Remerciez-le!

Remerciez @Admin pour avoir partagé cet document gratuitement, de la manière la plus simple, en partageant sur les réseaux sociaux.

Cas pratiques : le cofinancement bancaire Comptes Libellés Débit crédit 9 200 9

Cas pratiques : le cofinancement bancaire Comptes Libellés Débit crédit 9 200 9 201 9 202 Comptes spécial moyen terme (part totale) CSMT (part SGBS) CSMT (part autres banques) Répartition des parts 500 000 000 200 000 000 300 000 000 Comptes Libellés Débit crédit 101013 101010 Compte de prêt ICS Compte principal ICS Ouverture du compte de prêt 500 000 000 500 000 000 Comptes Libellés Débit crédit 9 202 3 300 3 300 3 300 CSMT (part autres banques) Billets de mobilisation (sur appel de fonds non libéré) « BICIS » Billets de mobilisation (sur appel de fonds non libéré) « CBAO » ------------------------------ (UBA) Participation des autres banques 300 000 000 150 000 000 100 000 000 50 000 000 Comptes Libellés Débit crédit 3 300 3 300 3 300 3 500 3 500 3 500 Billets de mobilisation (sur appel de fonds non libéré) « BICIS » Billets de mobilisation (sur appel de fonds non libéré) « CBAO » ------------------------------ (UBA) Bon de virement à exécutés BICIS Bon de virement à exécutés CBAO Bon de virement à exécutés UBA Libération définitive des fonds 150 000 000 100 000 000 50 000 000 150 000 000 100 000 000 50 000 000 Calcul des intérêts - SGBS = ctn / 100 = (200 000 000 × 9× 5 / 100) = 90 000 000 - BICIS = ctn / 100 = ( 150 00 000 ×9 ×5 / 100) = 67 500 000 - CBAO = CTN / 100 = 45 000 000 - UBA = ctn / 100= 22 500 000 - TOTAL INTÉRÊT = 225 000 000 Comptes Libellés Débit crédit 101010 101013 Compte principal ICS Compte de prêt ICS Remboursement ICS 500 000 000 500 000 000 Comptes Libellés Débit crédit 101010 7711 Compte principal ICS Produit et charges d’exploitation intérêts perçues (domiciliés à la SGBS) Remboursement des intérêts ICS 225 000 000 225 000 000 Comptes Libellés Débit crédit 6711 8490 8490 8490 PCE – intérêts servis sur crédits consortiaux (autres banques) « parts totales – parts SGBS (225M – 90M) » Chambre de compensation BICIS Chambre de compensation CBAO Chambre de compensation UBA Répartition des intérêts perçus 135 000 000 67 500 000 45 000 000 22 500 000 Cas 2 : Répartition du capital d’un groupe Hypothèse 1 : Toutes les situation de répartition du capital A+B =63% A+C=58% B+C=55% Hypothèse 1 l’entreprise A dispose d’une minorité de blocage 33% suffisant pour bloquer l’ensemble de ces adversaires divisés. HYPOTHESE 2 A=52 A+B=76 A+D=63 A+C=65 Hyp1 encas d’opposition collective 77% l’entreprise A peut se retrouver incapable de faire prévaloir sa majorité relative Hyp2 quelque les cas de figure 52% l’entreprise A est en mesure l’également d’imposer ses choix aux autres entreprises. Cas 3 : OPERATIONS INTERBANCAIRES ET DE TRESORERIE COMPTE LORO / AMRO BANK MOUVEMENTS SOLDES DATES DE VALEUR JOURS DE VALEUR NOMBRES Débit Crédit Débit Crédit Débiteurs Créditeurs 4.207.000 4.207.000 30 /09 /2012 6 25.242.000 500.000 4.707.000 06 /10/ 2012 10 47.070.000 5.294.700 587.700 16 / 10 /2012 27 15.849.000 10.753.00 0 10.165.300 12/ 11/2012 4 46.661.200 3.000.000 7.165.300 16/11/2012 44 315.260.000 16.000.000 8.834.700 30/12/2012 1 8.834.700 -------------- - ------------- - --------------- - 