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questionnaire de controele interne ventes

QUESTIONNAIRE DE CONTROLE INTERNE Client Section Ventes Exercice Folio Ref VENTES - CLIENTS OBJECTIFS DE CONTROLE A S'assurer que les séparations de fonctions sont su ?santes B S'assurer que toutes les ventes retours sont saisies et enregistrées exhaustivité C S'assurer que toutes les ventes retours enregistrées sont réelles existence D S'assurer que les ventes avoirs enregistrées sont correctement évaluées E S'assurer que toutes les ventes avoirs sont enregistrées sur la bonne période F S'assurer que toutes les ventes avoirs enregistrées sont correctement imputées totalisées et centralisées G S ? assurer que les recettes sont correctement imputées totalisées et centralisées Etablissement et mise à jour Etabli par ? ? ? ? ? ? ? le ? ? ? ? ? ? Mis à jour par ? ? ? ? ? le ? ? ? ? ? ? Mis à jour par ? ? ? ? ? le ? ? ? ? ? ? Supervision par ? ? ? ? ? ? le ? ? ? ? ? ? ? par ? ? ? ? ? ? le ? ? ? ? ? ? ? par ? ? ? ? ? ? le ? ? ? ? ? ? ? CQUESTIONNAIRE DE CONTROLE INTERNE Client Section Ventes Exercice Folio Ref OBJECTIF DE CONTROLE A S ? assurer que les séparations de fonctions sont su ?santes GRILLE DE SEPARATION DE FONCTIONS VENTES - CLIENTS Personnel concerné Fonctions Traitement des commandes Examen de la solvabilité des clients Facturation Contrôle bon de livraison- Facture Contrôle commande- Facture Tenue du journal des ventes Véri ?cation de la continuité des numéros de factures comptabilisées Liste des bons de sortie non facturés Tenue des comptes clients Etablissement de la balance clients Etablissement de la balance clients par ancienneté de solde Rapprochement balance clients- compte collectif Centralisation des ventes Détermination des conditions de paiement Relevé des chèques reçus au courrier Détention des e ?ets à recevoir Tenue du journal des e ?ets à recevoir Inventaire des e ?ets à recevoir Accès à la comptabilité générale CQUESTIONNAIRE DE CONTROLE INTERNE Client Section Ventes Exercice Tenue du journal de trésorerie Emission d ? avoirs Approbation des avoirs Etablissement des relevés clients Envoi des relevés aux clients Comparaison des relevés avec le comptes Comparaison de la balance clients avec les comptes individuels Con ?rmation des comptes clients Relance des clients Prolongation des conditions de paiement Accord d ? escomptes Autorisation de passer en pertes des créances ou e ?ets à recevoir Détention de la liste des clients passés en pertes Tenue des comptes de débiteurs divers Expédition des produits ?nis Surveillance des stocks Folio Ref CQUESTIONNAIRE DE CONTROLE INTERNE Client Section Ventes Exercice OBJECTIF DE CONTROLE B S ? assurer que toutes les ventes retours sont saisies et enregistrées exhaustivité Folio Ref questions Réf Diag OUI OU NON N A L ? accès aux zones de stockage et d ? expédition est-il su ?samment protégé pour éviter des a- expéditions sans bons de livraison b- retours sans bons de retour COMENTAIRES Référence