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Cas : Société DUCROS La société DUCROS, implantée depuis une dizaine d’années d

Cas : Société DUCROS La société DUCROS, implantée depuis une dizaine d’années dans la ville de NANTES, commercialise des produits laitiers pour les hôtels de la région. L’exercice 2017 a été particulièrement difficile pour DUCROS, dont l’activité semble, certes avoir progressé au sortir de la crise, mais il s’est soldé par une perte. Il conviendrait d’apprécier la situation actuelle de cette entreprise, de voir en particulier si ses atouts sont suffisants pour que sa situation puisse être assainie sur les années à venir. Elle souhaite réaliser un reporting financier sur l’année 2018 et analyser les indicateurs les plus pertinents. Annexe1 : Bilan au 31/12/2017 Actif Valeur Brute A/P Valeur Nette Passif Valeur Nette Actif immobilisé Capitaux propres Immobilisations incorporelles Capital Social 200 000 Frais d’établissement 70 000 35 000 35 000 Réserves 20 000 Brevets 15 000 5 000 10 000 Résultat Net 50 500 Fonds de commerce 40 000 40 000 Report à nouveau 5 000 Immobilisations Corporelles Subvention d'investissement 15 000 Terrain 100 000 100 000 Provisions réglementées 3 000 Installations techniques 37 500 11 000 26 500 Provisions pour risques et charges 5 000 Autres immobilisations 12 500 1 000 11 500 Immobilisations Financières Participations 10 500 10 500 Prêts 3 000 3 000 Autres immobilisations financières 1 000 1 000 DETTES Actif circulant Dettes financières (1) 21 500 Stocks Marchandises 30 000 2 000 28 000 Dettes fournisseurs 7 500 Créances Clients 50 000 500 49 500 Dettes fiscales 16 000 Autres créances 10 000 500 9 500 Découvert bancaire 4 000 Disponibilité 20 000 20 000 Dettes fournisseurs sur immobilisations 5 500 Valeurs mobilières de placement 8 500 8 500 Total Actif 408 000 55 000 353 000 Total Passif 353 000 (1) Dont concours bancaires pour 5 500 €. Annexe 2 : Bilan 31/12/2018 Page 1 Actif Valeur Brute A/P Valeur Nette Passif Valeur Nette Actif immobilisé Capitaux propres Immobilisations incorporelles Capital Social 240 000 Frais d’établissement 50 000 40 000 10 000 Réserves 30 000 Brevets 40 000 8 000 32 000 Résultat net 12 500 Fonds de commerce 50 000 50 000 Report à nouveau 7 500 Immobilisations Corporelles Subvention d'investissement 10 000 Terrain 120 000 120 000 Provisions réglementées 4 000 Installations techniques 37 500 14 000 23 500 Provisions pour risques et charges 6 000 Autres immobilisations 7 500 1 500 6 000 Immobilisations Financières Participations 13 500 13 500 Prêts 3 500 3 500 Autres immobilisations 2 000 2 000 Actif circulant Dettes Stocks Marchandises 12 500 5 000 7 500 Dettes financières 21 500 Créances Clients 55 000 1 000 54 000 Dettes fournisseurs 3 000 Disponibilités 5 000 5 000 Dettes fiscales 6 000 Valeurs mobilières de placement 17 500 17 500 Découvert bancaire 4 000 Total Actif 414 000 69 500 344 500 Total Passif 344 500 Annexe 3 : Compte de résultat de l’année 2018 Page 2 Charges Montant Produits Montant Charges d’exploitation Produits d’exploitation Achat de Marchandises 120 000 Ventes de marchandises 155 000 Variation de stocks 1 000 Autres produits 7 000 Charges externes 3 000 Reprises sur provisions 2 000 Impôt et taxes 2 500 Charges de personnel 10 000 Dotations aux amortissements et aux provisions 22 500 Charges financières Produits financiers Charges d’intérêts 2 500 Intérêts sur placements 6 000 Charges exceptionnelles Produits exceptionnels Valeur nette comptable des éléments d’actifs cédés 14 000 Produits de cession des éléments d’actifs 20 000 Dotations aux provisions réglementées 2 000 Quote-part sur subvention d’investissement 5 000 Impôt sur les sociétés 5 000 Résultat net 12 500 Total charges 195 000 Total produits 195 000 Annexe 4 : Informations complémentaires :  Cession d’immobilisation corporelle en 2018, sa valeur d'acquisition est de 20 000 € qui a été amortie pour 6 000 €. Annexe (Etat des flux de la trésorerie) : Page 3 CFO : Flux de trésorerie liés aux opérations d’exploitation Résultat net + Dotations aux amortissements et aux provisions nettes de reprises (A l’exception de l’actif circulant) -Quote-part sur subvention d’investissement + /- value sur cession nette d’impôt + /- variation du BFR CFI : Flux de trésorerie liés aux opérations d’investissement -Acquisition des immobilisations +Cession des immobilisations nette d’impôt sur la plus-value +/-Variation des dettes fournisseurs sur immobilisations +/-Variation des Créances sur immobilisations CFF : Flux de trésorerie liés aux opérations de financement +/- Augmentation et/ou réduction de capital (en numéraire) -Dividendes versés +Subvention d’investissement -Remboursement emprunt +nouvel emprunt Solde initial Solde final = Solde initial + CFO + CFI + CFF Page 4 uploads/Finance/ partiel-rporting-financier.pdf