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Institut de l'Audit Interne GUIDE D’AUDIT L E S C A H I E R S D E L A R E C H E

Institut de l'Audit Interne GUIDE D’AUDIT L E S C A H I E R S D E L A R E C H E R C H E Pour un bon audit du dispositif de lutte contre le blanchiment des capitaux Secteur bancaire Groupe Professionnel Banque – Blanchiment d’argent L E S C A H I E R S D E L A R E C H E R C H E GUIDE D’AUDIT Pour un bon audit du dispositif de lutte contre le blanchiment des capitaux Mai 2004 Secteur bancaire Groupe Professionnel Banque – Blanchiment d’argent Institut de l'Audit Interne 2 P O U R U N B O N A U D I T D U D I S P O S I T I F D E L U T T E C O N T R E L E B L A N C H I M E N T D E S C A P I TA U X G U I D E D ' A U D I T REMERCIEMENTS L’IFACI tient à remercier chaleureusement les participants du Groupe Professionnel Banque – Blanchiment d’argent qui ont conçu et rédigé ce cahier et plus particulièrement, pour leur grande et constante implication et la richesse de leurs apports : Jean-Luc Couëtoux, Inspecteur, Banque de France, Christian Decolombe, Inspecteur – Direction de l’Audit Interne, Caisse Épargne Haute- Normandie, Raoul d’Estaintot, Responsable Cellule Prévention des Fraudes, Crédit Mutuel, Christiane Legat, Responsable de l’Audit Interne, Bayerische Landesbank, Béatrice de Montleau, Responsable de l’Audit Interne, ABN Amro. Un grand merci également à Jean-Claude Hillion, Inspecteur Général de la Banque de France, pour ses précieux conseils. Le cahier de la recherche a également été relu par Marc Levy, Responsable de la Conformité à la Direction Générale des Réseaux Bancaires du Groupe CCF-HSBC. IFACI – Paris – Mai 2004 ISBN : 2-91 5051-04-6 Toute représentation ou reproduction, intégrale ou partielle, faite sans le consentement de l’auteur, ou de ses ayants droit, ou ayants cause, est illicite (loi du 11 mars 1957, alinéa 1er de l’article 40). Cette représen- tation ou reproduction, par quelque procédé que ce soit, constituerait une contrefaçon sanctionnée par les articles 425 et suivants du Code Pénal. 3 P O U R U N B O N A U D I T D U D I S P O S I T I F D E L U T T E C O N T R E L E B L A N C H I M E N T D E S C A P I TA U X G U I D E D ' A U D I T 4 P O U R U N B O N A U D I T D U D I S P O S I T I F D E L U T T E C O N T R E L E B L A N C H I M E N T D E S C A P I TA U X G U I D E D ' A U D I T PRÉAMBULE Ce cahier traite de l'audit du dispositif de lutte contre le blanchiment de capitaux que les établissements de crédit, les entreprises d’investissement et les changeurs manuels sont tenus de mettre en place, en application des dispositions légales et réglementaires. Cet ouvrage s’adresse aux collaborateurs en charge de la mise en place de ce dispositif ou de l’audit de sa correcte application (exploitants, correspondants TRACFIN, auditeurs internes, « compliance officers » ou déontologues, dirigeants…). De façon plus générale, il concerne toute personne appelée à lutter contre le blanchiment d'argent sale. Il comprend trois chapitres : – le premier présente le cadre légal et réglementaire ainsi que les risques encourus en matière de blanchiment par les établissements de crédit et les entreprises d’investisse- ment ; – le deuxième détaille les obligations incombant à ces établissements, commentées pour préciser leur étendue et leurs modalités, les dispositions légales figurant dans le code monétaire et financier (COMOFI) ayant un caractère général ; – le troisième propose une méthode d’évaluation du dispositif anti-blanchiment. L’approche retenue s’appuie sur l’état réglementaire : « Questionnaire de Lutte contre le Blanchiment » (QLB) qui concerne les informations relatives au dispositif de prévention du blanchiment et qui doit être transmis annuellement au Secrétariat Général de la Commission bancaire (SGCB). Chacune des questions de l'état QLB est commentée afin de préciser les contrôles, actions et propositions préconisés par le Groupe de Recherche pour en faciliter sa compréhension. Notre souhait est que le présent ouvrage soit régulièrement actualisé en fonction de l’évo- lution de la réglementation. L’IFACI maintiendra un groupe de travail ad hoc à cet effet. 5 P O U R U N B O N A U D I T D U D I S P O S I T I F D E L U T T E C O N T R E L E B L A N C H I M E N T D E S C A P I TA U X G U I D E D ' A U D I T 6 P O U R U N B O N A U D I T D U D I S P O S I T I F D E L U T T E C O N T R E L E B L A N C H I M E N T D E S C A P I TA U X G U I D E D ' A U D I T TABLE DES MATIÈRES 1. Le contexte ...................................................................................................................................................................................... 11 1.1. Obligations légales et réglementaires .......................................................................................................... 11 1.1.1. Les fondements juridiques ....................................................................................................................................... 11 1.1.1.1. Les accords internationaux ................................................................................................................. 11 1.1.1.1.1. Le blanchiment de capitaux................................................................................................ 11 1.1.1.1.2. Le financement du terrorisme........................................................................................... 12 1.1.1.2. Les directives et règlements européens ................................................................................ 13 1.1.1.2.1. Le blanchiment de capitaux................................................................................................ 13 1.1.1.2.2. Le financement du terrorisme........................................................................................... 13 1.1.1.3. Les lois et décrets français................................................................................................................... 14 1.1.1.3.1. Le blanchiment de capitaux................................................................................................ 14 1.1.1.3.2. Le financement du terrorisme........................................................................................... 16 1.1.2. La réglementation applicable aux organismes financiers......................................................... 16 1.1.2.1. Les dispositions générales .................................................................................................................. 17 1.1.2.1.1. Le Code Monétaire et Financier (COMOFI)........................................................ 17 1.1.2.1.2. Le décret du 13 février 1991 .............................................................................................. 