Remerciez-le!

Remerciez @Admin pour avoir partagé cet document gratuitement, de la manière la plus simple, en partageant sur les réseaux sociaux.

Auditcontroleinterne chap3 yqueyroi

M MPCL Audit et contrôle interne Yoann QUEYROI Ma? tre de conférences en sciences de gestion et du management yoann queyroi univ-jfc fr CChapitre LES OUTILS ET TECHNIQUES DE L ? AUDIT INTERNE C Les outils de description ? Le questionnaire de contrôle interne ? Il permet la collecte et la critique des données ? Il s ? appuie sur le découpage de la mission en objet auditable ? e ?ectué durant la phase de préparation ? Il permet à l ? auditeur de réaliser une observation la plus complète possible ? Si la base du questionnaire est la même les questions doivent être adaptées et spéci ?ques à chaque mission C Les outils de description ? Le questionnaire de contrôle interne ? questions fondamentales sont à formuler ? Qui ? Questions relatives à l ? opérateur l ? agent qui réalise la t? che ? Quoi ? De quoi il s ? agit Quelle est la nature de l ? opération etc ? O? ? Pour ne pas omettre de véri ?er tous les endroits o? l ? opération se déroule ? Quand ? Début ?n durée saisonnalité planning etc ? Comment ? Questions relatives à la description du mode opératoire ? Pourquoi ? Quelle est la cause de ce travail le besoin initial l ? objectif C Les outils de description ? Le questionnaire de contrôle interne ? Ces questions doivent être ouvertes et regroupent tous les points de contrôle susceptibles d ? être observés ? Moyen mnémotechnique pour ne rien oublier ? Il s ? agit de savoir si la t? che élémentaire est bien faite et bien ma? trisée ? Ce questionnaire permet donc les observations qui vont conduire à l ? élaboration du diagnostic C Les outils de description ? La Feuille de Révélation et d ? Analyse de Problème FRAP ? Aussi appelée feuille d ? évaluation du contrôle interne ou feuille d ? analyse ? Elle reproduit les phases du raisonnement dans leur ordre logique et chronologique ? Elle est remplie par l ? auditeur à chaque fois qu ? il constate un dysfonctionnement une erreur une insu ?sance etc C Les outils de description ? La Feuille de Révélation et d ? Analyse de Problème FRAP Feuille de révélation et d ? analyse de problème Référence papier de travail FRAP n Problème Constat Causes Conséquences Recommandations Etabli par Approuvée par C Les outils de description ? Le diagramme d ? Ishikawa les M ? Outil de l ? analyse causale ? Simple moyen mnémotechnique qui sous variables commençant toutes par M rappelle qu ? il convient d ? explorer les domaines des causes d ? un phénomène ? Main d ? ?uvre ? Milieu ? Matière ? Matériel ou moyens ? Méthode Main d ? ?uvre Milieu Matière Méthode Matériel FAIT C Les outils de description ? Le diagramme d ? Ishikawa les M ? Exercice Extincteurs à poudre non remplis ? Main d ? ?uvre ? Le personnel n ? était