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TECHNIQUES BANCAIRES 25 BANKING 1 CAS PRATIQUES / SOLUTIONS PLUS 1 SOMMAIRE 1)

TECHNIQUES BANCAIRES 25 BANKING 1 CAS PRATIQUES / SOLUTIONS PLUS 1 SOMMAIRE 1) Escompte 2) L’encours d’escompte 3) Gestion de trésorerie des entreprises saisonnières 4) Tableau de financement ou tableau des ressources et emplois 5) Fonds de roulement / Besoin en fonds de roulement (B.F.R / F.R) 6) Dépôts à terme / D.A.T 7) Bons de caisse précomptés et postcomptés 8) Le compte du client 9) Plan Epargne Crédit 10) Exécution d’un virement 11) Technique de compensation 12) Techniques de manipulation (Chèque / Bordereau de versement / Billet à ordre) 2 CHAPITRE I CAS PRATIQUES Cas pratique No …. : Escompte Le 1er Juin 2005, M. Mamadou SALL, commerçant, a déposé à sa banque, la BICIS, pour recouvrement, une lettre de change de F CFA 1.000.000, domiciliée à la SGBS / Dakar, devant échoir le 31 Août 2005. Cette remise a été prise à l’escompte, aux conditions suivantes : o Date de valeur = J + 1 o Taux de Base Bancaire (T.B.B) = 08, 50 % o Majoration = 4 % o Les intérêts sont calculés à partir de la date de dépôt + 1 jour de banque o Commission de bordereau = 1 / 6 % o Commission de manipulation = 250 F CFA o Frais de port = Sénégal : 400 F CFA / Hors Sénégal : 600 F CFA o Taxe sur les Activités Financières (T.A.F) = 17 % Travail demandé 1) Calculer les agios prélevés, en précisant la date de valeur de mise à disposition des fonds dans le compte du client 2) Déterminer le montant net à créditer 3 ANNEXE Le décompte des agios Les agios sont constitués par l’ensemble des sommes retenues sur le montant brut de la remise escomptée et représentent la rémunération de la banque Ils sont composés de divers éléments, à classer en deux (2) catégories, à savoir, les intérêts et les commissions 1) Les intérêts Ils sont calculés sur le nombre de jours, s’écoulant entre la date de remise et celle de l’échéance Le jour de la remise n’est pas compté, celui de l’échéance l’est Un minimum de jours est prévu, selon le lieu de domiciliation Exemples : © 15 jours pour une traite (lettre de change) payable, au Sénégal © 20 jours, pour une traite (lettre de change) tirée (payable) en France Si l’échéance tombe un jour chômé, elle est, automatiquement, reportée au jour ouvrable suivant et le nombre de jours calculé, en conséquence Pour ce qui concerne les traites, dont l’échéance dépasse le minimum déjà évoqué, il convient d’ajouter un jour appelé « jour de banque 2) Les commissions On distingue :  celles qui sont proportionnelles o soit, à l’intérêt o soit, au montant des effets  celles qui revêtent un caractère fixe  Les commissions proportionnelles Dans l’U.E.M.O.A, par exemple, la commission de bordereau s’élève à 1/6 % du total de la remise escomptée  Les commissions fixes Ces commissions rémunèrent la banque, en fonction des différents services rendus, à l’occasion de l’opération d’escompte. Elles sont aussi nombreuses que diverses, qu’il existe de services particuliers (spécifiques) : Envois à l’acceptation Réclamations Avis de sort (demande relative à la provision) Prorogations (rajout de délais liés à l’échéance antérieure) Impayés etc … et pour les chèques : Commission fixe d’acompte Commission de transfert … Aux agios s’ajoutent des taxes fiscales, très variées, selon les Etats. 4 Cas pratique No …. : Encours d’escompte 1) Déterminer l’encours d’escompte (ou ligne d’escompte) autorisé d’une entreprise dont le chiffre d’affaires annuel atteint 500.000.000 F CFA et pour laquelle, les ventes s’établissent, ainsi :  35 % au comptant  65 % à 90 jours 2) Analyser le résultat obtenu 5 Solution Cas Pratique No …. : Escompte Taux à appliquer = Taux de Base Bancaire + Majoration = 08, 50 % + 4 % = 12, 50 % Nombre de jours o Décompte normal  Juin : 30 j  Juillet : 31 j 92 jours  Août : 31 o Décompte remise escomptée 92 jours - 1 jour de présentation (dépôt de la remise) + 1 jour de banque (Nombre : 92 > 15 jours calendaires au Sénégal) = 92 jours Ctn 1.000.000 x 12, 50 x 92  Intérêts = ----------- = ---------------------------------------------- = 31.944 36.000 36.000 1.000.000 x 1/6 1.000.000  Commission de bordereau (1 / 6 %) = ------------------------- = ----------------- = 1666,67 ~ 1667 100 600  Total brut des agios = Intérêts + Commissions = 31.944 + 1667 + 250 + 400 = 34.261  Taxe (T.A.F / 17 %) = 34.261 x 17 % (ou 34.261 x 0, 17) = 5.824, 3 ~ 5.824  Total net agios = 34.261 + 5.824 = 40.085  Net à créditer = 1.000.000 - 40.085 = 959.915  Date de valeur de mise à disposition des fonds = 02 Juin 