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.4' . ~~ CE SAG t:t:."'ITREAFRICAIN l)'ETUDt:.'S SUPERIEURES .:/'1' Gt:sTIO",' M..\.'STI·:lH; EN Il,\NQI IE t:T .. 1NM~n; M,\ . ...-n:H I ~ '''''KING ,\ '\Il F''''IANn: 1....\ BANQUt; ln; nt"Nn~ t:U Rosvsn :ME 4ème PROMOTION: 2004·2005 MEMOIRE DE fiN DE CYClE T"I.I ~ ANALYSE D'UNE JJ.lUH....c. ............... & . CARTOGRAPHIE DES RISQv.&:J1J OPERATIONNELS DANS LE BANCAIRE: LE CAS DE .,,c.,.~ QUE DE FRANCE Sous la Direction d~ : M. Moussa Y AZI, Présenté par: Directeur adjoint de l'inslitut Supérieur de Comptabilité du CESAG; Attouo Régina Emma Avec la collaboration de: MOHAMED M. Ousmane SOW, Ex:pert Comptable es MORISSON, Responsable du Pôle Afrique M0103MBF06 Sub-saharienne de l'IBFI 2========::!J 111111111111111111111111111 Jlnafyse aune âémarcne âe cartoorapnie âes risquesopérationneCs âans tè âomaine 6ancaire: tè cas dé Œanque âe !France r DEDICACES :Nous âéaions Ce présent mémoire dé fin dé cycCe : )1 (J)1P.V éterne{ et tout puissant, par qui, nous awns toujours o6tenu, toute grâce et tout men. P.nsuite: Il Jl notre (]!ère, :Monsieur :M01(Jl:MP'(J) Cliarfes, qui a soutenu tant financièrement que moraCement, notre parcours inte{[ectue{jusqu'à ce niveau; Il Jl notre mère, :Madame :MCY.J{)I:MP'(J) )ltfrienne, qui est notre force dé vaincre âans toutes nos entreprises; Il Jl notre frère et à nos sœurs, 16raliim, tJ(pinul., Caroûne et Cliéfiatou, que nous aimons ae tout notre cœur. Il Jl nos amis, fltlianase, Œrice, Œfandine et Serge-)tutf'rey tJ!E)I, nous vous portons égaCement âans notre cœur. Le chemin de fa réussite, c'est à nous de fe constntire, nous construirons, 6ien entenau, fe nôtre. CI) )fttouo qqOftullEmma :M01f)f!MlE(]), 4ème promotion âu :Mastère en <Banque et Pitulnce, (JES)fç i ftnaljse âune âémarclie âe cartographie âes risques opérationnelS d'ans Ce âomaine 6ancaire: Ce cas âe Œanque âe Prance ~ r REMERCIEMENTS Ce travail de recherche, n'aurait pu être mené à bien sans le soutien de personnes, qui, de près ou de loin, ont aidé à son élaboration. Nous tenons donc à remercier: ".. Monsieur Gilles MORISSON, Responsable du Pôle Afrique sub-saharienne, de l'Institut Bancaire et Financier International de la Banque de France, pour son encadrement tout au long de notre stage et pour ses conseils lors de la rédaction de notre mémoire. ".. Monsieur Moussa Y AZI, Responsabe du programme Audit et Contrôle de Gestion et Directeur Adjoint de l'Institut Supérieur de Comptabilité, pour avoir accepter de nous encadrer de manière rigoureuse et efficace, et de ce fait, d'associer son nom à cette œuvre intellectuelle. ".. Monsieur Ousmane SOW, Expert Comptable, Professeur d'Audit Bancaire, pour avoir également encadré ce travail de recherche en apportant ses conseils inestimables dans le but de son amélioration. ".. Messieurs Roger ATINDEHOU et Boubakar BAIDARI, respectivement, ancien et nouveau Chef de projet du Mastère en Banque et Finance du CESAG, pour leur soutien académique lors du déroulement des cours théoriques. ".. Monsieur Gérard BEDUNEAU, Directeur de l'Institut Bancaire et Financier International de la Banque de France, pour nous avoir accepté en stage, pour la rédaction de ce mémoire. ".. Tout le personnel de la Banque de France, et plus particulièrement, de l'Institut Bancaire