92 428.223.200 24 702 600 Intérêts débiteurs à 3 ¾% 44.609 Intérêts créditeurs à 2 ¾% 1887 Frais de tenue de compte 1600 A votre débit 44.322 Compte Date et libellés 17/09 Débit Crédit 111 1432 Bank centrale Valeur donnée en pension 5.000.000 5.000.000 1)Encaissement contre bon du trésor Compte Date et libellés 27/09 Débit Crédit 1432 6014 111 Valeur donnée en pension Intérêt sur valeur donnée en pension Banque centrale 5.000.000 1944 5001944 2)Remboursement banque centrale (principale +intérêts) Compte Date et libellés 27/09 Débit Crédit 6012 6019 7012 1211 Intérêts sur compte débiteurs Commission (frais de gestion du compte) Intérêts sur compte créditeurs COMPTE CORRESPONDANT B.N.P Paribas 44.609 1600 1887 44322 3) Passation des intérêts trimestriels CAS 4 : TECHNIQUE DE COMPENSATION SOLDES BILATERAUX POSITIONS GLOBALES BANQUES S.G.B.S B.I.C.I.S C.B.A.O Total Total des soldes bilatéraux Différence à régler Débiteurs Créditeurs SGBS doit à … ------ 60.000.000 50.000.000 110.000.00 0 110.000.000 150.000.000 +40.000.000 BICIS doit à … 100.000.00 0 ------ 90.000.000 190.000.00 0 190.000.000 100.000.000 -90.000.000 CBAO doit à … 50.000.000 40.000.000 -------- 90.000.000 90.000.000 140.000.000 +50.000.000 CUMULS 150.000 100.000 140.000 390.000 390.000 390.000 0 CAS 5 : EMISSIONS DE TITRES INTERBANCAIRES Compte Date et libellés 01/12 Débit Crédit 121 3311 COMPTE ORDINAIRE BICIS TITRES DU MARCHÉ 120 M 120MA 1)EMISSION DES TITRES INTERBANCAIRES Compte Date et libellés 28/02 Débit Crédit 60361 3317 Intérêts sur titres du marché interbancaire INERET COURUS NON ECHUS 120M*4%*3/12 =1M200 1M200 1M200 2)INTÉRE A PERCEVOIR Compte Date et libellés 01/03 Débit Crédit 3317 3311 121 INERET COURUS NON ECHUS TITRE DU MARCHÉ INTERBANCAIRE COMPTE 1M200 120M 121M200 ORDINAIRE BICIS 3)RMBOURSEMENT BICIS (PRINCIPALE +INTERÊT) CAS 6 : PORTEFEUILLE TITRES Compte Date et libellés 25/12 Débit Crédit 9219 96 TITRES A RECEVOIR ENGAGEMENT SOCIÉTÉ A BOURSE (1200*51000) 61M200 61M200 1)ENGAGEMENT DATE DE REGLEMENT J+3 Compte Date et libellés 28 /12 Débit Crédit 302 343 TITRES DE PLACEMENT SOCIETÉ DE BOURSE 61M200 61M200 2) REGLEMENT Compte Date et libellés 28 /12 Débit Crédit 96 9219 ENGAGEMENT SOCIETE DE BOURSE TITRES À RECEVOIR 61M200 61M200 3)ANNULATION DE L’OPÉRATION DU 25/12/05 Compte Date et libellés 31/03 Débit Crédit 302 7032 TRITRE DE PLACEMENT GAINS SUR TITRES DE PLACEMENT 52500*1200=63M 63M-61M200 1M800 1M800 4)RÉEVALUATION Compte Date et libellés 15/05 Débit Crédit 343 302 SOCIETE DE BOURSE TITRE DE PLACEMENT 300*56000=16M800 16M800 16M800 5) VENTE DE TITRE Compte Date et libellés 10/06 Débit Crédit 343 302 SOCIETE DE BOURSE TITRE DE PLACEMENT 300*58000=17M400 17M400 17M400 6) VENTE DE TITRE Compte Date et libellés 30/06 Débit Crédit 302 7032 TRITRE DE PLACEMENT Gains SUR TITRES DE PLACEMENT 1200-600= 600 * 50000=30M 63M-(16M800+17M400) = 28.800.000 PERTE = 1M200 1M200 1M200 7)RÉEVALUATION Compte Date et libellés 31/07 Débit Crédit 343 302 SOCIETE DE BOURSE TITRE DE PLACEMENT 200*49.000=9M800 9M800 9M800 9) VENTE DE TITRE Compte Date et libellés 30/09 Débit Crédit 302 7032 TRITRE DE PLACEMENT GAINS SUR TITRES DE PLACEMENT 600-200=400 * 50000=20M 28M800-9M800=19M PERTE=1M 1M 1M 9)RÉEVALUATION