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https://animacours.com/ Page 1 sur 11 Lien du site de téléchargement : https://animacours.com/ Concours d’accès à la Grande Ecole du Groupe Institut Supérieur de Commerce et D’Administration des Entreprises Epreuve de gestion d’Entreprise Durée : 4 Heures Dimanche 24 Mai 2015 De 9 h00 à 13 h00 Thème 1 : Management (20 points) Thème 2 : Comptabilité générale, analytique et finance (50 points) Dossier1 : comptabilité générale Dossier 2 comptabilité analytique Dossier 3 Finance Thème 3 : Informatique (10 points) Instructions : chaque thème doit être traité dans une feuille de réponse séparée https://animacours.com/ Page 2 sur 11 DELTA SKIS SA. Présentation générale La société Delta SKIS est un fabricant de patins de ski situé dans le parc industriel de Casablanca. La société fabrique essentiellement deux modèles de patins de ski ; le modèle standard et le modèle de luxe. Bien entendu, il s’agit d’un produit dont la demande fluctue d’une façon importante ce qui a poussé Delta Ski à développer des relations commerciales très soutenues avec plusieurs clients importants de l’Amérique du Sud afin d’ouvrir des marchés complémentaires au marché nord-américain qui reste le principal demandeur des produits de la société. Prévisions de la demande et stocks Au début du mois de décembre 2014, le directeur de la planification de la société Delta Ski souhaite établir un planning de la capacité pour l’année à venir. Les prévisions de la demande pour 12 périodes de 4 semaines chacune de l’année prochaine (en unité de paires de skis) sont données dans le tableau suivant. Périodes (2015) 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Modèle patin standard 2500 1600 2600 5200 6400 6800 3400 4800 7600 8000 4000 3200 Modèle patin de luxe 5000 4267 6933 13867 17067 18133 9067 12800 20267 21333 10667 8533 Le modèle patin standard nécessite 1 heure de travail par paire. Alors que le modèle patin de luxe nécessite 1,5 heure. Le stock en main prévu à la fin du mois de décembre courant est respectivement 650 paires du modèle du luxe et 325 paires du modèle standard. Le directeur de la production estime que ce niveau de stock est légèrement faible et souhaite que le stock de la fin de l’année prochaine soit respectivement 1000 paires du modèle du luxe et 500 paires du modèle standard. La politique d’emploi chez Delta Skis La société Delta Skis emploie 125 personnes dans son atelier de fabrication. Chaque employé travaille 160 heures par période de 4 semaines (c.-à-d. durée légale de travail= 40h/semaine). Le salaire par période est de 6 000 DH pour 160 heures de travail et selon la convention collective en vigueur, le travail en heures supplémentaires est rémunérée 35 DH l’heure et ne peut en aucun cas excéder 40 heures par période et par employé. Bien que Delta Skis ait la possibilité de congédier n’importe quel employé, elle hésite à le faire, car on estime que le coût associé est très élevé. De l’autre côté, le recrutement d’un nouvel employé entraîne un coût estimé à 16 000 DH. Tous les clients de Delta Skis acceptant un retard de livraison de quatre semaines maximum pour une portion inférieure à 40% de leurs commandes. Delta Skis peut aussi détenir un stock de produits finis. Cela coute 40 000 DH en location forfaitaire de dépôt pour une période de quatre semaines (si le stock de fin de période existe). https://animacours.com/ Page 3 sur 11 Thème 1 : MANAGEMENT (20 POINTS) 1. En utilisant un taux constant de production, proposer un plan global de capacité de production pour Delta Skis, et ce, en utilisant le tableau ci-joint à l’énoncé. 2. Calculer le coût global de la solution proposée. Thème 2 : COMPTABILITE GENERALE, ANALYTIQUE ET DINANCE (50POINTS) Ce thème comprend les trois dossiers suivants : Dossier1 : comptabilité générale (30 points) Dossier 2 comptabilité analytique (14 points) Dossier 3 Finance (6 points) Dossier 1 : Comptabilité Générale Le responsable comptable et financier de la société Delta Skis vous confie les travaux suivants concernant l’exercice 2014 et 2015, lesquels sont rigoureusement indépendants. L’exercice comptable coïncide avec l’année civile et le taux de TVA applicable est de 20%. 