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La gestion de risque des cautions bancaires au sein de la Centrale Laitière Sou

La gestion de risque des cautions bancaires au sein de la Centrale Laitière Soukaina ABOULKACEM Soukaina ABOULKACEM, Gestion Financière , Gestion Financière et et Comptable Comptable Année universitaire 2012-2013 Année universitaire 2012-2013 Encadrante: Encadrante: Ph.D Khadija ANGADE Ph.D Khadija ANGADE Tuteur de stage: Tuteur de stage: Mme. Fatima Meliani Mme. Fatima Meliani (Chef département comptabilité générale) (Chef département comptabilité générale) PROJET FIN D’ETUDES sous le thème: PROJET FIN D’ETUDES sous le thème: Jury: Jury: Mme. K. ANGADE, Mme. K. ANGADE, M. A. CHAKIR M. A. CHAKIR M. M. DAHBI M. M. DAHBI 2 of 20 La gestion de risque des cautions bancaires au sein de la Centrale Laitière Plan • Introduction • Présentation de l’entreprise • Choix du thème • Problématique • Méthodologie de travail • Présentation du cycle des cautions bancaires • Anomalies et problèmes détectés • Proposition d’un modèle comme outil de solvabilité • Conditions de succès • Conclusion 3 of 20 La gestion de risque des cautions bancaires au sein de la Centrale Laitière INTRODUCTION GENERALE 4 of 20 La gestion de risque des cautions bancaires au sein de la Centrale Laitière Présentation de l’entreprise 94 200 M DH Groupe GERVAIS DANONE Agroalimentaire 1940 4 usines : Salé, ElJadida, Fkih Ben Saleh et Meknes 26 07/10/1974 Groupe Gervais DANONE, SNI, Divers actionnaires Capital : Filiale de : Secteur d’activité: Date de création: Dispositif industriel : Nombre d’agences: Date d’introduction en bourse Actionnaires 5 of 20 La gestion de risque des cautions bancaires au sein de la Centrale Laitière • la centrale laitière est le pionnier de l’industrie laitière au MAROC • Aujourd’hui la centrale laitière produit chaque année près de 250 millions de litres de lait conditionné et 80000 tonnes de ses dérivés. • L'optimisation des réseaux de distribution et l’amélioration de la qualité de ses produits sont des leviers stratégiques clés pour asseoir sa position face à de nouveaux entrants et accroître sa rentabilité, dans un marché fortement concurrentiel 6 of 20 La gestion de risque des cautions bancaires au sein de la Centrale Laitière Choix du thème Pourquoi opter pour la gestion de risque des cautions bancaires? - Risque de plus en plus important; - Recours important aux cautions bancaires; - Procédure caduque de suivi des cautions bancaire engendrant des pertes pour l’entreprise. 7 of 20 La gestion de risque des cautions bancaires au sein de la Centrale Laitière Problématique • Quels nouveaux outils à adopter pour limiter le risque des cautions bancaires? • Comment faire face aux limites de la procédure des établissements financiers? • Et comment limiter le risque que représente les fournisseurs pour l’entreprise? 8 of 20 La gestion de risque des cautions bancaires au sein de la Centrale Laitière Méthodologie de travail Phase de préparation Phase de réalisation Phase de conclusion 9 of 20 La gestion de risque des cautions bancaires au sein de la Centrale Laitière Cycle de réception des cautions bancaires (Début de transaction) Fournisseur Centrale Laitière Banque émettrice Banque confirmatrice 1- Contrat commerciale 2- Lettre d’ordre 4- Caution bancaire 3- Contre garantie 10 of 20 La gestion de risque des cautions bancaires au sein de la Centrale Laitière Cycle de réception des cautions bancaires Fournisseur Centrale Laitière Banque émettrice Banque Confirmatrice 1- Livraison de marchandi se 4- Informati on d’annulat ion 2- Demande écrite d’annulat ion 3- Retour de caution (Fin de transaction) 1- Paiement 11 of 20 La gestion de risque des cautions bancaires au sein de la Centrale Laitière Flux annuel des cautions bancaires 12 of 20 La gestion de risque des cautions bancaires au sein de la Centrale Laitière Anomalies de la procédure - Absence d’organisation: Procédure mal organisée même si l’utilisation des cautions est de plus en plus importante. - Manque de suivi: Le dénouement des cautions est gérée manuellement par date d’échéance et vu le nombre élevé des cautions cela provoquera un risque d’oubli 13 of 20 La gestion de risque des cautions bancaires au sein de la Centrale Laitière Anomalies de la procédure - Manque d’analyse et de contrôle: Procédure caractérisée par l’absence du sens de l’analyse du fournisseur et de son environnement risque important surtout avec les changements internationaux. -Insuffisance d’information sur les fournisseurs: La centrale laitière n’opte pas pour la connaissance des ses fournisseurs et leurs situations financière. 