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1 Représentation des menaces liées au risque de crédit Risques financiers Risqu

1 Représentation des menaces liées au risque de crédit Risques financiers Risques opérationnels Risques d'exploitation Risques accidentels Crédit Liquidité Marché Solvabilité Adéquation des fonds propres Structure du bilan Rentabilité Devise Fraude interne Fraude externe Clients, produits, services Politique d'emploi et de sécurité Risque Technologique Dégradation des actifs physiques Gestion de processus Risque pays Risque fiduciaire Réputation Réglementation Environnement macroéconomique Responsabilité civile Politique Crise bancaire Contagion Risques Exogènes Toutefois ces différents éléments n’ont pas un poids identique, ce qui implique une gestion particulière. Le risque de crédit représente le poste majeur qui nécessite de lourd moyen de gestion pour ne pas engendrer des pertes importantes. Avant de pouvoir gérer les risques il est nécessaire de les identifier. Elle permet de rechercher les sources ou facteurs de risques liés à l’activité de crédit. Cette analyse permet de vérifier la réalisation, les objectifs poursuivis et de mettre en place des mesures correctrices si nécessaire. Pour mener ces recherches LENTREPRISE va s’intéresser sur toutes les données relatives sur le crédit demandé. Si le risque provient d’une insolvabilité, il existe trois facteurs principaux qui peuvent expliquer cette situation : Le risque professionnel : Ce risque est lié à un secteur d’activité économique en fonction de la conjoncture. Les menaces pour les entreprises dans un domaine d’activité peuvent être diverses comme 2 une modification de la nature ou de l’intensité de la demande, les innovations modifiant les procédés, un changement du coût des facteurs de production, une surproduction généralisée, une hausse de la concurrence, ce qui touche directement la solvabilité des organisations. Beaucoup de secteurs ont déjà connu des crises comme la sidérurgie, l’immobilier ou encore l’agriculture. Le risque général : Il provient d’événement lié à une dégradation de la situation économique ou politique où l’emprunteur exerce son activité. Ces facteurs souvent à l’origine de crise augmentent fortement le risque de crédit vu qu’ils sont à l’origine de chômage et de dépôt de bilan. On peut aussi prendre en compte les catastrophes naturelles qui touchent directement la solvabilité des emprunteurs. 1. L’évaluation du risque de crédit 1.1 Scoring et le Rating Ces deux méthodes d’évaluation du risque client sont souvent considérées comme identiques alors qu’elles ont tout de même des différences36 : Le scoring est un véritable système expert, souvent utilisé dans l’environnement des entreprises de taille intermédiaire (ETI) et les petites et moyennes entreprises (PME). Cette analyse n’est pas réalisée par les entreprises elles-mêmes mais par des institutions extérieures à ces organisations. On peut évoquer la compagnie française d’assurance pour le commerce extérieur (COFACE), un acteur majeur sur ce secteur pour aider ces entreprises. Le rating quant à lui se base sur un audit financier. Il s’agit d’une notation financière pour les organisations de taille plus importantes notamment les grandes entreprises cotées. Les ressources utilisées par ces deux méthodes demeurent bien différentes même si le but final reste le même, lutter contre le risque d’insolvabilité Pour gérer le risque de contrepartie, de grands nombres de méthodes existent. Elles ont été répertoriées par ROSENBERG et GLEIT39. Cependant des techniques sont laissées de côté car elles révèlent des insuffisances. Dans l’évaluation du risque de crédit, l’une des méthodes les plus populaires est le crédit-scoring. Elle repose sur les informations des cinq « C » (Character, Capacity, Capital, Collateral, Conditions) pour examiner les crédits. 1.2 VAR (Value at Risk) La VAR est un outil simple qui permet d’interpréter facilement un niveau de risque. Pour mesurer la proportion de menace, il faut obligatoirement un certain niveau de probabilité basé sur les statistiques, ce qui ne rassure pas toujours les investisseurs. La VAR se définit comme une technique qui détermine une perte potentielle maximale en fonction d’une durée et d’un degré de confiance55. Autrement dit la VAR donne la capacité de visualisée56 : 3 « nous sommes certains à X% X% → seuil de confiance que nous ne perdrons pas plus que V V → Value at Risk dans les T prochains jours » T → horizon temporel 2. L’analyse financière Les états financiers sont spécifiques au marché des professionnels. Cette technique peut se résumer de la manière suivante « L'objectif de l'analyse financière est d'apporter un éclairage sur la réalité