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MM-95880 Comptabilité : Exercice : les VMP http://mister.compta.free.fr/ Page 1 de 5 LES VALEURS MOBILIÈRES DE PLACEMENT Pour réaliser ce travail, il vous remet les annexes A et B. Annexe A : Extrait de la liste des comptes Code Nom 44566 TVA déductible sur ABS 503 VMP : Actions 512 Banque 5903 Dépréciations des VMP : Actions 627 Services bancaires et assimilés 667 Charges nettes sur cessions de VMP 68665 Dotations aux dépréciations des VMP 767 Produits nets sur cessions de VMP 78665 Reprises sur dépréciations des VMP Annexe B : Liste des journaux Code Nom HA Journal des achats VT Journal des ventes BQ Journal de banque CP Journal des CCP CA Journal de caisse OD Journal des opérations diverses LES DIFFERENTS TRAVAUX SONT INDEPENDANTS. Vous effectuez une période d'essai dans l'entreprise Ikom, fabricant de pièces industrielles à Enghien-les- Bains (95). Souhaitant tester vos connaissances dans le suivi des valeurs mobilières de placement, monsieur Nicolas vous demande de traiter les deux dossiers suivants. MM-95880 Comptabilité : Exercice : les VMP http://mister.compta.free.fr/ Page 2 de 5 DOSSIER 1 : Opérations sur les VMP TRAVAIL N° 1 : Les achats de VMP Les achats de VMP sont assurés par notre banque qui débite directement notre compte lors de cet achat. TRAVAIL A FAIRE 1. Complétez le tableau de l'annexe 1.1. 2. Comptabilisez sur l'annexe 1.2 les opération relatives aux achats de VMP de l'exercice. Annexe 1.1 : Tableau des achats de VMP Actions En début d'exercice Au cours de l'exercice En fin d'exercice Date Alpha 900 67,00 10/03/.. 300 65,00 29,90 66,50 Bêta 600 145,00 20/09/.. 150 156,00 29,90 750 147,20 1. Quantité = Quantité en début d'achat + Quantité achetée 2. Valeur = Valeur en début d'achat + Valeur de l'achat 3. Coût d'achat unitaire de fin d'exercice = Valeur en fin d'exercice / Quantité en fin d'exercice Annexe 1.2 : Bordereau de saisie comptable Date Libellé Débit Crédit 10/03 BQ Achat de VMP (300 Alpha) 503 (avis de débit n°…) 512 10/03 BQ Frais sur achat de VMP (300 Alpha) 627 25,00 (avis de débit n°…) 4,90 512 29,90 29,90 29,90 20/09 BQ Achat de VMP (150 Bêta) 503 (avis de débit n°…) 512 20/09 BQ Frais sur achat de VMP (150 Bêta) 627 25,00 (avis de débit n°…) 4,90 512 29,90 29,90 29,90 Qté Cours d'achat unitaire Valeur globale d'achat Qté Cours d'achat unitaire Valeur globale d'achat Frais TTC Qté Cours d'achat unitaire Valeur globale d'achat 60 300,00 19 500,00 1 200 79 800,00 87 000,00 23 400,00 110 400,00 Code journal Numéro de compte 19 500,00 19 500,00 19 500,00 19 500,00 44 566 23 400,00 23 400,00 23 400,00 23 400,00 44 566 MM-95880 Comptabilité : Exercice : les VMP http://mister.compta.free.fr/ Page 3 de 5 TRAVAIL N° 2 : Les ventes de VMP TRAVAIL A FAIRE 1. Complétez le tableau de l'annexe 2.1. 2. Comptabilisez sur l'annexe 2.2 les opérations relatives aux ventes de VMP de l'exercice. Annexe 2.1 : Tableau des ventes de VMP Actions En début d'exercice Au cours de l'exercice En fin d'exercice Date Gamma 58,00 04/02/.. 400 56,00 29,90 800,00 800 58,00 Delta 32,00 28/05/.. 700 38,00 29,90 32,00 Epsilon 78,00 15/09/.. 800 93,00 29,90 78,00 Zêta 47,00 27/11/.. 