1er Travail : Opérations courantes 2ème Travail : Travaux d’inventaire 1er Travail : Opérations courantes A- Opérations sur la TVA La société Delta Skis a réalisé les opérations suivantes au cours du mois de mars 2014 Opérations Montant Chiffre d’affaires (HT) réalisé au Maroc 1 100 000 Chiffre d’affaires réalisé à l’export 200 000 Achats de Matières premières au Maroc 100 000 Achats de services au Maroc 40 000 Acquisitions d’immobilisation au Maroc 80 000 Le taux de TVA est uniforme pour toutes les opérations, il est de 20%. Travail à faire : 1. Calculer la TVA due à l’Etat au titre du mois de Mars. 2. Enregistrer le montant dû à l’Etat et déclaré le 31/Mars. 3. Enregistrer le règlement de la TVA effectué en Avril par chèque. B- Opérations en monnaie étrangère Date Opération 15/12/2014 Reçu facture pour l’achat de matières premières d’un fournisseur français pour un montant de 6 500 €. Le cours de l’Euro est de 11.12DH. Le règlement doit intervenir en Janvier 2015 https://animacours.com/ Page 4 sur 11 20/12/2014 Réception de la commande du fournisseur français. Règlement des droits de douane pour 3 600 DH et la TVA sur le montant des matières premières et des droits de douane par chèque 31/12/2014 Cours de l’Euro = 11.14 DH 30/01/2015 Règlement du fournisseur français par virement bancaire. Cours de l’Euro = 11.08DH. Travail à faire : 1. Quel est le coût d’achat des matières achetées. 2. Enregistrer toutes les écritures du 15/12/2014 au 30/01/2015. C- Opérations sur les Titres La société Delta Skis dispose d’un compte « Titres » ouvert auprès de la SGMB. Sur le dernier relevé du 30 septembre 2014 figurent les acquisitions effectuées par la banque pour le compte de la société. Nom de titres Nombre de titres Prix d’achat unitaire Nature des titres Mode de règlement Stockav 300 250 TVP (obligations) Au comptant DACO 260 380 TVP (actions) Libéré de moitié, l’autre moitié à libérer le 31 Janvier 2015 NORMA 600 420 Titres immobilisés (Actions) Au comptant ICAT 800 300 Titres de participation (Action) Au comptant  05/10/2014 : La SGMB fait parvenir un avis indiquant le versement de dividendes en provenance des actions ICAT pour 4 500 DH.  20/11/2014 : la société donne l’ordre à sa banque de procéder aux cessions suivantes : - Vente de 150 obligations Stockav à 220 DH l’obligation. - Vente de 200 actions Norma à 430 DH l’action - 31/12/2014 : Le cours des titres est le suivant : - Stockav : 200 DH - NORMA : 320DH - ICAT : 350DH - 31/01/2015 : La SGMB fait parvenir à la société la libération de la 2ème moitié des actions de DACO. Travail à faire : 1. Comptabiliser l’acquisition des titres effectuée par la SGMB sachant que la banque a prélevé 0,3% de commission sur le total de ces transactions, TVA 10% sur la commission. 2. Enregistrer les écritures relatives aux opérations ci-dessus. https://animacours.com/ Page 5 sur 11 2ème Travail : Travaux de fin d’exercice A- Etat de rapprochement La société Delta Skis vous communique le dossier « banque BMCI » Le dernier relevé de compte du mois de décembre 2014 envoyé par la banque est le suivant : Date Opération Débit Crédit solde créditeur au 30/11 15 160 02/12 Prélèvement automatique LYDEC 2 350 05/12 Chèque N°64836 1 200 06/12 Virement du client Hammou 4 870 07/12 Chèque N°64837 7 540 10/12 Encaissement de coupons (1) 1 436 12/12 Domiciliation d’effets échus 3 365,8 18/12 Commissions 58 27/12 Remise de chèques 6 470 solde créditeur au 31/12 13 422.2 Total mouvement 27 936 27 936 (1) : Concernant l’intérêt des valeurs mobilières de placement Le détail du compte « banque » chez la société au 31/12 est le suivant : Date Opérations Débit Crédit SOLDE DEBITEUR AU 30/11 15 160 01 /12 Chèque N°64836, fournisseur Marouane 1 200 03 /12 Chèque N°64836, fournisseur Boubker 7 540 08 /12 Chèque N°64836, fournisseur Mouaddib 1 836 10 /12 Virement client Hammou 4 870 15 /12 Chèque N°64839 2 630 20 /12 Remise de chèques 6 470 29 /12 Versement d’espèces 7 850 SOLDE DEBITEUR AU 31/12 21 144 TOTAL MOUVEMENT 34 350 34 350 Travail à faire : 1. Etablir l’Etat de rapprochement bancaire au 31 Décembre 2014. 2. Enregistrer au journal de la société les écritures de régularisation nécessaires. https://animacours.com/ Page 6 sur 11 B- Autres opérations - Des bulletins de paies du personnel au 31/12/2014 on relève 75 000 DH de rémunération et 6 000DH de charges sociales. - Une ristourne doit être accordée à un client sur un chiffre d’affaires annuel de 1 145 600DH. Pour le calcul de la ristourne la société applique le barème par tranche suivant : Tranches de chiffre d’affaires HT en DH Taux de ristourne De 0 à 200 000 DH 0% De 200 000 à 500 000 uploads/Finance/ iscae-2015-delta-skis-sa-1.pdf