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Corrigé de la série 05 1/- Présentation du bilan fonctionnel Bilan fonctionnel

Corrigé de la série 05 1/- Présentation du bilan fonctionnel Bilan fonctionnel au 31.12.N 2/- Présentation du bilan fonctionnel condensé (simplifié) Emplois Ressources Libellés Montants Libellés Montants Emplois stables 2 900 Ressources stables 3 160 Actif circulant d'exploitation 750 Passif circulant d'exploitation 600 Actif circulant hors exploitation 200 Passif circulant hors exploitation 230 Trésorerie active 200 Trésorerie passive 60 Total 4 050 Total 4 050 3/- Les indicateurs d'équilibre financiers Fonds de roulement net global (FRNG) FRNG = Ressources stables - Emplois stables FRNG = 260 Besoin en fonds de roulement d'exploitation (BFRE) BFRE = Actif circulant d'exploitation - Passif circulant d'exploitation BFRE = 150 Besoin en fonds de roulement hors exploitation (BFRHE) BFRHE = Actif circulant hors exploitation - Passif circulant hors exploitation BFRHE = - 30 Besoin en fonds de roulement BFR = BFRE + BFRHE BFR = 120 Trésorerie nette TN = FRNG - BFR TN = 140 TN = Trésorerie active - Trésorerie passive TN = 140 Commentaire : Trésorerie nette positive FRNG Postif BFR Positif L'entreprise financièrement est équilibrée car le fonds de roulement net global couvre le besoin en fonds de roulement Une trésorerie excédentaire car la trésorerie active est supérieure à la trésorerie passive. BFRHE négatif signifie que le montant des ressources criculantes hors exploitation est supérieurs au montant des emplois circulants hors exploitation Donc, un excedent de ressources non exploité de d'ordre de 30 dinars. uploads/Finance/ corrige-de-la-serie-05.pdf