et Financier International (lB FI), pour leur amabilité lors de notre stage et pour les informations utiles à la rédaction de ce mémoire. ".. Le corps professoral du CESAG, pour les enseignements et les services multiples dont nous avons pu bénéficier tout au long de notre formation. ".. Enfin, les Mastériens de la 4ème promotion du Mastère en Banque et Finance, pour les perpétuels encouragements et les moments inoubliables passés ensemble. (lI) ;4ttouo tJ<jgÙUl P.mma !MCXJ{;4!MPlD, 4"- promotion au !Mastère en Œanque et Pi1UtTla, CPS;4C} ii )fTllllyse d'une J."émarche Ife cartographie Iles rispus opérationnels dans Ce Iomaine 6ancaire : Ce cas Ife !Banque ae fFrance 3CI: AMA: AMARIS: AMRAE: BCN: BDF: BIA; CNCC: COCO: COSO: ERM: GCAP: IFACI: liA: PRAAC: QCI: RM: SEBC: SI RIS : STC: TFfa: TSA: r SIGLES ET ABREVIATIONS Comité de Coordination et du Contrôle Interne Advanced Measurement Approach Approche pour la MAîtrise des RISques Association pour le Management des Risques et des Assurances de l'Entreprise Banque Centrale Nationale Banque de France Based Indicators Approach Compagnie Nationale des Commissaires aux Comptes Criteria of Control Board Committee Of Sponsoring Organisation Entreprise Risk Management Groupe Consultatif d'Assistance aux Pauvres Institut Français des Auditeurs et Consultants Internes Institute of Internal Auditors Pôle Risques : Assistance à l'Analyse et Consolidation Questionnaire de Contrôle Interne Risk Manager Système Européen des Banques Centrales Système d'Infonnation sur les RISques Secrétariat du Conseil du Trésor Tableau des Forces et faiblesses Apparentes Standard Approach ru }l.ttouo ~8ina 'Emma :MCY.J{}I.:M'ECD, 4è1ste promotion du :Mastère en Œanque et Pinance, (YES}I.(] iii )f.nafyse tf'une aémarelie ae cartograpliie d'es risques opérationnefs d'ans Ce d'omaine 6ancaire: Ce cas d'e iBanque d'e Prance r TABLEAUX ET FIGURES 1- Liste des tableaux: Tableau 1 : tableau synoptique des composants du risque opérationnel Tableau 2: synthèse des différentes approches méthodologiques pour la cartographie des risques Tableau 3 : les activités et Métiers de la Banque de France Tableau 4 : les différents types de processus de la Banque de France Tableau 5 : échelle commune de scoring du taux de défaillance Tableau 6: échelle de cotation des facteurs de vulnérabilité Tableau 7: échelle d'évaluation de la probabilité du risque opérationnel Tableau 8 : échelle d'évaluation de l'impact financier du risque opérationnel Tableau 9: échelle d'évaluation de l'impact image Tableau 10 : échelle d'évaluation de la pertinence du contrôle interne Tableau Il : échelle d'évalaution de l'efficacité du contrôle interne Tableau 12 : modèle-type de plan d'action Tableau 13 : comparaison entre notre référentiel et la démarche AMARIS Tableau 14 : bilan du cadre méthodologique AMARIS Tableau 15 : bilan de l'enchaînement des étapes de la démarche AMARIS Tableau 16 : bilan détaillé de chacune des étapes de la démarche AMARIS Tableau 17 : bilan des supports de la démarche AMARIS Tableau 18 : tableau des forces et faiblesses apparentes Tableau 19 : proposition d'échelle d'évaluation de 19 33 57 62 68 69 69 70 71 73 74 76 87 97 98 99 102 107 l'efficience du Contrôle interne 109 Tableau 20 : proposition d'échelle pour l'évaluation globale du contrôle