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N° INTI TULES DES COMPTES EXERCICE N-1 EXERCICE N Mouvements Soldes Mouvements

N° INTI TULES DES COMPTES EXERCICE N-1 EXERCICE N Mouvements Soldes Mouvements Soldes D C D C D C D C 1013 Capital souscrit, appelé, versé, non amorti 90 90 160 250 1051 Prime d’émission 20 20 1091 Apporteurs, capital souscrit non appelé 30 30 1111 Réserve légale 15 15 1181 Réserve libre 35 35 1211 Report nouveau créditeur 10 10 1311 Résultat net : bénéfice 65 65 65 100 100 1411 Subvention d’équipement 50 50 10 60 100 1622 Emprunts et dettes financières 100 100 5 95 1662 Intérêt couru sur emprunts 5 5 5 5 5 1681 Autres emprunts et dettes financières 41 41 1668 Intérêt couru sur autres emprunts et dettes financières 21 21 21 8 8 Suite 1 1 2 3 4 5 6 7 8 1733 Dette de location acquisition 24 24 24 20 20 1811 Dettes liées à des participations 20 20 1911 Provisions pour litige 10 10 6 4 2121 Brevets, licences, 18 18 20 38 2131 Logiciels 20 20 6 26 2231 Terrain bâti 12 12 12 2311 Bâtiment adminostratif 36 36 36 2341 Installations, aménagements 27 27 16 43 2391 Bâtiment en cours 3 3 3 6 2411 Matériel industriel 69 69 140 140 2451 Matériel de transport 90 90 40 90 40 2461 Immobilisations animales 13 13 10 23 2495 Matériel transport en cours 25 25 25 50 2496 Immobilisations animales en cours 15 15 22 37 2520 Avance et acompte sur commande d’immobilisation corporelle 20 20 14 23 11 Suite 2 1 2 3 4 5 6 7 8 2611 Titres de participations 20 20 10 30 2711 Autres immobilisations financières 5 5 10 15 2812 Amortissement brevets, licences 5 5 5 10 2813 Amortissement Logiciels 2 2 2831 Amortissement bâtiment 11 11 11 22 2834 Amortissement installation, aménagement 6 6 7 13 2841 Amortissement matériel industriel 40 40 4 10 6 2845 Amortissement matériel de transport 20 20 30 40 30 2846 Amortissement immobilisation animale 2 2 12 14 2961 Provisions pour dépréciation titres de participation 5 5 5 3111 Stocks de marchandises 65 65 85 65 85 3211 Stocks de matières premières 140 140 135 140 135 3411 Produits en cours 2 2 12 2 12 3611 Produits finis 27 27 57 27 57 3711 Produits intermédiaires 8 8 28 8 28 3811 Marchandises en cours de route 5 5 25 5 25 3821 Matières en cours de route 55 55 30 55 30 SUITE 3 1 2 3 4 5 6 7 8 3911 Dépréciation stock de marchandises 3 3 3921 Dépréciation stock de matières 26 26 3941 Dépréciation stock de produits en cours 2 2 3961 Dépréciation stock de Produits Finis 12 12 3981 Dépréciation stock de marchandises en cours de route 4 4 4011 Fournisseur d’exploitation 600 891 291 1106 1168 353 4091 Fournisseur, avance versée 56 56 4111 Clients 1056 815 241 942 955 228 4151 Clients, effets escomptés non échus 40 40 4191 Clients, avance reçue 10 10 4221 Personnel, rémunération due 100 127 27 26 12 13 4311 Sécurité sociale 35 35 35 7 7 4421 Etat, autres impôts et taxes 100 147 47 265 278 60 4650 Associés, dividendes à payer 5 5 4711 Débiteurs divers 146 124 22 149 107 64 4712 Créditeurs divers 35 35 4783 Augmentation des dettes d’exploitation 5 5 Suite 4 1 2 3 4 5 6 7 8 4901 Dépréciation fournisseur, avance versée 6 6 4911 Dépréciation compte clients 28 28 4971 Dépréciation compte débiteurs divers 14 14 4991 Provisions pour risques CT 10 10 10 80 80 50123 Titres de placement 2 2 13 15 5110 Valeur à encaisser 59 30 29 109 129 9 5150 Cartes de crédit à encaisser 12 10 2 9 8 3 5211 Banque 40 175 135 135 5 5 5311 Chèques postaux 825 782 43 918 910 51 5650 Banque, escompte de crédit ordinaire 40 40 5711 Caisse 289 275 14 242 103 153 5902 Dépréciation titres de placement 10 10 6011 Achats de marchandises 300 300 440 440 6021 Achats de matières premières 272 272 270 270 6031 Variation stocks de marchandises 70 70 70 110 40 6032 Variations stocks de matières 195 195 195 165 30 Suite 5 1 2 3 4 5 6 7 8 6052 Autres achats 150 150 160 160 6181 Autres frais de transport 13 13 58 58 6222 Locations et charges locatives 22 22 30 30 6312 Frais sur effets 40 40 50 50 6411 Impôts et taxes 48 48 50 50 6582 Autres charges 10 10 190 190 6611 Charges de personnel 214 214 113 113 6711 Intérêts des emprunts 36 36 45 5 40 6760 Pertes de change 4 4 10 10 6812 Dotations aux amortissements aux amortissements sur immobilisations incorporelles 5 5 7 7 6813 Dotation aux amortissements sur immobilisations corporelles 79 79 80 80 6911 Dotation aux provisions d’exploitation 10 10 6971 Dotation aux provisions financières 5 5 7011 Ventes de marchandises 437 437 637 637 7021 Vente de produits finis 400 400 600 600 7051 Travaux facturés 40 40 80 80 7061 Services vendus 10 10 20 20 Suite 6 1 2 3 4 5 6 7 8 7071 Produits accessoires 45 45 100 100 7181 Subvention d’exploitation 20 20 20 20 7221 Production immobilisée 20 20 40 40 7361 Production stockée 37 37 37 97 60 7588 Autres produits divers 26 26 30 30 7721 Revenus financiers 5 5 10 10 7760 Gains de change 5 5 7911 Reprise de provision d’exploitation 6 6 7980 Reprise d’amortissement 4 4 7990 Reprise de subvention d’investissement 10 10 8122 Valeur comptable sur session d’immobilisation corporelle 69 40 29 90 30 60 8222 Produit sur session d’immobilisation corporelle 16 16 95 95 8310 Charges HAO constatées 38 38 24 24 8410 Produits HAO constatés 54 54 15 15 8710 Participation des travailleurs 10 10 20 20 8910 Impôts sur bénéfice 25 25 40 40 Mission : Présenter les états financiers en normes IFRS : - Bilan - Compte de résultat - Tableau des flux de trésorerie - Tableau de variation des capitaux propres - Notes annexes ciblées uploads/Finance/ cas-pratique-sur-les-etats-financiers 1 .pdf