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Controle de gestion part ii chap 2 pdf 1

CHAPITRE II LA BUDGETISATION DES VENTES CI Généralités Le budget des ventes est le premier budget opérationnel à établir Il est considéré comme le budget directeur de la procédure budgétaire car il précède et conditionne l ? élaboration des autres budgets Il s ? agit de chi ?rer en volume et en valeur les ventes futures dont les prévisions in uenceront les moyens nécessaires aux services commerciaux CI Généralités Les prévisions du volume des ventes sont établies après une analyse - des forces et des faiblesses de l ? entreprise - des contraintes imposées par l ? environnement et la conjoncture économique CII Les techniques de prévision des ventes Il s ? agit d ? exprimer les ventes en fonction d ? une variable le plus souvent le temps et de rechercher une tendance CII Les techniques de prévision des ventes La tendance générale peut être - une tendance linéaire - une tendance exponentielle - une tendance uctuante CII Les techniques de prévision des ventes La tendance générale peut être observée par une représentation graphique sous forme d ? un nuage de points qui permet d ? avoir une première vision sur la forme de la tendance générale CII Les techniques de prévision des ventes Il est aussi possible de mettre en relation la variable explicative le temps et la variable expliquée les ventes en calculant un coe ?cient de corrélation r CII Les techniques de prévision des ventes r ? xi yi - nx y ? xi - x ? ? yi - y ? o Si r est proche de la tendance est linéaire o Si r il n ? existe pas de tendance linéaire les variables sont indépendantes CII Les techniques de prévision des ventes L ? ajustement linéaire La forme de la tendance est une droite de type y ax b avec y les ventes en quantité ou en valeur x la période observée CII Les techniques de prévision des ventes L ? ajustement linéaire L ? estimation de a et b s ? e ?ectue par un ajustement linéaire par la méthode des moindres carrés CII Les techniques de prévision des ventes L ? ajustement linéaire On a a ? xi - x yi - y ? xi - x ou a ? xi yi - nx y ? xi ? - nx ? et b y-ax CExercice Les ventes d ? une entreprise au cours des premiers mois ont été les suivantes Mois x J F M A M J Ventes y T A F -Déterminer l ? équation de la droite de tendance des ventes y ax b par la méthode des moindres carrés -Déterminer les prévisions des ventes pour les mois de juillet et août CCorrection - xi yi xi yi xi ? xi ? yi ? xiyi ? xi CCorrection x ? xi N y ? yi N a ? xi yi - nx y ? xi ? - nx ? b y - a x - x La droite d