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THÈME 1 Les notions de patrimoine et d’activité de l’entreprise Bilan de départ

THÈME 1 Les notions de patrimoine et d’activité de l’entreprise Bilan de départ simplifié Sujet 1 Bilans successifs et détermination du résultat Sujet 2 Le 1er octobre N, M. Alméda crée une entreprise spécialisée dans la vente au détail de jouets en bois. Il emprunte 50 000 € auprès de sa banque. M. Alméda acquiert : – un local de 95 000 € – des rayonnages pour 11 250 € – du mobilier de bureau pour 1 625 € – du matériel de bureau et du matériel informatique pour 12 000 € – un stock de jouets de 38 000 € Il dépose 16 200 € sur le compte bancaire ouvert au nom de l’entreprise et 925 € d’espèces en caisse. Question 1 Déterminez le montant du capital. Question 2 Présentez le bilan de départ simplifié de l’entreprise. Au 1er janvier N, la situation des comptes de l’entreprise Fouache se présente comme suit : – emprunt : 30 000 € – matériel de bureau et matériel informatique : 7 440 € – mobilier : 2 340 € – fonds commercial : 40 000 € – stock de marchandises : 3 380 € – clients : 7 280 € – fournisseurs : 16 700 € EXOS LMD – EXERCICES CORRIGÉS DE COMPTABILITÉ GÉNÉRALE 16 – caisse : 640 € – banques : 5 620 € – capital : 20 000 € Après 12 mois d’activité, les comptes de bilan se présentent ainsi : – emprunt : 28 000 € – clients : 9 000 € – matériel de bureau et matériel informatique : 6 800 € – mobilier : 2 000 € – fonds commercial : 40 000 € – valeurs mobilières de placement : 2 500 € – stock de marchandises : 1 460 € – fournisseurs : 9 300 € – caisse : 360 € – sécurité sociale (dettes) : 500 € – état (dettes) : 1 000 € – banques : 2 700 € Question Établissez les bilans au 1er janvier N et au 31 décembre N. La société Pégase a pour objet social la vente d’articles de sellerie. Elle a réalisé les opérations suivantes au cours de l’exercice N : – elle a acheté des marchandises pour 430 000 € et des fournitures de bureau pour 3 400 € ; son chiffre d’affaires s’élève à 786 000 € ; – les consommations d’eau, de gaz et d’électricité se montent à 18 600 € ; – les salaires bruts sont de 32 000 € et les charges sociales patronales de 15 800 € ; – elle a perçu 5 730 € de revenus concernant divers placements et a supporté 6 915 € d’intérêts relatifs à un emprunt ; – les frais de télécommunications sont de 22 600 €, la taxe d’apprentissage pour l’exercice est d’un montant de 13 200 € ; – les dotations aux amortissements des immobilisations s’élèvent à 14 000 € ; – le stock initial de marchandises au 1er janvier N était de 85 000 €, le stock final de marchandises au 31 décembre N est de 98 000 €. Question 1 Calculez la variation des stocks. Question 2 Établissez le compte de résultat. Compte de résultat et variation des stocks Sujet 3 17 THÈME 1 – Les notions de patrimoine et d’activité de l’entreprise Variations de patrimoine Sujet 4 L’entreprise Mondette, prestataire de services, fournit les éléments de son bilan d’ouverture : – matériel de transport : 38 450 € – mobilier : 15 750 € – banques : 23 000 € – fournisseurs : 15 000 € – caisse : 2 150 € – clients : 25 650 € – emprunt : 20 000 € Au cours du mois de janvier, elle a réalisé les opérations suivantes : – achats de fournitures de bureau à crédit pour 3 000 € ; – ventes de prestations de services pour 35 000 € réglées par chèques bancaires ; – paiement de timbres-poste pour 60 € en espèces ; – acquisition d’un ensemble informatique : 18 000 € ; paiement à 60 jours ; – emprunt de 30 000 €, auprès de la banque, sur trois ans. Question 1 Établissez le bilan d’ouverture. Question 2 Identifiez, parmi les opérations de janvier, celles qui ne génèrent pas de résultat. Question 3 Présentez le bilan au 31 janvier N. Opérations de gestion et de patrimoine Sujet 5 Les opérations suivantes vous sont proposées par l’entreprise Pereira : Éléments Enrichissement Appauvrissement