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Traitez en 1h30 heures les deux cas CAS N°1 Vous êtes chargé d’élaborer pour le

Traitez en 1h30 heures les deux cas CAS N°1 Vous êtes chargé d’élaborer pour le directeur général de la société BALL des documents prévisionnels du prochain trimestre : vous disposez des informations suivantes : Le bilan au 30-04-N Actif Brut A & P Net Passif Net Immobilisations incorporelles - F. Commercial Immobilisations corporelles - Terrains - Constructions - I.T.M.O - Autres Immob Corp. 145.400 153.300 930.000 448.000 64.200 440.000 213.500 18.900 145400 153.300 490.000 234.500 45.300 Capital S où Personnel Réserves Résultat de l’exercice Dettes de Financement - Autres Dettes de financement 1.200.000 120.000 251.116 440.434 Actif Circulant (HT) Passif circulant HT Marchandises Clients et cptes rattachés Etat Comptes de régularisation (actif) 910.000 455.000 48.800 31.950 910.000 455.000 48.800 31.950 Frs et comptes rattachés Etat Autres créanciers 355.000 150.750 100.000 Trésorerie Actif 103.050 103.050 Total Actif 3.289.700 672.400 2.617.300 Total Passif 2.617.300 A- Données sur le Bilan 1- Poste « Etat » à l’actif regroupe la TVA récupérable sur charges et autres dépenses ( le solde au 30/04/1998) 2- Etat ( Passif) représente :  La TVA due à décaisser au titre du mois d’Avril : 76.725 dhs  Le solde de l’IS dû au titre du 2ème trimestre ( Juin) : 74.025 dhs 3- Pour l’emprunt la trimestrialité est de 40.480 dhs, avec un taux d’intérêt de 18% par an ; 4- Les autres créanciers figurant au passif ne donnerons pas lieu de remboursement au mois de Mai, Juin et Juillet ; 5- Prime d’assurance annuelle payée à l’avance le 1/2/98 s’élève à 42.600 dhs ; 6- Immobilisations : elles sont amorties selon le système linéaire :  Constructions : 5%  Installations technique : 10%  Autres immobilisations corporelles : 15% B- Prévisions d’exploitation 1- Chiffre d’affaires prévisionnel : ( TTC)  Mai : 1.140.000 dhs ;  Juin : 960.000 dhs ;  Juillet : 900.000 dhs ; 2- Marge sur coût d’achat représente en moyenne 30% du prix de vente ; 3- Règlement des clients :  50% au comptant ;  50% 30 j fin de mois ; 4- Prévisions des achats : (TTC)  Mai 900.000 dhs ;  Juin 780.000 dhs ;  Juillet 900.000 dhs 5- Prévisions des charges autres que l’assurance, intérêts et amortissements ; 80000 dhs (TTC) (dont 5000 dhs de TVA récupérable par mois) ; 6- Règlement des fournisseurs :  Achats 40% au comptant et 60% à 30j fin de mois ;  Charges diverses : au comptant ; Travail à Faire : 1- Budget des encaissements (mois par mois) du prochain trimestre ; 2- Budget des décaissements (mois par mois) du prochain trimestre ; 3- Le bilan prévisionnel au 31/ juillet 1998. Cas N°2 Soit un atelier de fabrication dont l'unité d'œuvre est l'heure main d'œuvre directe. L'atelier permet de fabriquer un produit unique, désigné par P, pour lequel la fabrication est faite sur commande; il n’y a donc pratiquement pas de stocks de produits finis. Pour cet atelier, les coûts prévisionnels, calculés sur la base d'une activité de 5 000 heures et d'une production de 20 000 unités de P sont les suivants : Charges fixes 100 000 DH Charges variables 45 DH par unité d’œuvre D'après les réalisations, il ressort que l'atelier a travaillé 5 500 heures, produit 22 000 unités de P et supporté 355 000 DH de charges 1- déterminer l'équation du budget flexible pour l’activité et celle du budget Imputation rationnelle. Expliquer l’intérêt de ces équations 2- calculer l'écart global sur charges indirectes de l'atelier 3- analyser les écarts sur coûts indirects et commentez vos résultats uploads/Finance/ examen-aif-bis.pdf