Remerciez-le!

Remerciez @Admin pour avoir partagé cet document gratuitement, de la manière la plus simple, en partageant sur les réseaux sociaux.

François Lieu & Thierry Retho Groupe 807 } Présentation de la société Quard’he

François Lieu & Thierry Retho Groupe 807 } Présentation de la société Quard’heure } Calcul de l’Ecart sur CA } Décomposition Ecarts sur CA, sur la taille et la part du marché } Conclusion } Chaîne de sandwicheries : 3 points de vente à Paris } Données budgétaires et réelles en septembre 2004 : } Part de marché de la société au moment du budget : 10 % } En Sept. 2004, au total 960 000 sandwiches vendus à Paris } Calcul de l’écart sur CA Budget PREVISIONS Chiﬀres REELS Prix de vente (en Euros) Pb Quan@té de vente (en unité) Vb Montant CAb Pb*Vb Prix de vente (en Euros) Pr Quan@té de vente (en unité) Vr Montant CAr Pr*Vr Ecart CA CAr-‐CAb Hot Dog 4,5 45 000,00 202 500,00 4,5 57 600,00 259 200,00 56 700,00 Favorable Croque Monsieur 5,0 25 000,00 125 000,00 5,2 18 000,00 93 600,00 -‐31 400,00 Défavorable Croque Madame 5,5 10 000,00 55 000,00 5,5 9 600,00 52 800,00 -‐2 200,00 Défavorable Sandwich Fromage 6,0 5 000,00 30 000,00 6,0 13 200,00 79 200,00 49 200,00 Favorable Sandwich Crudité 6,5 15 000,00 97 500,00 7,0 21 600,00 151 200,00 53 700,00 Favorable 510 000,00 636 000,00 126 000,00 Favorable } Détermination de l’écart CA favorable ◦ Application du Budget Flexible 1. A partir du Budget, on fait varier le Volume Vf = Vr P : Prix de vente, V : Quantité vendue, Y : Proportion de la quantité vendue du produit par rapport aux quantités totales vendues Budget Budget Budget Budget Flexible Flexible Flexible Flexible Ecart Ecart>0 Pb Vb Yb=Vb/SomVb CAb=Pb*Vb Pf=Pb Vf=Vr Yf=Vf/SomVf CAf=Pf*Vf CAf-‐CAb Favorable Hot Dog 4,5 45 000,00 0,45 202 500,00 4,5 57 600,00 0,48 259 200,00 56 700,00 Favorable Croque Monsieur 5 25 000,00 0,25 125 000,00 5 18 000,00 0,15 90 000,00 -‐35 000,00 Défavorable Croque Madame 5,5 10 000,00 0,1 55 000,00 5,5 9 600,00 0,08 52 800,00 -‐2 200,00 Défavorable Sandwich Fromage 6 5 000,00 0,05 30 000,00 6 13 200,00 0,11 79 200,00 49 200,00 Favorable Sandwich Crudité 6,5 15 000,00 0,15 97 500,00 6,5 21 600,00 0,18 140 400,00 42 900,00 Favorable Total 100 000,00 1,00 510 000,00 120 000,00 1,00 621 600,00 111 600,00 Favorable Total Paris 1 000 000,00 Part de marché =Total/ Total Paris 10% Feuille de calcul } Détermination de l’écart CA favorable ◦ Application du Budget Flexible 2. Ensuite, on fait varier le Prix Vf = Vr Budget Budget Budget Budget Flexible Ecart Réalisé Réalisé Réalisé Réalisé Ecart Ecart>0 Ecart Ecart>0 Pb Vb Yb=Vb/SomVb CAb=Pb*Vb CAf=Pf*Vf CAf-‐CAb Pr Vr Yr=Vr/SomVr CAr=Pr*Vr CAr-‐CAf Favorable CAr-‐CAb Favorable Hot Dog 4,5 45 000,00 0,45 202 500,00 259 200,00 56 700,00 4,50 57 600,00 0,48 259 200,00 0,00 -‐ 56 700,00 Favorable Croque Monsieur 5 25 000,00 0,25 125 000,00 90 000,00 -‐35 000,00 5,20 18 000,00 0,15 93 600,00 3 600,00 Favorable -‐31 400,00 Défavorable Croque Madame 5,5 10 000,00 0,1 55 000,00 52 800,00 -‐2 200,00 5,50 9 600,00 0,08 52 800,00 0,00 -‐ -‐2 200,00 Défavorable Sandwich Fromage 6 5 000,00 0,05 30 000,00 79 200,00 49 200,00 6,00 13 200,00 0,11 79 200,00 0,00 -‐ 49 200,00 Favorable Sandwich Crudité 6,5 15 000,00 0,15 97 500,00 140 400,00 42 900,00 7,00 21 600,00 0,18 151 200,00 10 800,00 Favorable 53 700,00 Favorable Total 100 000,00 1,00 510 000,00 621 600,00 111 600,00 120 000,00 1,00 636 000,00 14 400,00 126 000,00 Favorable Total Paris 1 000 000,00 960 000,00 Part de marché =Total/ Total Paris 10% 12,50% } L'écart global sur CA : ◦ ΔCA=Σ{[Pr(Vi).Yr(Vi).Vr]-‐[Pb(Vi).Yb(Vi).Vb] ◦ Y(Vi)=Vi/ Σ Vi ◦ V=Σ Vi } L’écart sur Prix ◦ ΔP= Vr.Σ{Yr(Vi).[Pr(Vi)-‐Pb(Vi)]} } L’écart sur Quantité ◦ ΔV= [Vr-‐Vb].Σ{Pb(Vi).Yb(Vi)} } L’écart sur Composition ◦ ΔY= Vr.Σ{[Yr(Vi)-‐Yb(Vi)].Pb(Vi)} } Décomposition de l’écart CA favorable ◦ Application de la Méthodologie des Ecarts : Prix, Quantité, Composition, CA Feuille de calcul } La hausse des prix peut être imputable : ◦ À une action interne à l’entreprise ◦ À des facteurs économiques externes } L’écart sur la quantité est dû à des ventes réelles supérieures aux prévisions pour : ◦ Le Hot Dog à faible prix de vente ◦ Les deux sandwiches aux prix les plus élevés uploads/Finance/ controle-de-gestion-cas-quardheure-v2.pdf