Modification de structure A - Achat de marchandises à crédit I I I B - Achat de matériel industriel I I I C - Règlement des clients par chèques I I I D - Location d’une voiture I I I E - Ventes de marchandises à crédit I I I EXOS LMD – EXERCICES CORRIGÉS DE COMPTABILITÉ GÉNÉRALE 18 Question Cochez, pour chaque opération, son incidence sur le patrimoine de l’entreprise au moment où elle est constatée. Éléments Enrichissement Appauvrissement Modification de structure F - Règlement des fournisseurs par chèques I I I G - Virement de la banque aux chèques postaux I I I H - Prélèvement d’agios sur le compte bancaire I I I I - Emprunt auprès de la banque I I I J - Paiement des intérêts de l’emprunt par prélèvement bancaire I I I Synthèse : double détermination du résultat Sujet 6 L’entreprise Rémy vous fournit les éléments suivants au 28 février N : – fonds commercial : 150 000 € – banques : 32 500 € – achats de marchandises : 561 200 € – stock initial : 39 000 € – mobilier : 14 000 € – salaires : 108 000 € – créances clients : 55 000 € – fournisseurs : 30 000 € – impôts et taxes : 21 000 € – dettes fiscales: 15 000 € – charges sociales : 38 000 € – prêt : 30 000 € – amendes et pénalités : 2 000 € – capital : 200 000 € – loyer commercial : 120 000 € – emprunt : 80 000 € – ventes de marchandises : 891 000 € – stock final : 35 000 € – intérêts du prêt 2 500 € 19 THÈME 1 – Les notions de patrimoine et d’activité de l’entreprise – frais de télécommunications : 14 000 € – matériel de bureau : 26 000 € – intérêts de l’emprunt : 7 800 € Question Présentez le compte de résultat et le bilan. CORRIG ÉS Bilan de départ simplifié Corrigé 1 1• DÉTERMINATION DU CAPITAL Les éléments constitutifs de l’actif sont : – un local : 95 000 € – des rayonnages : 11 250 € – du mobilier : 1 625 € – du matériel de bureau : 12 000 € – un stock : 38 000 € – des fonds sur le compte bancaire : 16 200 € – des espèces en caisse : 925 € Le total de l’actif s’élève à 175 000 €. Le passif comprend un emprunt de 50 000 €. Le capital se détermine par la différence : Actif Passif – 175 000 50 000 – 125 000 € = Capital = 2• BILAN DE DÉPART SIMPLIFIÉ Après avoir classé les éléments de l’actif et du passif, le bilan simplifié se présente comme suit : EXOS LMD – EXERCICES CORRIGÉS DE COMPTABILITÉ GÉNÉRALE 20 Nous constatons l’égalité : Actif Exercice N Passif Exercice N Actif immobilisé Immobilisations corporelles Local Rayonnages Mobilier Matériel de bureau 95 000 11 250 1 625 12 000 Capitaux propres Capital 125 000 Total I 119 875 Total I 125 000 Actif circulant Stocks et en-cours Disponibilités* 38 000 17 125 Dettes Dettes financières Emprunt 50 000 Total II 55 125 Total II 50 000 Total général 175 000 Total général 175 000 Actif Passif = 175 000 € 175 000 € = Bilan au 1er octobre N Bilan au 1er janvier N Banques : 16 200 Caisse : + 925 = 17 125 * Bilans successifs et détermination du résultat Corrigé 2 1• BILAN AU 1ER JANVIER N * 5 620 (Banques) + 640 (Caisse) = 6 260 € Actif Exercice N Passif Exercice N Actif immobilisé Immobilisations incorporelles Fonds commercial Immobilisations corporelles Matériel de bureau Mobilier 40 000 7 440 2 340 Capitaux propres Capital 20 000 Total I 49 780 Total I 20 000 Actif circulant Stocks Créances clients Disponibilités* 3 380 7 280 6 260 Dettes Dettes financières Emprunt Dettes d’exploitation Fournisseurs 30 000 16 700 Total II 16 920 Total II 46 700 Total général 66 700 Total général 66 700 21 THÈME 1 – Les notions de patrimoine et d’activité de l’entreprise Bilan au 31 décembre N L’égalité : est respectée. 2• BILAN AU 31 DÉCEMBRE N A - Bilan au 31 décembre N (1) 2 700 (Banques) + 360 (Caisse) = 3 060 € (2) 1 000 (État) + 500 (Sécurité sociale) = 1 500 € Actif Exercice N Passif Exercice N Actif immobilisé Immobilisations incorporelles Fonds commercial Immobilisations corporelles Matériel uploads/Finance/ corrige-pegase-remi-bilan 1 .pdf