2005 (J + 1 = Date de dépôt à la banque + 1 = 1er Juin + 1) 6 Solution Cas pratique No …. : Encours d’escompte 1) Le montant maximum de l’encours sera : 500.000.000 x 65 x 90 ------------------------------- = 81.250.000 36.000 2) Analyse du résultat Le banquier ne peut accorder une autorisation (ou ligne) d’escompte, au-delà de ce montant 7 CHAPITRE II ROLE ECONOMIQUE DES BANQUES : FINANCEMENT / PRESTATIONS A LA CLIENTELE CAS PRATIQUES I / LA GESTION DE TRESORERIE DES ENTREPRISES SAISONNIERES OU ACYCLIQUES 1 er Exemple : Fabricant de sucre (Compagnie Sucrière Sénégalaise) Besoins de trésorerie : Octobre / Septembre  Octobre : 20 millions  Novembre : 25 millions  Décembre : 30 millions  Janvier : 35 millions  Février : 25 millions  Mars : 20 millions  Avril : 20 millions  Mai : 15 millions  Juin : 10 millions  Juillet : 8 millions  Août : 5 millions  Septembre : 3 millions 2 ème Exemple : Fabricant de jouets (Nintendo) Besoins de trésorerie : Mars / Février  Mars : 20 millions  Avril : 25 millions  Mai : 27 millions  Juin : 30 millions  Juillet : 35 millions  Août : 35 millions  Septembre : 25 millions  Octobre : 15 millions  Novembre : 15 millions  Décembre : 9 millions  Janvier : 7 millions  Février : 5 millions Compte tenu des informations ci-dessus, il vous est demandé : 1) d’établir les graphiques correspondants aux diverses situation de trésorerie des deux (2) cas évoqués 2) d’apporter les commentaires ou conclusions appropriés 8 II / LE TABLEAU DE FINANCEMENT OU TABLEAU DES RESSOURCES ET EMPLOIS TAFIRE, à partir du bilan différentiel Ets Salif DEMBELE TABLEAU 1 Libellés Bilan N Bilan N1 Variations (N1 – N) Δ ± ACTIF Immobilisations brutes Amortissements 20.000 4.000 26.000 6.600 Immobilisations nettes Stocks Créances clients Disponibilités 1.500 9.000 400 1.700 10.400 300 TOTAL ACTIF PASSIF Capital social Réserves Résultat net de l’exercice Emprunt à long terme 14.000 2.520 ---------------------- 3.000 14.000 2.520 1.200 2.000 Dettes bancaires à court terme Dettes fournisseurs Dividendes à payer 2.200 5.000 180 5.080 7.000 -------------------------- TOTAL PASSIF 9 TABLEAU 2 EMPLOIS MONTANTS RESSOURCES MONTANTS Investissements Amortissements Emprunt Résultat de l’exercice Stocks Dettes à court terme Créances clients Dettes fournisseurs Dividendes Disponibilités TOTAL EMPLOIS TOTAL RESSOURCES 1) Quelles nouvelles ressources financières ont été mises à la disposition des Ets Salif Dembélé ? (Tableau 1) 2) Comment ces ressources ont été utilisées ? (Tableau 2) 3) Quelle sera l’attitude du banquier, dans le cas où les Ets Salif Dembélé sollicitent de nouveaux crédits ? 10 III / FONDS DE ROULEMENT / BESOIN EN FONDS DE ROULEMENT CAS PRATIQUE No ….. BILAN AU 31/12/2010 : ENTREPRISE METAL AFRIQUE ACTIF Libellés Montants bruts Amortissements Montants nets ACTIF IMMOBILISE ACTIF CIRCULANT  Stocks  Avances et acomptes versés sur commande  Créances clients  Charges à répartir sur plusieurs exercices DISPONIBILITES 3.026.980 844.780 185.040 1.170.980 1.620 120.300 1.787.600 ----------------- ------------------- ------------------- ---------------------- ---------------------- - 1.356.720 844.780 185.040 1.170.980 1.620 120.300 TOTAL ACTIF 5.349.700 1.787.600 3.562.100 PASSIF Libellés Montants bruts Amortissements Montants nets CAPITAUX PROPRES PROVISIONS DETTES  Dettes financières (1)  Avances et acomptes reçus sur commandes en cours  Dettes d’exploitation ----------------- ------------------- ------------------- ------------------ ----------------- ------------------ ------------------- ------------------- ------------------- -------------------- -------------------- -------------------- 1.109.500 25.860 1.582.540 4.820 839.380 TOTAL PASSIF ----------------- --------------------- 3.562.100 (1) Dont crédit bancaire à court terme : 760.000 TRAVAIL A FAIRE 1) Présenter le bilan, après retraitement 2) Etablir le bilan fonctionnel , par grandes masses 3) Calculer le fonds de roulement (F.R), le besoin en fonds de roulement (B.F.R) et la trésorerie nette (T.N) 11 4) Déterminer et commenter le ratio de financement du B.F.R 1) Présenter le bilan, après retraitement ACTIF PASSIF Libellés Montants Libellés Montants ACTIF IMMOBILISE   CAPITAUX PERMANENTS     SOUS TOTAL SOUS TOTAL ACTIF CIRCULANT    PASSIF CIRCULANT   SOUS TOTAL SOUS TOTAL TRESORERIE ACTIF TRESORERIE PASSIF SOUS TOTAL SOUS TOTAL TOTAL ACTIF TOTAL PASSIF 12 2) Bilan fonctionnel, par grandes masses, au 31/12/2010 ACTIF MONTANTS PASSIF MONTANTS Actif immobilisé Capitaux permanents Actif uploads/Finance/ cas-pratiques-bank-solutions-supports-banking.pdf