Cas 7 : LE COMPTE DU CLIENT Dates d’opérations Libellés Mouvements Soldes Dates de valeur Débit Crédit Débit Crédit 1er Juin Versement en espèces 840.000 840.000 02 Juin (J+1) 18 Juin Retrait par chèque 1.000.000 160.000 17 Juin (J -1) 03 Juillet Effet (Traite) escompté 2.400.000 2.240.000 04 Juillet (J+1) 03 Juillet Agios sur effet escompté 200.000 2.040.000 02 Juillet (J – 1) 05 Juillet Règlement de quittances d’électricité & d’eau 450.000 1.590.000 04 Juillet (J – 1) Factures 26 Juillet 27 Juillet diverses réparations 300.000 1.290.000 (J – 1) 02 Août Paiement Impôts et Taxes 500.000 790.000 1er Août (J – 1) 08 Août Achat de titres en Bourse 3.600.000 2.810.000 07 Août (J – 1) 14 Août Remise de chèque déplacé à l’encaissement 2.000.000 810.000 29 Août (J+15) Solde exigible au 31 Août (date d’arrêté trimestriel) = 810.000 au débit\ CAS 8 : FR / BFR 1) Présentation du bilan après retraitement ACTIF PASSIF Libellés Montants Libellés Montants ACTIF IMMOBILISE  Immobilisations  Charges à répartir sur plusieurs exercices 3.026.980 1.620 CAPITAUX PERMANENTS  Capitaux propres  Amortissements  Provisions  Dettes financières (1.582.540 – 760.000) 1.109.500 1.787.600 25.860 822.540 SOUS TOTAL 3.028.600 SOUS TOTAL 3.745.500 ACTIF CIRCULANT  Stocks  Avances et acomptes versés sur commande  Créances clients 844.780 185.040 1.170.980 PASSIF CIRCULANT Dettes d’exploitation Avances et acomptes reçus 839.380 4.820 SOUS TOTAL 2.200.800 SOUS TOTAL 844.200 TRESORERIE ACTIF Disponibilités 120.300 TRESORERIE PASSIF Découvert bancaire (Crédit bancaire à court terme) 760.000 SOUS TOTAL 120.300 SOUS TOTAL 760.000 TOTAL ACTIF 5.349.700 TOTAL PASSIF 5.349.700 2) Bilan fonctionnel, par grandes masses, au 31/12/2010 ACTIF MONTANTS PASSIF MONTANTS Actif immobilisé 3.028.600 Capitaux permanents 3.745.500 Actif circulant 2.200.800 Passif circulant 844.200 Trésorerie Actif 120.300 Trésorerie Passif 760.000 TOTAL ACTIF 5.349.700 TOTAL PASSIF 5.349.700 3) Calcul du Fonds de roulement (F.R), du Besoin en fonds de roulement (B.F.R) et de la Trésorerie Nette (TN) Intitulés Montants Capitaux permanents - Actif Immobilisé 3.745.500 - 3.028.600 Fonds de roulement (FR) = 716.900 Actif circulant - Passif circulant 2.200.800 - 844.200 Besoin en fonds de roulement (BFR) = 1.356.600 Fonds de roulement (FR) - Besoin en fonds de roulement (BFR) 716.900 -1.356.600 Trésorerie Nette (TN)(1) = (Trésorerie négative ou déficitaire) -639.700 Vérification Trésorerie Nette (TN) Trésorerie Actif- Trésorerie Passif 120.300 -760.000 Trésorerie Nette (TN)(2) = (Trésorerie négative ou déficitaire) -639.700 4) Calcul du ratio de financement du BFR Crédits bancaires à court terme 760.000 Ratio = -------------------------------------------------- X 100 = ----------------- X 100 = 56,02 ≈ 56 % BFR 1.356.60 COMMENTAIRES On constate que le F.R est inférieur au B.F.R Trésorerie négative ; donc, l’équilibre financier n’est pas assuré. Cependant, ce déséquilibre est habituel pour les entreprises industrielles Les crédits de trésorerie financent 56 % du B.F.R ; Ce taux est, donc, plus élevé que la norme de 40 % Face à cette situation, l’entreprise ne peut plus recourir aux crédits de trésorerie bancaires (à vue ou à uploads/Finance/ correction-des-cas-pratiques.pdf