interne 109 Tableau 21 : proposition de fiche descriptive modifiée des plans d'action 113 Tableau 22: stratégie de gestion continue du risque 114 Of) J(ttouo tJUgina 'Em11Ul :M(YJ{J(:M'Et]), ~ prcmwtion du :Mastère en Œanque et Pina1la, (}ESJ(Çj iv ;tnaljse â'une aemardie âé canograpnie aes risques opérationnefs tians le aomaine 6ancaire: le cas âé (Banque ae Prance 11- Liste des figures Figure 1 : proposition d'une taxinomie des risques bancaires Figure 2 : notre démarche référentielle de cartographie des risques opérationnels Figure 3 : la matrice d'analyse des lacunes Figure 4 : la matrice des risques Figure 5 : les étapes de la démarche AMARIS Figure 6 : la matrice des risques opérationnels résiduels Figure 7: les concepts du système d'information sur les risques Figure 8 : adaptation de la matrice d'analyse des lacunes au contexte de la Banque de France Figure 9 : proposition de modification de la matrice des risques opérationnels (lI) )f.ttouo ~9ina P.mma :MOJf}I!Mp'(j), 4ème promotion au :Mastère en ŒattlJUe et Pina1la, (!ES)f.(} 16 38 46 47 61 75 83 III 112 v )lnalyse l'une aémarcne Ife cartograpnie tfes risques opérationnelS tians té lumlaine 6ancaire: té cas Ife Œanque Ife Prance r SOMMAIRE Dédicaces Remerciements Sigles et abréviations Tableaux et figures Sommaire Codification de la bibliographie Avant-propos Résumé Abstract INTRODUCTION GENERALE PARTIE 1: CADRE THEORIQUE DE L'ETUDE Introduction Chaptre 1- La spécificité des risques opérationnels dans le domaine bancaire 1.1- La notion de risque bancaire 1.2- La taxinomie des risques majeurs de l'activité bancaire 1.2.1- Définition 1.2.2- Le risque stratégique 1.2.3- Les risques généraux de l'activité bancaire 1.2.4- Les risques transversaux de l'activité bancaire 1.2.5- Les autres risques bancaires 1.2.6- Proposition de taxinomie des risques bancaires 1.3- Les spécificités du risque opérationnel bancaire i ii iii iv vi x xi xii xviii 1 8 9 10 10 11 11 12 12 14 15 15 16 1.3.1- Le risque opérationnel et Bâle II 16 Q) )fttouo CRigitul 'Emma ~aJ{}1!M'Eq), 4ème promotion au ~astère en Œanque et Pitulnce, (!FS)fÇ] vi flna(yse l'une aémarche âe cartographie aes risques opérationneCs flans te aomaine 6ancaire : Ce cas ae Œanque ae !France 1.3.2- Les composantes générales du risque opérationnel bancaire 1.3.3- Les dimensions du risque opérationnel bancaire 1.3.4- La gestion du risque opérationnel dans une banque 18 20 21 Chapitre D· Mise en œuvre d'une démarche référentielle de cartographie des risques dans le domaine bancaire 2.1- .... Le concept de cartographie des risques 2.1.1- Définition 23 23 23 2.1.2- Les motivations de l'élaboration d'une cartographie des risques 25 2.1.3- Les facteurs clés de succès d'une cartographie des risques 27 2.1.4- Les facteurs de spécificité d'une démarche de cartographie des risques 29 2.2- Proposition d'un référentiel en matière de cartographie des risques 31 2.2.1- Méthodologie de collecte et d'analyse des données 31 2.2.2- Notre démarche référentielle 37 2.3- Les différentes étapes de notre référentiel de démarche de cartographie des risques 39 2.3.1- Le cadre méthodologique 39 2.3.2- Explication des différentes étapes de notre référentiel Conclusion PARTIE D : ANALYSE CRITIQUE uploads/Finance/ analyse-d-une-demarche-de-cartographie-du-risque-pdf.pdf