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Echelle maturite risques ECHELLE DE MATURITE Par étape L'objectif de l'échelle de maturité de la gestion des risques E M R est d'évaluer la ma? trise des risques à partir d'un système de cotation chaque niveau ou pallier correspond à un degré de maturité

ECHELLE DE MATURITE Par étape L'objectif de l'échelle de maturité de la gestion des risques E M R est d'évaluer la ma? trise des risques à partir d'un système de cotation chaque niveau ou pallier correspond à un degré de maturité supplémentaire intégrant les acquis du palier précédent en l'améliorant Informel Non ?able Organisation structurée Organisation non structurée Procédures dé ?nies Procédures non défminaieiss non documentées de manière adéquate Absence de traçabiilté et de pilotage Carences dans la Niveau - Non ?able coturaleçaubrpirliioltouétgaeegt ed ans leNiveau - Informel couleur orange Environnement imprévisible o? il n'y a pas d'organisation ma? trisé ni de procédures dé ?nies L'organisation et les procédures sont dé ?nies et mises en place mais non documentées de façon adéquate et leur réalisation n'est traçée que de manière aléatoire Standardisé Evalué Optimisé Organisation structurée Organisation structurée Organisation structurée Procédure documentée mais pas de test sur l'e ?ectivité Carences dans la traçabilité et dans le Niveau - Standarpdiilsoéta cgoeu leur jaune Procédure documentée Traçabilité assurée réalisation de test mais pas de reporting Niveau - EvaPluiléot acgoeulienusrufvfeisratnctl air Procédure documentée Traçabilité assurée réalisation de test et reporting vers la Direction pour Niavmeaéulio r-erOdpetimiasnéiè croeuleur verte fonçée continue le dispositif Existence de procédures standards En Surveillance de la conformité aux règles Existence d'un cadre de gestion des risques l'absence d'évaluation de test les de contrôle interne par des évaluations intégré reposant sur une organisation une faiblesses du contrôle interne ne sont pas périodiques Les évaluation s'entendent documentation des procédures un dispositif détectées au sens large en intégrant les contrôles de traces Prise en compte des constats des de supervision les audits les contrôles évaluations pour orienter la gestion des des comptables sur les opérations des risques et prendre les mesures nécessaires ordonnateurs résultats du contrôle pour corriger les points de faiblesse logique hiérarchisé de la dépense par exemple d'amélioration continue Le niveau ou encore les contrôles de supervision des d'optimisation confère à la Direction une ordonnateurs Evaluation de son connaissance précise des risques qui lui e ?ectivité et de son e ?cacité par des permet de piloter le dispositif de contrôle tests supervision contrôle du comptable interne en engageant des actions ciblées audits permettant d'identi ?er les pour améliorer de manière continue la points forts et les points faibles ma? trise des processus comptables Ce niveau est exceptionnel Cette situation peut se rencontrer dans des environnements dégradés Cette situation est la plus fréquente Pas de reporting à la Direction permettant Ce niveau est également exceptionnel mais il en l'adoption de mesures de correction est néanmoins un objectif CECHELLE DE MATURITE DE LA MAITRISE DES RISQUES Par levier Domaine d'activité cycle Il est possible d'évaluer la maturité du contrôle interne en s'appuyant -pour chacun des paliers identi ?és dans l'échelle de maturité- sur les trois leviers opérationnels organisation documentation traçabilité et sur le levier pilotage du contrôle interne cartographie des risques plan d'action notamment qui va permettre de déterminier la profondeur et le périmètre d'action de cette démarche Cette analyse est beaucoup