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OFPPT Office de la Formation Professionnelle et de la Promotion du Travail CONT

OFPPT Office de la Formation Professionnelle et de la Promotion du Travail CONTROLE N°2 Proposé par l’EFP : ISTA EL HAJEB Filière : TCE 2020-2021 1A 2A Module : ANALYSE FINANCIERE (M17) Niveau : T Durée : 2 h Vous disposez du CPC de la société «MODECONF -SA » relatif à l’exercice clos au 31/12/2011 en plus des informations complémentaires remises par le comptable afin d’effectuer certains travaux. COMPTE DE PRODUITS ET CHARGES (hors taxes) (Modèle Normal) Exercice clos le 31/12/2011 OPERATIONS Totaux de Propres à Concernant les L'exercice L'exercice exercices précédants 1 2 3 = 1 + 2 I PRODUITS D'EXPLOITATION Ventes de marchandises Ventes de biens et services produits 4 060 000 4 060 000 Chiffres d'affaires 4 060 000 4 060 000 E Variation de stock de produits -126 000 -126 000 P Subvention d'exploitation L Autres produits d'exploitation 15 000 15 000 O Reprises d'exploitation; transfert de charges 30 000 30 000 I TOTAL I 3 979 000 3 979 000 T II CHARGES D'EXPLOITATION T Achat consommes de matières et de fournitures 2 168 000 2 168 000 I Autres charges externes 195 000 195 000 O Impôts et taxes 25 000 25 000 N Charges de personnel 620 000 620 000 Autres charges d'exploitation 15 000 15 000 Dotations d'exploitation 273 000 273 000 TOTAL II 3 296 000 3 296 000 III RESULTAT D'EXPLOITATION ( I - II ) 683 000 IV PRODUITS FINANCIERS A Intérêts et autres produits financiers 30 000 30 000 N Reprises financières; transfert de charges 12 000 12 000 C TOTAL IV 42 000 42 000 I V CHARGES FINANCIERES E Charges d'intérêts 70 000 70 000 Autres charges financières 53 000 53 000 Dotations financières 34 000 34 000 TOTAL V 157 000 157 000 VI RESULTAT FINANCIER ( IV - V ) -115 000 VII RESULTAT COURANT ( III - V I) 568 000 1) Variation de stocks : stocks final - stocks initial ;augmentation (+) ;diminution (-) 2) Achats revendus ou consommes : achats - variation de stocks. X COMPTE DE PRODUITS ET CHARGES ( HORS TAXES ) (suite) OPERATIONS Totaux de Propres à Concernant les L'exercice L'exercice exercices précédants 1 2 3 = 1 + 2 VII RESULTAT COURANT ( Report ) VIII PRODUITS NON COURANTS Produits des cessions d'immobilisations 266 000 266 000 N Subventions d'équilibre O Reprises sur subventions d'investissement 20 000 20 000 N Autres produits non courants 15 000 15 000 Reprises non courantes; transferts de charges C TOTAL VIII 301 000 301 000 O IX CHARGES NON COURANTES U Valeurs nettes d'amortissements des 218 000 218 000 R immobilisations cédées A Subventions accordées N Autres charges non courantes 30 000 30 000 T Dotations non courantes aux amortiss. et provision TOTAL IX 248 000 248 000 X RESULTAT NON COURANT ( VIII- IV ) 53 000 XI RESULTAT AVANT IMPOTS ( VII+ X ) 621 000 XII IMPOTS SUR LES RESULTATS 130 000 XIII RESULTAT NET ( XI - XII ) 491 000 Informations complémentaires : - Parmi les dotations d’exploitation : une dotation pour dépréciation de l’Actif Circulant : 71 000 DH ; - Les dotations financières sont relatives aux provisions pour dépréciation des Titres et Valeurs de Placement (TVP) ; - Les reprises d’exploitation correspondent à des reprises sur provisions pour dépréciation de l’Actif Circulant. - Les reprises financières correspondent à des reprises sur provisions pour dépréciation des immobilisations financières. - Les reprises sur subventions d’investissement sont prises en considération dans le calcul de la CAF. - Le bénéfice distribué en cours de l’exercice est de 200 000 DH. Travail à faire : 1- Etablir le Tableau de Formation de Résultat de l’entreprise au 31/12/2011.(10 pts) 2- Calculer la Capacité d’Autofinancement (CAF) par la méthode additive. (4 pts) 3- Calculer la Capacité d’Autofinancement (CAF) par la méthode soustractif (4 pts) 4-comenter les résultats (2 pts) uploads/Finance/ controle2.pdf