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TD N°05 – IUT TC SENART FONTAINEBLEAU - C. ZAMBOTTO - 1 - COMPTABILITE GENERALE

TD N°05 – IUT TC SENART FONTAINEBLEAU - C. ZAMBOTTO - 1 - COMPTABILITE GENERALE – TC1 TD N° 05 Factures Enregistrement d’achats/ventes Corinne ZAMBOTTO TD N°05 – IUT TC SENART FONTAINEBLEAU - C. ZAMBOTTO - 2 - EXERCICE 1 – FACTURES L’entreprise VETOUT est une entreprise industrielle spécialisée dans la commercialisation de vêtements. Elle a également une activité commerciale car elle achète et revend des accessoires de mode (ceintures, chapeaux, etc…). Travail à faire 1. Identifier si ces factures correspondent pour l’entreprise VETOUT à des factures d’achat ou de vente. 2. Compléter les factures. VETOUT DE FIL EN AIGUILLES Doit : KIABI Doit : VETOUT Facture n° 210 02/12/N Facture n° 223 04/12/N Référence Désignation Quantité Prix unitaire HT Montant Référence Désignation Quantité Prix unitaire HT Montant RO54 Robe GRICHIC 200 19,00 FI5643 Bobines de fils 200 2,00 PA26 Pantalon Slim 500 9,50 FER666 Fermetures 500 2,00 BRUT HT BO555 Boutons plastique 2 000 0,05 - Remise 5 % BRUT HT Net commercial HT - Escompte 2 % TVA 19,6 % Net financier HT Net à payer TTC Port forfaitaire 15,00 Paiement sous 30 jours Net HT TVA 19,6 % CHAPI CHAPO Net à payer TTC Doit : VETOUT Paiement sous 8 jours Facture n° 123 05/12/N Référence Désignation Quantité Prix unitaire HT Montant VETOUT SH50 Chapo Fun 100 12,00 Doit : CACHE CACHE BO32 Bob SINCLERE 50 5,00 Facture n° 211 06/12/N CA45 Casketi 200 3,00 Référence Désignation Quantité Prix unitaire HT Montant BRUT HT TS54 T Shirts 500 5,00 - Remise 5 % PU25 Pulls bleus 50 28,00 Net commercial HT BRUT HT - Escompte 2 % - Remise 5 % Net financier HT Net com. 1 HT Port forfaitaire 20,00 - Remise Sup 2 % Net HT Net com. 2 HT TVA 19,6 % Port forfaitaire 50,00 Net TTC Net HT - Acompte versé 300,00 TVA 19,6 % Net à payer TTC Net à payer TTC Paiement sous 8 jours Paiement sous 30 jours TD N°05 – IUT TC SENART FONTAINEBLEAU - C. ZAMBOTTO - 3 - EXERCICE 2 – PREMIERS ENREGISTREMENTS L'entreprise LES MOUTONS BLANCS, fabricants de pulls en laine vierge, a établi la facture donnée ci- dessous et l'a adressée à un client détaillant G. CHAUT. LES MOUTONS BLANCS 51000 CHÂLONS en CH. Doit : G. CHAUT 01 001 BOURG EN BRESSE V/Réf. Commande en date du 15/03/N FACTURE Par SERNAM Date : 20/03/N Poids total : 35 kg N°1256 Le 22/03/N Référence Désignation Quantité Prix unitaire HT Montant 3456 Pulls élise 48 20,00 4567 Pulls lucie 12 25,80 BRUT HT TVA 19,6 % Net à payer TTC Paiement sous 30 jours Travail à faire 1. Identifier sur cette facture le client, le fournisseur, la date et la référence de la facture. 2. Préciser le type d'activité de l'entreprise LES MOUTONS BLANCS et du détaillant G. CHAUT. 3. Compléter cette facture. 4. Enregistrer cette facture dans le journal des 2 entreprises. Journal de l’entreprise LES MOUTONS BLANCS Journal de l’entreprise G. CHAUT TD N°05 – IUT TC SENART FONTAINEBLEAU - C. ZAMBOTTO - 4 - EXERCICE 3 – PREMIERS ENREGISTREMENTS La scierie DOMINGUEZ est spécialisée dans la fabrication de planches et panneaux de bois divers qu’elle vend à des menuiseries. Le 12/04/N, elle a établi la facture suivante : SCIERIE DOMINGUEZ 73101 AIX LES BAINS Doit : MENUISERIE LAGOUTTE 73101 AIX LES BAINS Facture 4589 12/04/N Référence Désignation Quantité Prix unitaire HT Taux remise Montant 320C Planches chêne - m² 25 12,00 10% 428S Planches sapin m² 20 8,00 5% 142H Panneaux hêtre - m² 30 9,50 5% Net. Com HT Escompte 2 % Net financier HT TVA 19,6 % Net à payer TTC Paiement sous 30 jours Travail à faire 1. Préciser le type d'activité des entreprises concernées par cette facture. 2. Compléter cette facture. 3. Enregistrer cette facture dans le journal des 2 entreprises. Journal de l’entreprise SCIERIE DOMINGUEZ Journal de l’entreprise MENUISERIE LAGOUTTE TD N°05 – IUT TC SENART FONTAINEBLEAU - C. ZAMBOTTO - 5 - EXERCICE 4 – PREMIERS ENREGISTREMENTS Travail à faire 1. Compléter cette facture sachant que :  le client bénéficie d’une remise de 10 %  le client bénéficie d’un escompte pour paiement comptant de 2 %  les frais de port forfaitaires sont de 25,00 € HT  la TVA est au taux normal de 19,60 % 2. Enregistrer cette facture dans le journal de l’entreprise LULU puis dans le journal de l’entreprise CASTA sachant que LULU a une activité industrielle et que CASTA a une activité commerciale 51000 CHÂLONS en CH. Doit : V/Réf. Commande en date du 18/04/N Par SERNAM Référence Désignation Quanité Prix unitaire HT Montant 251R Robe Boléro 25 42,00 236J Jupe Gitana 30 28,00 ………………………………………………………. ………………………………………………………. ………………………………………………………. ………………………………………………………. ………………………………………………………. ………………………………………………………. Date : 20/04/N Poids total : 12 kg N°1352 Le 20/04/N Paiement comptant Société LULU Société CASTA 33 000 BORDEAUX FACTURE ………………………………………………………. ………………………………………………………. ………………………………………………………. Journal de l’entreprise LULU Journal de l’entreprise CASTA TD N°05 – IUT TC SENART FONTAINEBLEAU - C. ZAMBOTTO - 6 - EXERCICE 5 – PREMIERS ENREGISTREMENTS L’entreprise VÊT’CHIC est spécialisée dans le prêt-à-porter masculin et féminin. Parallèllement à son activité principale, la revente d’articles de grandes marques, elle réalise sa propre ligne de vêtements haut de gamme. Les opérations du mois de décembre sont données en annexe 1. Travail à faire Enregistrer toutes les opérations de l’annexe 1 dans le journal de l’entreprise VET’CHIC. Pour cela, prenez le temps de poser la facture pour chaque opération avant de faire votre enregistrement. (Prenez une feuille !!!) Exemple pour la première opération 01/12 Vente au client KARINA de 3 robes DESIGUAL au prix unitaire HT de 125,00 €. Remise de 5 %. Paiement au comptant par chèque bancaire. Facture n° 435. Je pose la facture rapidement sur un brouillon Brut 3 125,00 375,00 Remise 5 % 18,75 Net commercial HT 356,25 TVA 19,6 % 69,83 Net à payer TTC 426,08 Puis j’enregistre au journal de l’entreprise VÊT’CHIC (faites un grand journal pour regrouper toutes les écritures) 1/12 512 Banque 426,08 707 Ventes de marchandises 356,25 44571 TVA collectée 69,83 Facture n° 435 - KARINA Annexe 1 01/12 Vente au client KARINA de 3 robes DESIGUAL au prix unitaire HT de 125,00 €. Remise de 5 %. Paiement au comptant par chèque bancaire. Facture n° 435. 01/12 Réception de la facture D657 du fournisseur CACHAREL : 400,00 € HT à régler le 28/01. 02/12 Réception de la facture n° 32144 concernant l’achat de tissu satin polyester d’un montant de 1 234,00 € TTC à payer le 01/01 au fournisseur CROCOS. 05/12 Envoi de notre facture n° VE456 à Mme JASMIN pour une robe de chez NINA RICCI : 465,00 € HT. Port forfaitaire : 50,00 € HT. 07/12 Achat de costumes et chemises hommes nouvelle collection Yves Saint Laurent pour un montant brut de 3 563,00 € HT. Remise de 8 % sur la facture n° 9987. Paiement à 30 jours. 09/12 Envoi de notre facture n° VE457 à Mme JACQUOT pour la réalisation de la robe de mariée de leur fille pour un montant de 1 989,00 € TTC payable le 09/01. TD N°05 – IUT TC SENART FONTAINEBLEAU - C. ZAMBOTTO - 7 - 12/12 Réception de la facture n° 6890 du fournisseur LAMARTINE concernant un rouleau de soie et 3 mètres de dentelle blanche pour un montant total de 390,00 € HT. Un escompte de 3 % est accordé pour paiement comptant par chèque bancaire. 15/12 Vente de tenues spécifiques confectionnées spécialement pour le personnel du RICHE HOTEL : facture n° n° VE458, brut : 5678,00 € HT, remise de 10 % et escompte de 2 % pour paiement sous 8 jours. Port forfaitaire : 200,00 € HT. 16/12 Vente d’un ensemble camarguais de marque MARIE SARA à M. TORRES. Facture n° VE459 à régler avant le 31/01 pour un montant de 485,00 € TTC compte tenu d’une remise de 5 %. 18/12 Achats de gilets et de pulls de la marque Aigle selon la facture n° 34I45 d’un montant brut de 2 349,00 € HT. Remise obtenue de 5 %. Règlement le 31/12. 21/12 Réception de la facture de J.P. GAUTHIER n°2487 pour un montant de 678,00 € HT avec escompte de 4 % pour paiement anticipé début janvier au lieu de fin février. 23/12 Achat de 3 mètres de velours et tissus écossais pour la réalisation de la prochaine collection. 395,00 € HT. Remise de 10 % sur la facture n° 7123 du fournisseur LAMARTINE. 31/12 Envoi chèque au fournisseur AIGLE correspondant à la facture du 18/12. EXERCICE 6 : FACTURES DE DOIT / FACTURES D’AVOIR L’entreprise CONFIPOTE est une entreprise industrielle et commerciale. Elle produit des pots de confiture et commercialise en complément des pâtes de fruit qu’elle achète à un grossiste. Travail à faire  Rappeler dans quels cas une entreprise peut être amenée à établir une facture d’avoir.  Compléter les 4 factures d’avoir suivantes.  Enregistrer ces factures au journal de l’entreprise CONFIPOTE (attention à respecter l’ordre chronologique)  Enregistrer uploads/Finance/ comptabilite-tp05-facturation.pdf