraison comprenant la date d ? expédition les quantités livrées et la signature du chef magasinier Un bon de livraison est envoyé au service facturation qui doit établir une facture en quatre exemplaires L ? originale est envoyée au client une copie est adressée au service de comptabilité générale une autre est envoyée au magasinier pour actualisation de son état de stock et la dernière est adressée au service recouvrement des créances clients ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? CDescription narrative Réception des commandes Etablissement de copie Présentation en diagramme vertical Description graphique ? ? ? Courrier Téléphone Télex Expédition Etablissement des factures Vers le service achats En cas de commandes incomplètes Bon d ? expédition Date quantités et signature Préparation et envoie des colis Correspondance entre les bons de