18 1.1.2.2. Les dispositions à caractère professionnel ........................................................................ 19 1.1.2.2.1. Les dispositions applicables aux établissements de crédit et aux entreprises d’investissement.............................................................................................. 19 1.1.2.2.1.1. Les règlements de la Banque de France ............................................ 19 1.1.2.2.1.2. Les instructions de la Commission bancaire ................................ 20 1.1.2.2.1.3. Les règles de bonne conduite .................................................................. 20 1.1.2.2.2. Les dispositions applicables aux secteurs de l’assurance et de la gestion collective......................................................................................................................... 2 1 1.1.2.2.2.1. Les dispositions applicables au secteur de l’assurance.......... 21 1.1.2.2.2.2. Les dispositions applicables au secteur de la gestion collective ................................................................................................................. 21 1.1.3. Les principaux acteurs publics ............................................................................................................................. 22 1.1.3.1. TRACFIN............................................................................................................................................................... 22 1.1.3.2. La Commission bancaire....................................................................................................................... 23 1.1.3.3. Les autorités judiciaires......................................................................................................................... 24 1.1.3.4. L'Office Central de Répression de la Grande Délinquance Financière 24 1.1.3.5. L’Autorité des Marchés Financiers (AMF) ......................................................................... 25 7 P O U R U N B O N A U D I T D U D I S P O S I T I F D E L U T T E C O N T R E L E B L A N C H I M E N T D E S C A P I TA U X G U I D E D ' A U D I T 1.2. Les risques ......................................................................................................................................................................................... 26 1.2.1. Les différentes natures de risque extrinsèque de blanchiment de capitaux ............ 26 1.2.1.1. Le risque stratégique en tant que conséquence d'une action de blanchiment ....................................................................................................................................................... 26 1.2.1.2. Le risque lié au maintien de la relation Client ............................................................. 27 1.2.1.3. Les risques juridiques ............................................................................................................................. 27 1.2.1.3.1. Les sanctions disciplinaires................................................................................................ 27 1.2.1.3.2. Les sanctions pénales .............................................................................................................. 29 1.2.1.3.3. Les sanctions civiles................................................................................................................. 30 1.2.2. Les différentes natures de risque intrinsèque de blanchiment de capitaux ............. 31 1.2.2.1. Le risque stratégique en tant que cause de blanchiment ................................. 3 1 1.2.2.2. Le risque de défaillance dans l'appréciation de sa clientèle .......................... 31 1.2.2.3. Le risque de grave défaut de vigilance du contrôle interne ........................... 31 2. La mise en œuvre du dispositif ............................................................................................................. 33 2.1. Les acteurs............................................................................................................................................................................................ 33 2.1.1. Rôle et responsabilités ................................................................................................................................................ 33 2.1.1.1. L’organe exécutif .......................................................................................................................................... 3 3 2.1.1.2. Le correspondant TRACFIN ............................................................................................................. 33 2.1.1.3. Le responsable de l’audit interne et/ou de l’inspection ...................................... 34 2.1.1.4. L'ensemble des acteurs ........................................................................................................................... 35 2.1.2. Devoir d’information et de formation permanente ........................................................................ 35 2.1.2.1. La phase d'information / sensibilisation ............................................................................ 3 5 2.1.2.2. La phase de formation............................................................................................................................. 36 2.2. Les obligations de vigilance à l’égard de la clientèle .............................................................. 37 2.2.1. La connaissance du client ........................................................................................................................................ 37 2.2.1.1. Les règles d’identification ................................................................................................................. 37 2.2.1.1.1. L'identité .......................................................................................................................................... 37 2.2.1.1.2. La localisation géographique ............................................................................................. 39 2.2.1.1.3. L'activité........................................................................................................................................... 40 2.2.1.1.4. L'ayant droit économique.................................................................................................... 40 2.2.1.1.5. La motivation du prospect .................................................................................................. 40 2.2.1.1.6. La conservation............................................................................................................................ 40 8 P O U R U N B O N A U D I T uploads/Finance/ cahier-de-la-recherche-lutte-contre-le-blanchiment-des-capitaux-mai-2004-pdf.pdf