41,00 29,90 300 47,00 Résultat = Quantité vendue x (Prix de vente - Coût d'achat) Annexe 2.2 (1/2) : Bordereau de saisie comptable Date Libellé Débit Crédit 04/02 BQ Vente de VMP (400 Gamma) 512 (avis de crédit n°…) 666 800,00 503 04/02 BQ Frais sur vente de VMP (400 Gamma) 627 25,00 (avis de crédit n°…) 4,90 512 29,90 29,90 29,90 28/05 BQ Vente de VMP (700 Delta) 512 (avis de crédit n°…) 766 503 28/05 BQ Frais sur vente de VMP (700 Delta) 627 25,00 (avis de crédit n°…) 4,90 512 29,90 29,90 29,90 Les ventes de VMP sont assurées par notre banque qui crédite directement notre compte lors de cette vente. Plus ou Moins Value Qté Cours d'achat unitaire Valeur globale d'achat Qté Cours de vente unitaire Valeur globale de vente Frais TTC Plus Value Moins Value Qté Cours d'achat unitaire Valeur globale d'achat 1 200 69 600,00 22 400,00 46 400,00 2 000 64 000,00 26 600,00 4 200,00 1 300 41 600,00 1 800 140 400,00 74 400,00 12 000,00 1 000 78 000,00 1 400 65 800,00 1 100 45 100,00 6 600,00 14 100,00 Le coût d'achat n'est pas affecté pas les ventes Si le résultat est positif, il s'agit de plus value Si le résultat est négatif, il s'agit de moins value Code journal Numéro de compte 22 400,00 23 200,00 23 200,00 23 200,00 44 566 26 600,00 4 200,00 22 400,00 26 600,00 26 600,00 44 566 MM-95880 Comptabilité : Exercice : les VMP http://mister.compta.free.fr/ Page 4 de 5 Annexe 2.2 (2/2) : Bordereau de saisie comptable Date Libellé Débit Crédit 15/09 BQ Vente de VMP (800 Epsilon) 512 (avis de crédit n°…) 666 503 15/09 BQ Frais sur vente de VMP (800 Epsilon) 627 25,00 (avis de crédit n°…) 4,90 512 29,90 29,90 29,90 27/11 BQ Vente de VMP (1100 Zêta) 512 (avis de crédit n°…) 666 503 27/11 BQ Frais sur vente de VMP (1100 Zêta) 627 25,00 (avis de crédit n°…) 4,90 512 29,90 29,90 29,90 512 667 503 512 767 503 Code journal Numéro de compte 74 400,00 -12 000,00 62 400,00 62 400,00 62 400,00 44 566 45 100,00 6 600,00 51 700,00 51 700,00 51 700,00 44 566 Explication de l'écriture lors d'une moins value Prix de vente = Quantité vendue x Prix de vente unitaire Moins value = Quantité vendue x (Coût d'achat unitaire - Prix de vente unitaire) Coût d'achat des VMP vendues = Quantité vendue x Coût d'achat unitaire Explication de l'écriture lors d'une plus value Prix de vente = Quantité vendue x Prix de vente unitaire Plus value = Quantité vendue x (Prix de vente unitaire - Coût d'achat unitaire) Coût d'achat des VMP vendues = Quantité vendue x Coût d'achat unitaire MM-95880 Comptabilité : Exercice : les VMP http://mister.compta.free.fr/ Page 5 de 5 DOSSIER 2 : Les VMP à l'inventaire L'exercice comptable de l'entreprise se termine au 31 décembre. TRAVAIL A FAIRE 1. Complétez le tableau de l'annexe 3.1. 2. Comptabilisez sur l'annexe 3.2 les opérations qui en découlent. Annexe 3.1 : Tableau de suivi des VMP Actions Quantité Ajustement Dotation Reprise Êta 800 54,00 57,00 0,00 900,00 900,00 Thêta 500 71,00 62,00 Iota 48,00 53,00 0,00 0,00 Kappa 900 27,00 25,00 700,00 Lambda 13,00 15,00 0,00 0,00 Mu 14,00 11,00 0,00 Totaux Quantité x Cours d'achat unitaire Quantité x Cours unitaire d'inventaire Annexe 3.2 : Bordereau de saisie comptable Date Libellé Débit Crédit 31/12 OD Selon détail au tableau de suivi des VMP - Dotations 31/12 OD Selon détail au tableau de suivi des VMP - Reprises Cours d'achat unitaire Valeur globale d'achat Cours unitaire d'inventaire Valeur globale d'inventaire Dépréciation nécessaire Dépréciation existante 43 200,00 45 600,00 35 500,00 31 000,00 4 500,00 2 100,00 2 400,00 1 300 62 400,00 68 900,00 24 300,00 22 500,00 1 800,00 2 500,00 1 800 23 400,00 27 000,00 1 801 25 214,00 19 811,00 5 403,00 5 403,00 214 014,00 214 811,00 11 703,00 5 500,00 7 803,00 1 600,00 * Lorsque Valeur globale d'inventaire < Valeur globale d'achat => Valeur globale d'achat - Valeur globale d'inventaire * Si Valeur globale d'inventaire > Valeur globale d'achat => Plue-value latente donc pas de dépréciation Code journal Numéro de compte 68 665 7 803,00 5 903 7 803,00 7 803,00 7 803,00 5 903 1 600,00 78 665 1 600,00 1 600,00 1 600,00 uploads/Finance/ les-vmp-corrige 1 .pdf