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pdf LE TRAITEMENT DES DONNEES COMPTABLES ? Objectif s Présenter une synthèse sur les di ?érentes solutions comptables ? Pré-requis Principes comptables ? Modalités Schéma d'organisation comptable TABLE DES MATIERES Chapitre INTRODUCTION Chapitre LE SYSTEM

LE TRAITEMENT DES DONNEES COMPTABLES ? Objectif s Présenter une synthèse sur les di ?érentes solutions comptables ? Pré-requis Principes comptables ? Modalités Schéma d'organisation comptable TABLE DES MATIERES Chapitre INTRODUCTION Chapitre LE SYSTEME CLASSIQUE Le journal Dé ?nition Exemple Principe de la partie double Le grand livre La balance des comptes Dé ?nition Exemple De la balance aux documents de synthèse Le tableau ou compte de résultat de l'exercice Dé ?nition Exemple Le bilan Dé ?nition Exemple L'organisation du système classique Chapitre LE SYSTEME CENTRALISATEUR Principes Organisation Chapitre LE TRAITEMENT INFORMATISE Organisation générale des traitements Evolution des systèmes d'information comptables Le traitement à façon de la comptabilité ou externalisation Le traitement informatisé dans les entreprises et les administrations Tenue structure et fonctionnement des comptes selon l'arrêté ministériel du juin Monnaie Livre des procédures Comptabilité informatisée Ecritures comptables et pièces justi ?catives Procédure de clôture Comptabilité Générale Le traitement des données comptables - Daniel Antraigue - Page CChapitre INTRODUCTION L ? informatisation du traitement des informations comptables est généralisée dans les entreprises et les administrations Pour comprendre l ? organisation actuelle des travaux comptables avec les outils informatiques il est nécessaire de faire référence aux méthodes et règles de base de toute comptabilité régulièrement tenue Plusieurs systèmes d ? organisation sont à distinguer - le système classique - le système centralisateur - le système informatisé - les systèmes d ? informations comptables Chapitre LE SYSTEME CLASSIQUE Le journal Dé ?nition A partir des pièces justi ?catives ou documents de base les opérations sont enregistrées dans l ? ordre chronologique au jour le jour dans un journal unique appelé Journal Général Chaque opération fait l ? objet d ? une écriture encore appelée article Cette présentation traditionnelle est utilisée essentiellement dans les formations en comptabilité livres cours pour des raisons pédagogiques de simpli ?cation et de clarté Exemple Exemple d ? écriture classique Chaque écriture est datée Le libellé mentionne la nature et la référence ou numéro du document de base facture chèque servant de preuve de l ? opération économique enregistrée Comptabilité Générale Le traitement des données comptables - Daniel Antraigue - Page CPréalablement à l ? enregistrement de l ? écriture il est indispensable de repérer les comptes utilisés et le sens de leur mouvement débit ou crédit Cette tache d ? imputation ou de codi ?cation est très importante car située en amont des traitements comptables elle détermine la qualité et la ?abilité de la comptabilité Principe de la partie double Pour respecter le principe de la partie double chaque écriture doit être équilibrée Montant du débit Montant du crédit Les totaux de bas de page doivent être reportés en haut de la page suivante ou en ?n de journal a ?n de contrôler l ? égalité Totaux des débits Totaux des crédits Le grand livre Les écritures enregistrées dans le journal doivent être reportées dans les comptes L ? ensemble des comptes constitue le grand livre de l ? entreprise Parmi les comptes on distingue ? les