de l’entreprise à partir de données chiffrées et normalisées comme la liasse fiscale. Cette étude est donc réalisée à partir d'informations concernant le la structure que l’entreprise va préparer. Toutefois, elle doit apporter un éclairage sur l'avenir de l'entreprise en décelant des déséquilibres actuels pouvant conduire à de grosses difficultés futures »63. L’entreprise réalise des profits à travers ses activités. Il s’agit de savoir si celle-ci est rentable à long terme. L’entreprise est inscrite dans une démarche de croissance pour assurer la prospérité de l’organisation. L’entreprise dispose de fonds disponibles pour assurer ses engagements à court terme et les imprévus en termes de liquidité. L’entreprise possède un équilibre financier entre ses investissements et les fonds prêtés. 3. L’analyse des risques L’analyse des risques est une étape majeure, qui va nous permettre de mettre en évidence les différentes menaces identifiées précédemment avec les mesures prises par l’entreprise. Il s’agit de mettre en rapport la probabilité que le risque survienne avec l’importance de son impact. L’aboutissement de ce travail permettra de donner une vision globale pour optimiser la gestion du risque. 4 Matrice des risques liés à la gestion du risque de crédit (source nous-mêmes) Probabilité Forte Non remboursement Probabilité Moyenne Erreur dans la constitution du contrat avant signature Problème informatique Mauvaise foi du client Moyens de communication non renseignés Dépassement du taux d’endettement Perte de dossier Absence de relance dès le 1er incident Garantie fictive Fraudes Impayés, retard sur les échéances Mauvaise analyse des risques Garantie insuffisante pour couvrir l’engagement Perte de garantie Non prélèvement des impayés Probabilité Retard dans le Dossier incomplet Accord du prêt sans Faible traitement du Décalage de montant entre autorisation dossier l’offre et la demande Non domiciliation des Non actualisation des données ressources Client Erreur de formes ou de fonds Analyse financière non approfondie Garantie déjà affectée à un autre prêt Aucune garantie Adresse du client erronée X Risque Faible Risque Moyen Risque Fort Légende Criticité Faible Criticité Moyenne Criticité élevé 5 Suite à cette représentation synthétique des risques liés au crédit au sein de cette matrice, nous pouvons définir trois degrés de menaces au niveau des portefeuilles de prêt : La zone rouge représente les risques à forte criticité. Car ils dégradent fortement l’activité. Ces menaces doivent impérativement être évitées en prenant des mesures adaptées pour assurer la pérennité de l’activité de crédit. La zone orange symbolise les risques à moyenne criticité. Car ils sont correctement suivis et gérés. L’entreprise doit bien prendre en compte les éléments défavorables pour qu’ils ne deviennent pas trop dangereux. La zone verte se caractérise par les risques à faible criticité. il ne prennent pas des proportions plus importantes. Ils sont en général rapidement gérés par le dispositif de gestion du risque de crédit Le contrôle interne est un dispositif de L’entreprise, défini et mis en œuvre sous sa responsabilité. « Il comprend un ensemble de moyens, de comportements. Lui permet aussi de prendre en compte de manière appropriée les risques significatifs, qu’ils soient opérationnels, financiers ou de conformité » Le contrôle interne a pour but de surveiller les risques supportés par l’activité de crédit. L’objectif est de gérer correctement et efficacement les menaces conformément à la politique stratégique de L’entreprise. L’analyse d’un dispositif de contrôle interne permet de mettre en rapport, les techniques utilisées pour réduire les risques avec les objectifs fixés par L’entreprise afin de percevoir d’éventuels décalages. 4. Recommandations Après avoir analysé les différents outils de gestion du crédit et les procédures de l’entreprise, nous allons proposer des recommandations pour faire face aux différents risques et faiblesses que nous avons pu déceler. Cela permettra de mettre en œuvre des actions correctrices et des techniques innovantes pour optimiser l’activité de crédit. 1- L’information du marche c’est a dire avant que l’entreprise prend ce crédit elle doit bien maitrisé sont marché (ANALYSE FINANCIER DU MARCHE) 6 2- Etablir un manuel de procédure de crédit plus simple pour quelle peut le gérer 3- Réaliser régulièrement des diagnostics sur les outils de gestion ainsi que sur les problèmes rencontrés sur le marché. Cela permet de mettre en avant les forces du processus de gestion du crédit mais aussi les faiblesses pour mener des actions correctrices. 4- Vérifier la cohérence du projet uploads/Finance/ representation-des-menaces-liees-au-risque-de-credit.pdf