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Intitulé du compte Solde au 31/12/2014 Solde au 31/12/2013 Caisses en dinars 1

Intitulé du compte Solde au 31/12/2014 Solde au 31/12/2013 Caisses en dinars 1 453 3 858 Caisse en devises 61 9 70 8 Avoirs en dinars auprès de la BCT 5 232 15 948 Avoirs en devises auprès de la BCT 41 161 13 960 Avoirs de la BCT auprès de la Banque -16 -593 Avoirs des établissements bancaires & financiers -78 -638 Avoirs chez les Banques 4 628 12 242 Emprunts auprès de la BCT -124 000 -41 000 Emprunt Obligataire -97 337 -112 070 Emprunts en dinars sur le Marché Monétaire -4 801 -25 000 Emprunts en devises sur le Marché Monétaire 0 -19 542 Emprunt BAD -5 470 -8 205 Ligne Italienne -4 882 -4 803 Emprunt BEI -86 471 -156 Placements en dinars sur le Marché Monétaire 0 17 272 Bons de trésor 40 945 14 400 Titres de participations 38 474 41 986 Titres de transaction SICAV 9 000 7 000 Créances sur les établissements de leasing 27 205 35 715 Créances clients impayées 172 940 122 840 Crédits à la clientèle 960 246 856 470 Intérêts courus & non échus sur créances clients 2 590 5 246 Comptes courants ordinaires de la clientèle -180 165 -147 369 Comptes clients débiteurs (découvert) 166 669 129 821 Comptes d’épargne de la clientèle -72 798 -63 490 Comptes des non résidents en devises -31 292 -35 215 Comptes indisponibles -2 091 -12 446 Comptes de dépôts à terme -568 458 -526 377 Créditeurs divers -2 729 -2 420 Débiteurs divers et autres actifs 28 384 28 263 Immobilisations (valeur brute) 46 385 35 758 Charges à payer -5 262 -4 441 Produits constatés d’avance -2 184 -1 423 Comptes de régularisation -10 263 -28 498 Provisions pour congés à payer -4 763 -3 117 Provisions pour risques et charges -1 247 -788 Provisions individuelles -93 589 -81 144 Provisions collectives -6 765 -5 377 Agios réservés -70 306 -59 908 Provisions pour dépréciation des immobilisations -351 -351 Amortissements cumulés -17 949 -14 268 Capital -100 000 -100 000 Réserve légale -9 056 -8 879 Autres réserves -57 616 -55 390 Résultats reportés 24 100 20 350 Résultat net de la période -10 090 107 3 Total 0 0 Institut Supérieur de Gestion de Tunis Matière : Comptabilité Sectorielle Niveau : 3éme année LAC Année Universitaire : 2020-2021 SERIE 1 Exercice 1 : En se basant sur un extrait de la balance d’une banque tunisienne (unités en MDT) arrêtée au 31/12/2014, établir le bilan normalisé de la société arrêté au 31/12/2014. 1 Exercice 2 : Soit la banque ABC créée le 17 Mai 2018 et dont l’extrait de la balance générale au 31 décembre 2018 se présente comme suit : N° de cpte Intitulé du compte Soldes Débiteurs (en DT) Soldes Créditeurs (en DT) 5713 Capital souscrit, appelé et versé 50 000 000 101 Caisse 980 730 1111 BCT, comptes ordinaires 1 180 120 14511 Emprunts banques XYZ 12 800 000 201 Crédits commerciaux et industriels 34 856 050 2 071 Intérêts et commissions courus et non échus 1 150 000 2 072 Intérêts et commissions courus et échus 3 600 000 251 Comptes ordinaires débiteurs de la clientèle 3 470 000 253 Comptes d’épargne 450 000 291 Créances douteuses 4 350 000 29911 Provisions sur crédits à la clientèle 2 125 000 2 992 Provisions sur éléments du hors bilan 450 000 36511 Etat, impôt et taxes à payer 9 150 383 Intérêts et autres produits réservés 640 850 411 Titres de participation 300 000 452 Immobilisations corporelles 13 081 850 482 Amortissements des immobilisations corporelles 1 234 000 6014 Intérêts et charges assimilées sur comptes d’emprunts interbancaires 3 410 890 6022 Intérêts sur comptes d’épargne de la clientèle 30 550 611 Salaires et traitements 2 170 400 612 Charges sociales 347 260 652 Dotation aux provisions sur opérations avec la clientèle 2 245 000 6612 Dotation aux amortissements des immobilisations corporelles 1 234 000 691 Impôt sur les sociétés 9 150 7 021 Intérêts sur crédits à la clientèle 4 200 000 7 022 Intérêts sur comptes ordinaires débiteurs de la clientèle 340 000 7 029 Commissions sur opérations avec la clientèle 25 000 7 034 Revenus des titres de participation 22 000 762 Reprises de provisions sur opérations avec la clientèle 120 000 9 032 Ouverture de lignes de crédits confirmés 2 250 000 909 Contrepartie des engagements de financement 2 250 000 TAF : 1) Présenter le bilan, l’état de résultat et l’état des engagements hors bilan de la banque ABC au 31 décembre 2018. 2) Présenter un extrait des notes aux états financiers relatif aux postes suivants: -Créances sur la clientèle -Intérêts et revenus assimilés 2 uploads/Finance/ serie-1 1 .pdf