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Cas de synthèse audit financier CES RC Enoncé : La société SEVCOM est une socié

Cas de synthèse audit financier CES RC Enoncé : La société SEVCOM est une société à responsabilité limitée, constituée en 2014 ayant pour objet la commercialisation sur internet des articles électroménagers dont ceux fabriqués par KLM. Le capital de SEVCOM est détenu à raison de 51% par KLM et le reste par le gérant, M. Ali. M. Ali est le PDG de la société cotée KLM et son principal actionnaire. La société SEVCOM vise actuellement l’extension de son activité par la distribution dans d’autres pays, ce qui nécessite la recherche de fonds nécessaires. Le cabinet AB CONSEIL, se propose d'assister SEVCOM à négocier les conditions de crédit avec la banque. Dans ce cadre, la banque exige les documents suivants : - Des états financiers prévisionnels 2019-2023 visés par un auditeur, - un rapport avec assurance modérée sur ses états financiers intermédiaires au 30 juin 2018 pour octroyer un premier emprunt, - un rapport avec assurance raisonnable sur ses états financiers annuels au 31 décembre 2018 pour octroyer un deuxième emprunt. Le cabinet AB CONSEIL a été chargé de la mission d’accompagner la société et de préparer les rapports demandés. Le cabinet accepte immédiatement la mission et s’engage à remettre ces rapports dans trois semaines. Mr Ali convient avec le cabinet de rémunérer la mission par des honoraires de 4% du résultat brut d’exploitation telle que figurant dans l’état de résultat 2018, plus une prime variable si le prêt est accordé. Le cabinet a engagé immédiatement deux étudiants en comptabilité et a consacré plusieurs heures à leur expliquer exactement le travail à faire, et de réserver leurs efforts pour prouver l’exactitude des comptes du grand livre et de la balance. Les étudiants ont suivi les instructions, et ont remis des projets de rapports selon lesquels les états financiers sont présentés fidèlement. Les rapports ne faisaient pas référence à aucun référentiel en matière d’information financière. Le dernier jour du travail sur place, le responsable du cabinet se rend compte que la famille de l’un des étudiants chargé des travaux détient un placement de15% dans la société KLM. Vous disposez des informations suivantes collectées par l’équipe qui a entamé les travaux : A- La société SEVCOM est auditée, pour la première fois, suite à la demande formulée par la banque pour obtenir l’emprunt. 1 Achraf MAALOUL-Expert comptable achraf_maaloul@yahoo.fr Cas de synthèse audit financier CES RC B- Les principaux indicateurs d’activité de SEVCOM sont les suivants (en dinars) : Rubrique Du 1-1 au 30-6-2018 Du 1-1 au 31-12- 2017 Revenus 942.050 1.408.469 Coût des ventes 300.450 547.564 Résultat des activités courantes (avant impôts sur le résultat) 641.600 860.905 C-Les principaux autres indicateurs sont les suivants (en dinars) : 30-6-2018 31-12-2017 Total des actifs 770.000 735.000 Capitaux propres (avant résultat) 234.100 207.975 Travail à faire : 3.Identifiez les principaux risques qui nécessiteraient une attention particulière, pour la planification de la mission ? 2 Achraf MAALOUL-Expert comptable achraf_maaloul@yahoo.fr Cas de synthèse audit financier CES RC Corrigé : ………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………… 3 Achraf MAALOUL-Expert comptable achraf_maaloul@yahoo.fr Cas de synthèse audit financier CES RC Corrigé 3. R1- Partie liée : KLM est à la fois fournisseur et associé de la société SEVCOM ; Mr Ali, le gérant, est le principal actionnaire de la société KLM ; R2- Ouverture de l’activité de l’entité à l’étranger ; R3- Commercialisation des produits sur internet : domaine innovant + risque de fraude ; R4- La société SEVCOM est auditée, pour la première fois (ISA 510) ; R5- La marge brute de l’entité anormalement élevée : à comparer avec celles réalisées par les concurrents + possibilité de manipulation des ventes et des coûts de ventes… 4 Achraf MAALOUL-Expert comptable achraf_maaloul@yahoo.fr uploads/Finance/ mars-2019-risques-d-x27-affaires-ok.pdf