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Audit cycle tresorerie INTRODUCTION Trésorerie ECOLE NATIONALE DE COMMERCE ET DE GESTION - CASABLANCA CDétournement Objectifs d ? audit du cycle de trésorerie Risques généraux Gestion optimisée Justi ?cation régulière des comptes REALITE BON COMPTE DES TR

INTRODUCTION Trésorerie ECOLE NATIONALE DE COMMERCE ET DE GESTION - CASABLANCA CDétournement Objectifs d ? audit du cycle de trésorerie Risques généraux Gestion optimisée Justi ?cation régulière des comptes REALITE BON COMPTE DES TRAVAUX A METTRE EN ?UVRE en respectant des objectifs d ? audit suivants EXHAUSTIVITE CONCERNE L ? ENTREPRISE BON MONTANT UNICITE BONNE PERIODE ECOLE NATIONALE DE COMMERCE ET DE GESTION - CASABLANCA COBJECTIFS Réalité Concerne l ? entreprise Sans oubli exhaustivité Sans double emploi Dans le bon compte Pour le bon montant Sur la bonne période Objectifs d ? audit du cycle de trésorerie Objectifs TRAVAUX Rapprochements bancaires circularisation contrôle de pièces contrôle de caisse Revue du contrôle interne contrôle de pièces Revue du contrôle interne circularisation Revue du contrôle interne contrôle de pièces Revue du contrôle interne contrôle de l ? apurement des écritures en rapprochement opérations en devises Revue du contrôle interne rapprochements bancaires ECOLE NATIONALE DE COMMERCE ET DE GESTION - CASABLANCA CExemple de calendrier type de réalisation des travaux PREPARATION SEMESTRIEL INTERIM PREFINAL FINAL Exemple BOUCLAGE Lettre de mission Approche Plani ?cation Programmes de travail Examen limité des comptes de ?liales Examen limité des comptes consolidés semestriels Rapport semestriel Examen du contrôle interne Ajustements de l ? approche et des programmes de travail Autres contrôles Audit des soldes du bilan et du compte de résultat APPLICATION AU CYCLE TRESORERIE Contrôle de l ? annexe Contrôle du rapport de gestion Bouclage juridique Emission des rapports Identi ?cation et plani ?cation de l ? audit informatique banques assurances entreprises avec ux ?nanciers importants Recensement et analyse des principaux contrats emprunts instruments dérivés ? Revue analytique compte de résultat soldes du bilan - Sondages limités écritures d ? inventaire intérêts courus ? Rapprochements Bancaires valorisation des instruments ?nanciers Contrôle interne Autorisations moyens de paiement caisse Audit informatique SI Revue approfondie de contrats emprunts instruments dérivés Antériorité et justi ?cation comptable Engagements hors Bilan - Lancement des circularisations - Sondages ECOLE NATIONALE DE COMMERCE ET DE GESTION - CASABLANCA Exploitation des circularisations - Sondages - Conclusions CCaractéristiques d ? un bon contrôle interne des opérations de trésorerie Contrôle des paiements Les di ?érents contrôles à e ?ectuer - Paiements par chèque ou virement Les signatures autorisées Etablissement des chèques ou des ordres de virement Examen et annulation des pièces justi ?catives - Paiement par caisse Principe de base Signatures autorisées Examen et annulation des pièces justi ?catives Contrôle des encaissements - Les encaissements par chèque - Les encaissements par caisse Principe de base Les ventes au comptant ECOLE NATIONALE DE COMMERCE ET DE GESTION - CASABLANCA CContrôle des paiements Paiement par chèque ou virement Il est important que tous les chèques émis soient signés uniquement par des personnes autorisées que soient prévues des pièces justi ?catives attestant leur bien fondé en ?n que leur Enregistrement et leur expédition soient menés rapidement et correctement Les signatures autorisées Les personnes qui disposent de la signature des chèques agrégées auprès des banques doivent être limitativement désignées Les signatures ne doivent