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DP-G Edition du 02/08/2020 / 19:45:56 Groupe de Réflexion CRCC Versailles - V4.

DP-G Edition du 02/08/2020 / 19:45:56 Groupe de Réflexion CRCC Versailles - V4.0 458969124.xls DP 1,0 Ref … Commissaire aux Comptes CLIENT : Société FAIT PAR LE COMPTABILITE ET CONTRÔLE INTERNE DATE CONTENU REFERENCE DE MISE A JOUR COMPTABILITE G-0 Plan comptable de l'entreprise Guide comptable professionnel Modalités particuliéres de comptabilisation CONTROLE INTERNE Synthése d'appréciation du contrôle interne G1 Test sur logiciel comptable G2-G3 Cycle trésorerie G4-G5 Cycle fournisseurs G6--G8 Cycle clients G9--G11 Cycle stocks G12-G13 Cycle immobilisations G14 Cycle personnel G15 Grille de séparation des fonctions G16 DP-G1 Edition du 02/08/2020 / 19:45:56 DP 1,0 XXX DP-G1 Commissaire aux Comptes CLIENT : Société FAIT PAR LE SYNTHESE D'APPRECIATION DES RISQUES LIES AU CONTROLE INTERNE NATURE DES RISQUES (Indiquer les rubriques présentant des risques) Faible Moyen Elevé _EXHAUSTIVITE (Toutes les opérations sont enregistrées) _REALITE (Les opérations enregistrées sont réelles) _ENREGISTREMENT CONFORME (Les opérations sont enregistrées dans un compte approprié) _EVALUATION CORRECTE (Respect des méthodes d'évaluation) _INDEPENDANCE DES EXERCICES (Les opérations sont comptabilisées dans la bonne période) _PRESENTATION CONFORME (Les opérations sont correctement présentées dans les comptes annuels) APPRECIATION GLOBALE DU RISQUE OBSERVATIONS DP-G1 Edition du 02/08/2020 / 19:45:56 DP-G2 Edition du 02/08/2020 / 19:45:56 DP 1,0 XXX DP-G2 Commissaire aux Comptes CLIENT : Société FAIT PAR LE TEST SUR LOGICIEL COMPTABLE Nom du logiciel N° Version Editeur 1. CONTROLE DE LA COHERENCE GLOBALE EN MATIERE DE CUMULS ENTRE : JOURNAUX BALANCE GRAND LIVRE CONCLUSION: SATISFAISANT NON SATISFAISANT 2 TEST DE LA COHERENCE DES ENREGISTREMENTS ENTRE LES JOURNAUX ET LE GRAND LIVRE - sur quelques enregistrements - sur la centralisation du mois de : SATISFAISANT NON SATISFAISANT JOURNAL D'ACHAT JOURNAL DE VENTE JOURNAL DE TRESORERIE _Banque 1 _Banque 2 JOURNAL DE CAISSE JOURNAL D'OD CONCLUSION 3. CONTROLE DE LA DATATION ET DE LA NUMEROTATION CHRONOLOGIQUE DES EDITIONS SATISFAISANT NON SATISFAISANT 4. IMPOSSIBILITE DE MODIFIER UNE PERIODE CLOTUREE DP-G2 Edition du 02/08/2020 / 19:45:56 OUI NON DP-G3 Edition du 02/08/2020 / 19:45:56 DP 1,0 XXX DP-G3 Commissaire aux Comptes CLIENT : Société FAIT PAR LE TEST SUR LOGICIEL COMPTABLE (suite) 5. CONTROLE DE LA FIABILITE DES TRANSFERTS D'ECRITURES IMPORTEES DE LOGICIELS SATISFAISANT NON SATISFAISANT LOGICIEL DE FACTURATION LOGICIEL DE PAIE 6. EXISTENCE D'UNE DOCUMENTATION 7. EXISTENCE D'UNE ASSISTANCE EXTERNE 8. EXISTENCE DE PROCEDURE DE SAUVEGARDE 9. EXISTENCE DE PROCEDURES D'ARCHIVAGE CONCLUSION/RECOMMANDATIONS DP-G3 Edition du 02/08/2020 / 19:45:56 DP-G4 Edition du 02/08/2020 / 19:45:56 DP 1,0 XXX DP-G4 Commissaire aux Comptes CLIENT : Société FAIT PAR LE CYCLE TRESORERIE OUI NON Commentaires N/A ou Réf FT Existe-t-il des prévisions de trésorerie ? Banque Conditions bancaires accordées ? Qui détient la signature ? Qui ouvre le courrier ? Le chef d'entreprise reçoit-il directement le courrier ? Le courrier est-il enregistré ? La remise en banque des encais- sements est-elle préparée par : _ le secrétariat ? _ le service