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Novembre 2009 EXCO QUESTIONNAIRE DE CONTROLES FORMELS Client : B1.5.1 Date : Cl

Novembre 2009 EXCO QUESTIONNAIRE DE CONTROLES FORMELS Client : B1.5.1 Date : Clôture: Intervenant : Validé par : THEME THEME – INSTRUCTIONS B1.5.1/ INSTRUCTIONS Ou i No n N/ A Etat 1. Ce document vise à formaliser le respect : - de la tenue des registres et documents légaux - du contrôle du respect de certaines obligations - de la vérification des égalités comptables Commentaires : ……………………………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………… 1 Novembre 2009 EXCO QUESTIONNAIRE DE CONTROLES FORMELS Client : B1.5.1 Date : Clôture: Intervenant : Validé par : THEME THEME – REGISTRES ET DOCUMENTS LEGAUX B1.5.1/ REGISTRES ET DOCUMENTS LEGAUX Ou i No n N/ A Etat 2. Avons-nous vérifié l’existence et la tenue à jour du registre des procès-verbaux des réunions du Conseil d’Administration (Art. 458 de l'Acte Uniforme de l'OHADA). B1.5.1/ REGISTRES ET DOCUMENTS LEGAUX Ou i No n N/ A Etat 3. Avons-nous vérifié l’existence et la tenue à jour du registre des décisions de l'Administrateur général B1.5.1/ REGISTRES ET DOCUMENTS LEGAUX Ou i No n N/ A Etat 4. Avons-nous vérifié l’existence et la tenue à jour des livres comptables obligatoires (Art. 19 de l'AU OHADA relatif au Droit Comptable et Art. 14 de l'AU relatif aux Droits des sociétés commerciales et du GIE) : - livre journal : coté et paraphé ou informatique (identifié, numéroté et daté) - livre d’inventaire : coté et paraphé ouinformatique (identifié, numéroté et daté) Commentaires : ……………………………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………… 2 Novembre 2009 3 Novembre 2009 EXCO QUESTIONNAIRE DE CONTROLES FORMELS Client : B1.5.1 Date : Clôture: Intervenant : Validé par : THEME THEME – CONTROLE DU RESPECT DE CERTAINES OBLIGATIONS B1.5.1/ CONTROLE DU RESPECT DE CERTAINES OBLIGATIONS Ou i No n N/ A Etat 5. Sommes-nous assurés de l’existence d’un dossier d’inventaire annuel de l’ensemble du patrimoine justifiant les comptes présentés (Art. 19 l'OHADA relatif au Droit Comptable). B1.5.1/ CONTROLE DU RESPECT DE CERTAINES OBLIGATIONS Ou i No n N/ A Etat 6. Sommes-nous assurés de l’enregistrement comptable chronologique des mouvements affectant le patrimoine (Art. 22 de l'AU OHADA relatif au Droit Comptable). B1.5.1/ CONTROLE DU RESPECT DE CERTAINES OBLIGATIONS Ou i No n N/ A Etat 7. Sommes-nous assurés de l’établissement de documents comptables en UML et en langue officielle (Art. 535 et 536 de l'AU OHADA relatif au Droit Comptable). B1.5.1/ CONTROLE DU RESPECT DE CERTAINES OBLIGATIONS Ou i No n N/ A Etat 8. Sommes-nous assurés de l’existence, pour tout enregistrement comptable, de l’origine, du contenu, de l’imputation et des références de la pièce justificative (Art. 22 l'OHADA relatif au Droit Comptable). B1.5.1/ CONTROLE DU RESPECT DE CERTAINES OBLIGATIONS Ou i No n N/ A Etat 9. Sommes-nous assurés de la conservation des documents comptables et des pièces justificatives pendant 10 ans (Art. 10 de l'AU OHADA relatif au Droit Comptable). 4 Novembre 2009 B1.5.1/ CONTROLE DU RESPECT DE CERTAINES OBLIGATIONS Ou i No n N/ A Etat 10. Sommes-nous assurés de l’existence d’un document décrivant les procédures et l’organisation comptables (Art. 16 de l'AU OHADA relatif au Droit Comptable). B1.5.1/ CONTROLE DU RESPECT DE CERTAINES OBLIGATIONS Ou i No n N/ A Etat 11. Sommes-nous assurés de l’adéquation des choix retenus en matière de présentation des comptes annuels avec les règles existantes (Art. 11 à 13 de l'OHADA relatif au Droit Comptable) Rappel : - Chiffre d'affaires > F CFA 100 millions, Système normal - Chiffre d'affaires < F CFA 100 millions, Système allégé - Chiffre d'affaires = ou < F CFA 30 millions, SMT pour les entreprises de négoce - Chiffre d'affaires = ou < F CFA 20 millions, SMT pour les entreprises artisanales et assimilées - Chiffre d'affaires = ou < F CFA 10 millions, SMT pour les entreprises de services Commentaires : ……………………………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………… 5 Novembre 2009 EXCO QUESTIONNAIRE DE CONTROLES FORMELS Client : B1.5.1 Date : Clôture: Intervenant : Validé par : THEME THEME – VERIFICATION DES EGALITES COMPTABLES B1.5.1/ VERIFICATION DES EGALITES COMPTABLES Ou i No n N/ A Etat 12. AVONS-NOUS PROCEDE AU RAPPROCHEMENT DE LA COMPTABILITE AUXILIAIRE ET DE LA COMPTABILITE GENERALE : - CLIENTS - FOURNISSEURS - AUTRES TIERS B1.5.1/ VERIFICATION DES EGALITES COMPTABLES Ou i No n N/ A Etat 13. AVONS-NOUS PROCEDE A LA VERIFICATION ARITHMETIQUE DU : - TOTAL DU BILAN - TOTAL DU COMPTE DE RESULTAT - B1.5.1/ VERIFICATION DES EGALITES COMPTABLES Ou i No n N/ A Etat 14. AVONS-NOUS VERIFIE L'EGALITE DU RESULTAT : - AU BILAN - AU COMPTE DE RESULTAT - B1.5.1/ VERIFICATION DES EGALITES COMPTABLES Ou i No n N/ A Etat 15. AVONS-NOUS VERIFIE LE CORRECT REPORT DES SOLDES DES PLAQUETTES DES COMPTES N & N-1 NOTAMMENT : - TOTAL DU BILAN - TOTAL DU COMPTE DE RESULTAT - RESULTAT - Commentaires : …………………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………………… 6 Novembre 2009 …………………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………… 7 uploads/Finance/ b1-51-controles-formels.pdf