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Controle budgetaire Contrôle budgétaire LE BUDGET DE TRESORERIE HASSAINATE Mohammed Saber CI Prévisions de trésorerie A Que prévoir n ? ? les encaissements n ? ? les décaissements les dates les montants et les modes de règlements Etc CB Comment prévoir Le

Contrôle budgétaire LE BUDGET DE TRESORERIE HASSAINATE Mohammed Saber CI Prévisions de trésorerie A Que prévoir n ? ? les encaissements n ? ? les décaissements les dates les montants et les modes de règlements Etc CB Comment prévoir Le budget de trésorerie résulte des autres budgets Budget des ventes Budget frais généraux ? Budget de production Budget des approvisionnements Budget de TVA Budget des investissements ?nancement Budget de trésorerie Résultat prévisionnel Bilan prévisionnel CLes opérations essentielles sont n ? ? Pour les encaissements q ? ? Les ventes q ? ? Paiements des valeurs immobilisées cédées q ? ? Règlements des acomptes versés par les clients q ? ? Intérêts et dividendes perçus augmentations de capital emprunts subventions ventes de valeurs mobilières de placement Etc n ? ? Pour les décaissements q ? ? Les achats de biens q ? ? Acquisitions de valeurs mobilières q ? ? Paiements de charges autres que les achats q ? ? Intérêts et dividendes versés remboursements d ? emprunts prêts achats de titres impôts Etc CII Budget de trésorerie Le budget de trésorerie doit tenir compte de certains décalages par rapport aux autres budgets n ? ? Les encaissements ou décaissements pour lesquels des habitudes ou une législation extérieure à l ? entreprise imposent des échéances Il est ainsi n ? ? Des charges de personnel salaires et sécurité sociale n ? ? Des impôts et taxes la TVA est payable dans le cas général avant le ? ? pour les ventes du mois n- avec déduction de la TVA à récupérer du mois n- n ? ? Les acomptes provisionnels n ? ? Les charges sociales n ? ? Les ventes au comptant ou à crédit lorsque le crédit est accordé par un établissement ?nancier distinct de l ? entreprise C Ordre d'établissement des budgets n ? ? La priorité est donnée au budget des ventes catalyseur n ? ? Le budget de production est établi Après consultation des existants en stock de produits ?nis n ? ? Le budget des achats est établi en partant du budget de production et après consultation des existants en stocks de matières premières n ? ? Les budgets des investissements et des frais généraux sont construits à partir des budgets des ventes et de production n ? ? Le budget de trésorerie en ?n est édi ?é en partant des budgets des investissements des charges des achats et des ventes n ? ? L'ensemble de ces budgets y compris le bilan et le compte de résultats prévisionnels constitue le budget général C Mise en harmonie des budgets Les contraintes d'une part la trésorerie doit être positive à quelque date que ce soit d'autre part le résultat doit être conforme à celui dé ?ni antérieurement La démarche Lorsque ces deux impératifs ne sont pas satisfaits après une démarche descendante de la construction budgétaire il est nécessaire de procéder de la façon ascendante pour assurer l'harmonie et la cohérence de l'ensemble CLe budget de trésorerie n