comptable ? Les chéques et effets sans bénéfi- ciaires sont-ils, dès l'ouverture du courrier, complétés au nom de l'entreprise ? La fréquence de remise en banque est-elle satisfaisante ? Comment sont suivis les encai- ssements reçus par les livreurs ? Moyens de paiement Un suivi des numéros de chéques (sur un répertoire) est-il assuré? Les moyens de réglement ( chéques,traites, B.O) sont préparés par : _ le service comptable ? DP-G4 Edition du 02/08/2020 / 19:45:56 _ un autre service ? DP-G5 Edition du 02/08/2020 / 19:45:56 DP 1,0 XXX DP-G5 Commissaire aux Comptes CLIENT : Société FAIT PAR LE CYCLE TRESORERIE (suite) OUI NON Commentaires N/A ou Réf FT Les chéques annulés sont-ils agraphés à la souche ? Les réglements sont-ils présentés à la signature du chef d'entreprise avec les pièces justificatives ? Le chef d'entreprise appose-t-il son visa ? La pièce justificative est-elle annotée des modalités de règlement L'enregistrement des pièces comptables est-il matérialisé? Comment? L'établissement et la justification des états de rapprochement ban- caire sont-ils faits régulièrement? Sont-ils visés par le chef d'entreprise ? Caisse La caisse est-elle tenue par une personne indépendante du service comptable ? Le solde comptable de caisse est- il régulièrement rapproché de l'encaisse physique ? Les dépenses par caisse sont- DP-G5 Edition du 02/08/2020 / 19:45:56 elles appuyées par des pièces justificatives ? DP-G6 Edition du 02/08/2020 / 19:45:56 Groupe de Réflexion CRCC Versailles - V4.0 458969124.xls DP 1,0 XXX DP-G6 Commissaire aux Comptes CLIENT : Société FAIT PAR LE CYCLE FOURNISSEURS OUI NON Commentaires N/A ou Réf FT Lancement des commandes Qui lançe les commandes ? Le montant en est-il limité ? Comment sont-elles notées ? Un double est-il conservé, et par qui ? Les tarifs sont-ils bien suivis ? Suit-on les ristournes et comment ? Suivi des réceptions Qui reçoit les livraisons ? Qui assure le rapprochement bons de commande et de livraison ? Les bons de livraison sont-ils contrôlés sur les points suivants : _ Quantités _ Prix unitaires Comment est matérialisé ce contrôle ? A qui est transmis le bon de livraison, après annotation ? Les retours ou réclamations DP-G6 Edition du 02/08/2020 / 19:45:56 Groupe de Réflexion CRCC Versailles - V4.0 458969124.xls sont-ils notés et comment ? DP-G7 Edition du 02/08/2020 / 19:45:56 DP 1,0 XXX DP-G7 Commissaire aux Comptes CLIENT : Société FAIT PAR LE CYCLE FOURNISSEURS (suite) OUI NON Commentaires N/A ou Réf FT Réception des factures Qui reçoit les factures ? Sont-elles notées au courrier? Les originaux sont-ils différen- ciés des duplicata ? Enregistrements comptables Les factures sont-elles marquées "Original" lorsqu'elles parviennent au service comptable ? Les factures sont-elles vérifiées et par qui sur les points suivants ? _ Quantités _ Prix unitaires _ Tirage _ Echéances Sont-elles annotées Bon à payer ? Y-a-t-il un échéancier ? Qui en assure la tenue ? La fréquence de comptabilisation est-elle correcte ? Qui assure la tenue du journal d'achats ? La comptabilisation suit-elle la chronologie des enregistrements? Contrôle-t-on l'exhaustivité des DP-G7 Edition du 02/08/2020 / 19:45:56 enregistrements ? Comment ? DP-G8 Edition du 02/08/2020 / 19:45:56 DP 1,0 XXX DP-G8 Commissaire aux Comptes CLIENT : FAIT PAR LE CYCLE FOURNISSEURS (suite) OUI NON Commentaires N/A ou Réf FT Enregistrements comptables (suite) La comptabilisation est-elle maté- rialisée sur la facture ?Comment ? Les factures sont-elles classées correctement après comptabili- sations ? Comment ? Préparation des paiements Le service comptable connaît-il les conditions accordées aux fournisseurs ? Les contrôle-t-il systéma- tiquement? Les documents sont-ils annotés du tampon "Payé" avec indication des modalités de réglement ? Suivi des comptes fournisseurs et comptes rattachés Le service comptable assure-t-il régulièrement le suivi des comptes fournisseurs ? Y-a-t-il une procédure pour appréhender les factures et avoirs non parvenus ? • Si oui, la décrire DP-G8 Edition du 02/08/2020 / 19:45:56 • Qui l'assure ? DP-G9 Edition du 02/08/2020 / 19:45:56 DP 1,0 XXX DP-G9 Commissaire aux Comptes CLIENT : Société FAIT PAR LE CYCLE CLIENTS OUI NON Commentaires N/A ou Réf FT Réception des commandes Qui reçoit les commandes ? Comment sont-elles notées ? Un double est-il conservé et par qui ? Qui fixe les tarifs ? Suit-on les ristournes et comment ? Suivi des expéditions Qui assure les expéditions ? Comment est-ce noté ? Qui assure le rapprochement bons de commande et de livraison ? Les bons de livraison sont-ils contrôlés sur les points suivants : _ Quantités _ Prix unitaires Comment est matérialisé ce contrôle ? A qui est transmis le bon de livraison après contrôle ? Les retours ou réclamations sont-ils notés et comment ? DP-G9 Edition du 02/08/2020 / 19:45:56 DP-G10 Edition du 02/08/2020 / 19:45:56 DP 1,0 XXX DP-G10 Commissaire aux Comptes CLIENT : FAIT PAR LE CYCLE CLIENTS (suite) OUI NON Commentaires N/A ou Réf FT Facturation Qui établit les factures ? A partir de quel document ? Fréquence de facturation ? Existe-t-il une séquence numé- rique des factures ? Qui contrôle les factures ? • Rapprochement bon de livraison • Contrôle des conditions Qui contrôle si les livraisons ou prestations ont bien été facturées ? Enregistrements comptables Assure-t-on les contrôles arith- métiques sur les factures ? La fréquence de comptabilisation est-elle correcte ? La comptabilisation respecte-t- elle la chronologie des enregis- trement? Comment ? Contrôle-t-on l'exhaustivité des enregistrements ? La comptabilisation est-elle DP-G10 Edition du 02/08/2020 / 19:45:56 matérialisée sur la facture ? DP-G11 Edition du 02/08/2020 / 19:45:56 DP 1,0 XXX DP-G11 Commissaire aux Comptes CLIENT : Société FAIT PAR LE CYCLE CLIENTS (suite) OUI NON Commentaires N/A ou Réf FT Enregistrements comptables (suite) Les factures sont-elles correc- tement classées après enregistrement ? Suivi des comptes clients Le service comptable connaît-il les conditions accordées aux clients? Les contrôle-t-il ? Assure-t-il le suivi régulier des comptes clients ? Etablit-il une balance agée ? Informe-t-il la direction des retards de paiement ? Qui fait les relances ? Y-a-t-il une procédure pour appréhender les factures et avoirs à établir ? • Si oui, décrire la procédure • Qui l'assure ? DP-G11 Edition du 02/08/2020 / 19:45:56 DP-G12 Edition du 02/08/2020 / 19:45:56 DP 1,0 XXX DP-G12 Commissaire aux Comptes CLIENT : Société FAIT PAR LE CYCLE STOCKS OUI NON Commentaires N/A ou Réf FT Procédure La procédure est-elle écrite ? Les stocks uploads/Finance/ questionnaire-controle-inerne.pdf