14 of 20 La gestion de risque des cautions bancaires au sein de la Centrale Laitière Limites de la méthode utilisée par les établissements financiers - L’augmentation des provisions : ceci n’est qu’une preuve d’une limite du système utilisé, de la collecte d’information ou du manque de suivi. - La crédibilité des informations: La connaissance du dirigent de l’entreprise peut rendre l’étude subjective. - Le manque de signification des indicateurs: quelques ratios ne constituent pas des indicateurs incontestables. - L’interprétation similaire des indicateurs pour tous les secteurs: pour interpréter un ratio il est nécessaire de le comparer avec la moyenne des entreprises du même secteur et d’étudier son évolution dans le temps 15 of 20 La gestion de risque des cautions bancaires au sein de la Centrale Laitière Nouveaux outils à adopter - Notation interne des fournisseurs: surtout pour les fournisseurs d’investissement qui s’engagent avec l’entreprise dans des contrats avec des sommes importantes gestion de risque a priori. - Système d’information performant: pour mesurer et contrôler le risque des cautions bancaires, caractérisé par une organisation efficace. - Étude sectorielle: elle permet de se renseigner sur les éléments du risque d’une transaction pour décider du degré d’engagement ou de désengagement du fournisseur en dégagent les opportunités et les menaces de chaque secteur. 16 of 20 La gestion de risque des cautions bancaires au sein de la Centrale Laitière Proposition d’un modèle comme outil de solvabilité Objectif - Maîtrise la gestion des cautions bancaires au sein de l’entreprise. - Faire face à la défaillance du fournisseurs. - Culture poste fournisseur; - Politique des cautions bancaires; - Formalisation des procédures; - Mise en œuvre des outils adaptés afin d’appliquer les procédures. 17 of 20 La gestion de risque des cautions bancaires au sein de la Centrale Laitière Processus de décision Prise de connaissance Analyse de l’entreprise Relations bancaires Prise de décision 18 of 20 La gestion de risque des cautions bancaires au sein de la Centrale Laitière 1- Prise connaissance: Par une étude des documents comptables du fournisseur, remis soit par le responsable de l’entreprise soit par la banque. 2- Analyse de l’entreprise: l’appréciation de l’ensemble des spécificité de l’entreprise, en prenant en compte les aspects financiers ( structure financière, autonomie financière, liquidité, performance de l’entreprise) et économiques qui doivent être interpréter soigneusement. Structure financière Liquidité Performance de l’entreprise Expérience des dirigeants Domaine d’activité Remboursement des fonds Engagements à brève échéance La croissance de l’activité Ancienneté, expérience Forces et faiblesse par: Étude sectorielle 19 of 20 La gestion de risque des cautions bancaires au sein de la Centrale Laitière 3- Relations bancaires: la banque est un établissement caractérisé par un historique des relations avec les dirigeants de l’entreprise qui ont démontrés ou non leurs engagements à respecter les échéances de leurs opérations. 4- Prise de décision: se base sur une synthèse de l’étude de l’état du fournisseur. Cette décision est un choix pour l’entreprise en abandonnant les fournisseurs présentant un risque pour l’activité de l’entreprise. 20 of 20 La gestion de risque des cautions bancaires au sein de la Centrale Laitière Conditions de succès La transparence Le travail d’équipe La confiance L ’implication du personnel Le partage de l’information Conclusion Merci pour votre attention uploads/Finance/ final.pdf