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Bilan : Application 1 : actif montants passif montant Actif immobilisé Immobili

Bilan : Application 1 : actif montants passif montant Actif immobilisé Immobilisation en non valeurs Frais préliminaire Immobilisations incorporelles Fonds commercial Immobilisations corporelles Terrains Construction ITMO Matériel de transport Mobilier, matériel de bureau et aménagement divers Immobilisations financières Titres de participation Actif circulant Stocks Matières et fournitures consommable Produits finis Créances de l’actif circulant Clients et comptes rattachés Trésorerie Actif Banque, trésorerie générale et chèque postaux débiteurs Caisses, régis d’avances 40000 260000 350000 250000 170 000 75000 25000 44000 36 000 50000 160000 120000 20000 Financement permanent Capitaux propres Capital social ou personnel Reserve légal Autres réserves Report à nouveau Dettes de financement Autres dettes de financement Provisions durables pour risques et charges Provision pour risque Passif circulant Dettes du passif circulant Fournisseurs et comptes rattachés Organiseurs sociaux Trésorerie-passif Crédit d’escompte 1 000000 30000 70000 -10 000 285000 100000 85000 15000 25000 Total 1 600 000 Total 1 600 000 Application 2 : Bilan au 01/01/2019 - Déterminer le solde de l’avoir : 1. Dépôt au départ : 700.000 + 300.000 = 1.000.000 DH 2. Acquisition : 450.000 + 25.000 + 30.000 + 125.000 + (300.000*70%) = 840.000 3. L’avoir : 1.000.000 – 840.000 = 160.000 Banque = 160.000 * 80% = 128.000 Caisse = 160.000 *20% = 32.000 actif montants passif montant Actif immobilisé Immobilisations corporelles Construction Matériel de transport Mobilier, matériel de bureau et aménagement divers Actif circulant Stocks Marchandises Trésorerie Actif Banque, trésorerie générale et chèque postaux débiteurs Caisses, régis d’avances 450 000 125 000 55 000 300 000 128 000 32 000 Financement permanent Capitaux propres Capital social ou personnel Dettes de financement Autres dettes de financement Passif circulant Dettes du passif circulant Fournisseurs et comptes rattachés 700 000 300 000 90 000 Total 1 090 000 Total 1 090 000 Bilan au 31/12/2019 actif montants passif montant Actif immobilisé Immobilisations corporelles Construction Matériel de transport Mobilier, matériel de bureau et aménagement divers Actif circulant Stocks Marchandises Créances de l’actif circulant Clients et comptes rattachés Trésorerie Actif Banque, trésorerie générale et chèque postaux débiteurs Caisses, régis d’avances 425 000 100 000 110 000 370 000 60 000 120 000 10 000 Financement permanent Capitaux propres Capital social ou personnel Résultat net de l’exercice Dettes de financement Autres dettes de financement Passif circulant Dettes du passif circulant Fournisseurs et comptes rattachés Trésorerie-passif 700 000 170 000 250 000 75 000 0 Total 1 195 000 Total 1 195 000 CPC : 1. Les comptes pour chaque opération : 6121 Achat de mat 1 61227 Achat de fournt bur 61231 Achat d’emb perdu 61251 Achat four nn stock 61416 Doc tech 61441 Annon et insert 61352 Rém pers interim 6136 Rém d’int et hono 6311 int empr et dettes 6583 pénal et amen 61455 Frais de téléphone 61671 Droit d’enreg et timb 61451 Frais postaux 6133 Entret et réparation 6181 jetons de présence 6147 Services bancaires 6386 Escompte accordé 6171 Rémun du personnel 6132 Red de crédit bail 61223 Achat de combust 165.000 SD = 156.750 8250 30000 1700 6000 9000 12000 17500 1440 6350 375 6730 800 650 400 1500 3400 900 38000 22000 18000 17000 6193 Dot d’exp amts des IC 71211 Vente de pdt finis 71272 Comm et court reçus 7182 Rev des imm nn aff à l’ex 7381 Int et pdt assimilés 7384 Rev des TVP 7386 Escompte obtenus 7582 Dégrèv d’impôt 7161 Sub d’exp reçus l’ex 7385 Pdt nets /cess cde TVP 5141 Banque 5161 Caisse 3421 Client 2355 matériel informatique 2830 Amts des immob corpo 2111 Frais de constitution 4411 Fournisseur 4481 Dette d’acq d’immob 37800 380000 3000 5000 1300 2100 770 1830 32000 8900 SI = 50000 5000 1300 2100 8900 32000 35000 6000 22000 9000 7000 12000 18000 17500 17000 1440 375 6350 7500 6730 3400 38000 SI = 15000 3000 1830 1700 3350 380000 900 35000 33.000 37800 7000 8250 770 7500 165000 30000 33.000 2. Variation de stock (calcul) 7130 Variation de stock de produits: VS = SF - SI = 90.000 – 30.000 = (+) 60.000 (à créditer) 6124 Variation de stock de matières et fournitures: VS = SF – SI = 65.000 – 100.000 = (-) 35000 (à débiter) 6114 Variation de stock de marchandises : VS = SF – SI = 90.000 – 20.000 = (+) 70.000 (à créditer) Variation de stock de produits finis : VS = SF - SI = 82.000 – 0 = (+) 82.000 à créditer Variation de stock de matières premières : VS = SF – SI = 25.000 – 175.000 = (-) 150000 à débiter Ou bien VS= SI – SF et vous inversez la logique Explication de la variation de stock (logique comptable) : 3111 M/ses 3121 mat prem 6114 Var stock m/ses 6124 Var stock mat et F 3151 pdt finis 713 var stock pdt SI : 175000 25000 SD = 25000 175000 175.000 SD = 150.000 25.000 0 82000 SD = 82000 0 0 SC = 82000 82.000 Var de stock de marchandise Marchandise Annulation du stock initial 175.000 175.000 6114 3111 Marchandise Var de stock de marchandise Constatation du stock final 3111 6114 25.000 25.000 Var de stock de produit finis Produits finis Annulation du stock initial 71321 3151 0 0 Produits finis Var de stock de produit finis Constatation du stock final 3151 71321 82000 82000 3. CPC CPC Montant Produits d’exploitation Vente des biens et services (380.000 + 3000) Variations de stocks de produits Subventions d’exploitation Autres produits d’exploitation Total 1 Charges d’exploitation Achats consommés de matières et fournitures (156750+30000+1700+18000+17000+150000) = 373450 DH Autres charges externes (17500+6000+9000+7105+12000+650+400+1500+22000) = 76.155 Impôts et taxes Charges de personnel Autres charges d’exploitation Dotation d’exploitation Total 2 Résultat d’exploitation (1-2) Produits financiers Intérêt et autres produits financiers Total 4 Charges financières Charges d’intérêt Autres charges financières Total 5 Résultat financier (4-5) Résultat courant ( 3+6) Produits non courants Autres produits non courants Charges non courantes Autres charges non courantes Résultat non courant (8-4) Résultat avant impôt (7-5) Impôt sur résultat / imposition minimale annuelle des sociétés Résultat net de l’exercice 383 000 82 000 32 000 5 000 502 000 373 450 76 155 800 38 000 3400 37 800 529 605 -27605 13 070 13 070 1 440 900 2340 +10730 -16875 1830 6 350 -4 520 -21.395 19.600 -40.995 uploads/Finance/ corr-exo-cours.pdf